Управленческий анализ в торговле

     Таблица 2. Исходная информация для факторного анализа издержек обращения ООО  “Славный”

 
     

1. Оценка  влияния оборота розничной торговли на изменение издержек обращения. Данные приведены в таблице 3.

     Таблица 3. Анализ влияния ОРТ на уровень  и сумму издержек обращения ООО  “Славный”

 

     

     Итак, рост товарооборота в отчетном году на 27,2% или на 8555 тыс. руб. Вызвал снижение уровня издержек обращения на 4,33%. Сумма  экономии, полученная за счет снижения уровня издержек обращения, составила 4135,6 тыс. руб.

2. Влияние структуры оборота розничной торговли. Данные прпредставлены в таблице 4.

     Таблица 4. Анализ влияния структуры товарооборота  на уровень и сумму издержек обращения  ООО “Славный”

 

     ΔУР_ио (структура орт) = (∑%чисел_{скорр-е} - ∑%чисел₀)/100

     

     

     Таким образом, изменение структуры товарооборота, а именно увеличение доли продовольственных  товаров на 3 пункта и сокращение доли непродовольственных привело  к сокращению уровня издержек обращения  на 0,42%, при этом сумма экономии составила 168,04 тыс. руб. Изменение структуры  товарооборота рационально.

     3. Влияние изменения цен. Для  расчета влияния данного фактора  в расчет берём сумму условно-постоянных  расходов.

     

     УРио_факт. = 7594,06/40010*100% = 18,98%

     УРио_{если бы цены не изм.} = 7594,06/35407,08*100% = 21,45%

     ΔУР_ио (цен) = 18,98-21,45 = -2,47%.

     Δ∑ИО (цен) = -2,47*40010/100% = -988,25 тыс. руб.

     Итак, рост цен в отчетном году на 13% привел к сокращению уровня издержек обращения  ООО “Славный” на 2,47%, при этом сумма экономии составила 988,5 тыс. руб.

     4. Влияние оборачиваемости на уровень  и сумму издержек обращения.  Для расчета влияния данного  фактора в расчет берём транспортные  расходы.

     Уровень ИО_{д.б. при факт. об.}=

     

       

     УРио_{при факт. оборачив.} = УРио*Факт. оборачив./Оборачив. прошл. год = 0,96 * 17 / 23 = 0,71%.

     ΔУР_ио (оборачив) = 0,71-0,96 = -0,25%

     Δ∑ИО (оборачив) = -0,25*40010/100 = -100,03 тыс. руб.

     За  счёт ускорения оборачиваемости  на 1 день уровель издержек обращения  по статье "транспортные расходы" сократился на 0,25%, при этом сумма  экономии составила 100,03 тыс. руб.

     5. Расчет влияния звенности товародвижения  на уровень и сумму издержек  обращения.

     1) Определим коэффициент звенности:

     Прошлый год = 16,15%, отчетный год = 17,02%

     17,02 - 16,15 = 0,87%

     Произошло усложнение звенности на 0,87 пункта.

     2) Определим сумму излишнего завоза:

     0,87*40010/100 = 348,09 тыс. руб.

     3) Определим сумму расходов, связанную  с изменением завоза товаров

     348,09*16,08/100 = 55,97 тыс. руб.

     55,97/40010*100% = 0,14%

     Итак, усложнение звенности товародвижения на 0,87% привело к росту уровня издержек обращения на 0,14% или на 55,97 тыс. руб.

     6. Влияние изменения тарифов.

     1) Сумма транспортных расходов  за 3 квартала

     Сумма ТР = 367,37*0,7 = 257,16 тыс. руб.

     2) Сумма транспортных расходов  за 4 квартал

     Сумма ТР = 367,37 – 257,16 = 110,21 тыс. руб.

     3) Сумма транспортных расходов  за 4 квартал если бы тарифы  не изменились

     Сумма ТР = 110,21/1,25 = 88,17 тыс. руб.

     4) Сумма транспортных расходов  в отчётном году, если бы тарифы  не изменились

     Сумма ТР = 257,16+88,17 = 345,33 тыс. руб.

     5) Изменение издержек обращения  за счет тарифов

     Δ∑ИО (тарифы) = 367,37 – 345,33 = 22,04 тыс. руб.

     ΔУР_ио  (тарифы) = 22,04/40010*100% = 0,06%

     Вследствие  роста тарифов на перевозку грузов в 4 квартале отчётного года  на 25% произошел рост уровня издержек обращения  на 0,06%, что в сумме составляет 22,04 тыс. руб.

     Обобщим влияние данных факторов на издержки обращения.

     Таблица 5. Влияние факторов на издержки обращения  ООО “Славный” 

 

     За  анализируемый период уровень издержек обращения сократился на 1,74% или  на 695,38 тыс. руб. Наибольшее влияние  на данное сокращение оказал рост оборота  розничной торговли, вследствие которого издержки обращения сократились  на 1732,43 тыс. руб. или на 4,33%. Также  за счёт структуры товарооборота  уровень издержек сократился на 168,04 тыс. руб. или на 0,42%, далее по значимости следует влияние оборачиваемости, за его счет издержки обращения сократились  на 100,03 тыс. руб. Но вследствие влияния  ряда факторов, таких как: звенность  товародвижения, изменение тарифов, прочие факторы, произошло увеличение издержек обращения на 22,04 (0,06%), 55,97 (0,14%) и 1227,11 (3,06%) тыс. руб. соответственно.