Управленческий анализ в торговле

 

     Проведя анализ общего товарооборота организации  за два периода, видно, что в отчетном году предприятие работало лучше. Об этом свидетельствуют положительные  показатели динамики.

      Оборот  розничной торговли ООО «Славный»  в отчётном году составил 40010 тыс. руб., что превысило плановый показатель на 6 %или на 2264 тыс. руб. По сравнению  с предыдущим годом данный показатель увеличился на 27,2% или на 8555 тыс. руб. Однако, учитывая временную стоимость  денег, а именно, - инфляцию, то фактически Розничный товарооборот в сопоставимых ценах равен 35407,08 тыс. руб., что превышает  показатель прошлого года на 12,6% или  на 3952,08 тыс. руб.

      Денежные  доходы населения также увеличились. Они возросли по сравнению с планом на 11,4% или на 6366 тыс. руб., по сравнению  с прошлым годом - на 24,8% или на 12333 тыс. руб. и составили величину 62063 тыс. руб.

      Что касается оборот розничной торговли, в целом району в отчётном году равнялся 64138 тыс. руб., что превысило  плановый показатель на 3,7% или на 2306 тыс. руб. В сопоставимых ценах он равен 56759,292 тыс. руб. Темпы роста  оборота по району в действующих  и сопоставимых ценах по сравнению  с прошлым годом соответственно равны 122,401% и 108,319%.

      Численность обслуживаемого населения в отчетном году равна 1469 человек, что больше величины предыдущего года на 2 человека или  на 0,1%, а также больше планового  значения на 8 человек или на 0,5%.

      Происходит  увеличение оборота розничной торговли в расчете на одного человека в  отчетном году, он равен 2723,622 руб. За период произошло увеличение показателя на 27% или на 579,45 руб. Также данное значение превысило норматив на 5,4% или на 140,049 руб. Однако в сопоставимых ценах 2410,285 руб. увеличение оборота розничной  торговли на одного человека выглядит не так внушительно и равняется 12,4%.

      Также, необходимо проанализировать оборот розничной  торговли по товарным группам. Все необходимые  данные приведем в таблице 2. 
 
 
 
 

Таблица 2. Оборот розничной торговли ООО  «Славный» по товарным группам.

 

     Таким образом, оборот розничной торговли продовольственных товаров за отчётный год составил 33208 тыс. руб., а непродовольственных – 6802 тыс. руб. Оба этих показателя превысили план. Оборот розничной торговли продовольственных товаров вырос на 10,06% ли на 3034 тыс. руб., а непродовольственных на 1,72 или 115 тыс. руб. Надо заметить, что за анализируемый период произошёл рост цен на 13%. Товарооборот продовольственных товаров в сопоставимых ценах составил 29387,6 тыс. руб., а непродовольственных товаров – 6019,4 тыс. руб. Анализируя данные таблицы 2 видно, что оборот розничной торговли продовольственных товаров за анализируемый период вырос в значительно большей степени, нежели оборот розничной торговли непродовольственных товаров. Оборот розничной торговли продовольственных товаров увеличился на 31,97%, а непродовольственных на 8,12%. Но, если анализировать по сопоставимым ценам, то оборот розничной торговли продовольственных товаров вырос на 16,8%, а непродовольственных сократился на 4,3%. Также следует заметить, что наблюдаются сдвиги удельного веса товаров в общем объёме оборота розничной торговли. Доля продовольственных товаров в общем объёме оборота розничной торговли увеличился на 0,030 и в отчётном году составил 0,83. Что касается непродовольственных товаров, удельный вес в общем объёме товарооборота сократился на 0,03и в отчётном году составил 0,17. Такое изменение было следствием изменения доли товаров, входящих в эти группы. Так изменение доли продовольственных товаров произошло за счёт увеличения доли колбасных изделий, рыбных консервы и хлеба и хлебобулочной продукции, а также сокращения доли цельномолочной продукции. Доля непродовольственных товаров в общем объёме товарооборота сократилась за счёт уменьшения доли всех товаров, входящих в эту группу: синтетические моющие средства на 0,004 пункта, туалетное мыло на 0,03 пункта, парфюмерно-косметические изделия на 0,011 пункта и папиросы и сигареты на о,012 пункта.

Теперь  следует оценить влияние факторов на изменение оборота розничной  торговли.

      Для расчета влияния цены и количества используем индексный метод. Данные, необходимые для оценки влияния  этих факторов, занесём в таблицу 3.

Таблица 3. Расчет влияния цены и количества на оборот розничной торговли ООО  «Славный».

