Управленческий анализ в торговле

     Итак, в отчётном году фонд оплаты труда  составил 9465,59 тыс. руб., что на 24,3% или  на 1850,11 тыс. руб. превышает данный показатель за прошлый год. Этот рост во многом связан с увеличением оплаты за отработанное время на 25,5% или на 1308 тыс. руб. Именно этот показатель оказал наибольшее влияние  на увеличение фонда оплаты труда  в отчётном году. Также произошёл  рост оплаты неотработанного времени  на 115 тыс. руб. или на 23,6%, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом и условиями труда увеличились на 24,3% или на 241,32 тыс. руб., а рост выплат премий составил 185,79 тыс. руб. или 18,4%.

     Наибольшую  долю в сумме расходов на оплату труда составляет оплата за отработанное время, в отчётном году она равна 67,95%, что на 0,67 пункта превышает показатель прошлого года. Что касается оплаты за неотработанное время, то доля данного  показателя является наименьшей в сумме  расходов на оплату труда, в отчётном году она составляет 6,37%,  причём доля данной статьи за анализируемый  период сократилась на 0,04 пункта. Доля стимулирующих доплат и надбавок, компенсационные выплаты, связанные с режимом и условиями труда в общем объёме расходов невелика – 13,04% и за анализируемый период остаётся неизменной. На премии в отчётном году приходится 12,63%, что меньше прошлого года на 0,63 пункта.

       Рассчитаем относительную экономию  или перерасход. Для наглядности  сведём данные в таблице 3.

Таблица 3. Расчёт относительной экономии или  перерасхода ФОТ ООО «Славный»

       
 

     УР  РОТ = РОТ/ОРТ*100%,

где УР РОТ – уровень расходов на оплату труда,

РОТ –  расходы на оплату труда, тыс. руб.,

ОРТ –  оборот розничной торговли, тыс. руб.

     Так как уровень расходов на оплату труда  по отношению к обороту розничной  торговли сократился на 0,55 пункта, была получена экономия в размере 221,12 тыс. руб. Поэтому необходимо отметить, что  увеличение расходов на оплату труда  целесообразно.

     Далее проанализируем показатели эффективности  использования средств на оплату труда. Все необходимые данные приведем в таблице 4.

Таблица 4. Показатели эффективности использования  средств на оплату труда ООО «Славный».

        
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      В отчётном году на 1 рубль фонда оплаты труда приходится 4 руб. 23 коп. оборота  розничной торговли, а в прошлом  году — 4 руб. 13 коп., что на 10 коп. меньше. А прибыль на 1 рубль фонда оплаты труда выросла на 16 копеек и в  отчётном году этот показатель равен 85 копеек прибыли  на 1 рубль фонда  оплаты труда.

      Увеличение  ОРТ на 27,20 % или на 8555 тыс. руб. и  прибыли на 53,85 % или на 2811,51 тыс. руб. привело к увеличению экономической  отдачи средств ФОТ на 21 копейку  в расчете на 1 руб. Это связано  с тем, что темп роста средней  заработной платы ниже темпа роста  производительности труда.

      ФОТ = СЗ * Ч

      Произошло увеличение средней заработной платы на 16430 рублей, в связи с этим фонд оплаты труда увеличился на 1101,04 тыс. руб. Одновременно с этим увеличилась и численность работников на 6 человек, за счет нее фонд оплаты труда увеличился на 749,064 тыс. руб.

      ФОТ = (ОРТ * СЗ ) / ПТ

      На увеличение фонда оплаты труда оказало влияние увеличение ОРТ, за счет ОРТ фонд заработной платы увеличился на 2071,23 тыс. руб., также вследствие увеличения средней заработной платы фонд оплаты труда увеличился на 1275,08 тыс. руб. Но наряду с этим, фонд оплаты труда снизился за счет увеличения производительности труда на 1496,2 тыс. руб.

Теперь  перейдём к анализу производительности труда.

Рассчитаем  различные виды производительности труда.

1. Среднегодовая выработка 1 работника

СГВ_{1работника} = ОРТ/Числ

СГВ_{1работника0} = 31455/61 = 515,66 тыс. руб./чел.

СГВ_{1работника1} = 40010/67 = 597,16 тыс. руб./чел.;

2. Среднегодовая выработка 1 продавца

СГВ_{1продвца} = ОРТ/Числ продавцов

СГВ_{1продвца0} = 31455/40 = 786,38 тыс. руб./чел.

СГВ_{1продвца1} = 40010/47 =  851,28 тыс. руб./чел.;

3. Среднедневная выработка

СДВ = СГВ/Количество отработанных дней

СДВ₀ = 515,66/317 = 1627 руб./чел.-день

СДВ₁ = 597,16/312 = 1914 руб./чел.-день;

4. Среднечасовая выработка

CЧВ = СДВ/Продолжительность  рабочего дня в часах

CЧВ₀ = 1,627/13 = 125,15 руб./чел.-час

CЧВ₁ = 1,914/10 = 191,40 руб./чел.-час;

     Из  расчётов видно, что за анализируемый  период произошло увеличение среднегодовой  выработки одного работника на 15,8% или на 81,50 тыс. руб./чел. Также увеличилась  среднегодовая выработка 1 продавца на 8,3% или на 64,9 тыс. руб./чел. Среднедневная  выработка выросла на 17,9% или 287 руб./чел.-день и в отчётном году составила 1914 рублей. Что касается среднечасовой выработки, то она увеличилась на 66,25 руб./чел.-час  или на 52,9%.

     Из  этого следует, что повышение  производительности труда показало положительные результаты.

      На  производительность труда оказывают  влияние ряд факторов.

Таблица 5. Влияние уровня цен на производительность труда ООО «Славный»

 

     Итак, за счет роста цен на 13% производительность труда выросла на 68,70 тыс. руб./чел., под влиянием неценовых факторов производительность труда увеличилась на 12,81тыс. руб./чел. В целом производительность труда по сравнению с прошлым годом  возросла на 81,51 тыс. руб./чел.  
 
 
 

Таблица 6. Влияние товарной структуры на производительность труда ООО «Славный»