 
     

1. Гармонический индекс цен

I_ph = (∑p_1*q₁)/(∑( p_1*q₁)/i_p)

I_ph = 40010/35386,0777 = 1,131

Абсолютное  изменение товарооборота за счет цен:

Δp = 4623,9223 тыс. руб.

2. Индекс физического объема

I_qn = (∑( p_1*q₁)/i_p)/(∑p₀*q₀)

I_qn = 35386,0777/31455 = 1,125

Абсолютное  изменение товарооборота за счет количества:

Δq = 3931,0777 тыс. руб.

3. Индекс товарооборота

I_pq = (∑p_1*q₁)/(∑p₀*q₀)

I_pq = 40010/31455 = 1,272

Абсолютное  изменение товарооборота:

Δpq = 8555 тыс. руб.

Проверка: Δp + Δq = Δpq = 4623,9223+3931,0777 = 8555

I_qn* I_ph = I_pq = 1,131*1,125=1,272

     В отчётном году оборот розничной торговли увеличился на 27,2% или на 8555 тыс. руб. Данная тенденция связана с ростом цен на 13%, что привело к увеличению товарооборота на 4623,9223 тыс. руб. Также на ОРТ оказал влияние рост количества проданных товаров на  12,5%, что способствовало увеличению товарооборота на 3931,0777тыс. руб.

     Перейдем  к оценке влияния численности  работников. Все данные занесём в  таблицу 4.

Таблица 4. Расчет влияния численности работников на оборот розничной торговли ООО  «Славный».

 

     Изменения ОРТ за счет численности:

ΔОРТ_ч =  6*515,656 = 3093,936 тыс. руб.

     Изменение ОРТ за счет производительности труда:

ΔОРТ_пт = 81,508*67 = 5461,036 тыс. руб.

Проверка: 3093,936+5461,036=8555

     Итак, увеличение ОРТ ООО «Славный»  в отчётном году на 8555 тыс. руб. связано  с увеличением численности работников на 6 человек, что привело к росту  ОРТ на 3093,936 тыс. руб., и с повышением производительности труда на 81,508 тыс. руб./чел., что увеличило ОРТ на 5461,036 тыс. руб.

     Далее необходимо рассчитать влияние факторов, связанных с эффективным использованием торговых площадей. Все необходимые для анализа данные приведем в таблице 5.

Таблица 5. Расчет влияния факторов, связанных  с эффективным использованием торговых площадей, на оборот розничной торговли ООО «Славный».

     ОРТ₀ = 31455 тыс. руб.

     ОРТ_усл1 = 36619,25373 тыс. руб.

     ОРТ_усл2 = 36041,66298 тыс. руб.

     ОРТ_усл3 = 27724,35614 тыс. руб.

     ОРТ₁ = 40010 тыс. руб.

     Рост оборота розничной торговли ООО «Славный» в отчётном году на 8555 тыс. руб. произошёл в следствие:

• Увеличение торговых площадей на 22 м² привело к росту ОРТ на 5164,253731 тыс. руб.;
• Уменьшение количества отработанных дней на 5 сократило ОРТ на 577,5907529 тыс. руб.
• Уменьшение продолжительности рабочего дня на 3 часа способствовало сокращению ОРТ на 8317,306841 тыс. руб.;
• Рост ежемесячной выработки с 1 м² за час работы на 25,241707 руб. увеличило ОРТ на 12285,64386 тыс. руб.;

     Рассмотрим  влияние факторов, связанных с  покупательными фондами. Данные сведём в таблице 6.

Таблица 6. Анализ влияния факторов, связанных  с покупательными фондами, на оборот розничной торговли ООО «Славный».

     ОРТ₀ = 31330,719 тыс. руб.

     ОРТ_усл1 = 31373,433 тыс. руб.

     ОРТ_усл2 = 39054,834 тыс. руб.

     ОРТ₁ = 39674,752 тыс. руб.

     Итак, рост в 2008г. оборота розничной торговли ООО «Славный» на 8555 тыс. руб. связан с ростом численности обслуживаемого населения на 2 человек, приведшим к росту ОРТ на 52,714 тыс. руб., увеличением покупательных фондов на одного человека на 8349 руб., способствовавшим росту ОРТ на 7881,401 тыс. руб., повышением процента охвата покупательных фондов товарооборотом на 21,5%, вызвавшим увеличение ОРТ на 620,885 тыс. руб.

     Теперь  проанализируем влияние товарного обеспечения на оборот розничной торговли. Необходимые данные занесём в таблицу 7.

Таблица 7. Расчет влияния товарного обеспечения  на оборот розничной торговли ООО  «Славный».