Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2010 в 20:20, Не определен
Целью данной курсовой работы является проведение управленческого анализа в торговле на примере торгового предприятия. Объектом исследования является ООО «Славный», на основе которого можно будет сделать выводы по эффективности деятельности этой организации, а также предложения по улучшению результатов его деятельности
В данной ситуации для сокращения издержек обращения следует предпринять ряд мер:
2.5
Анализ доходов, прибыли и
Проведём анализ доходов на примере ООО «Славный».
Во-первых, рассмотрим структуру доходов предприятия. Все необходимые данные занесём в таблицу 1.
Таблица
1. Структура доходов ООО «
Показатели | Сумма, тыс. руб. | Структура, % |
Валовой доход, всего | 12000,89 | 100,00 |
в т.ч. доходы от реализации | 11748,87 | 97,90 |
доходы от внереализационных операций | 198,04 | 1,65 |
прочие внереализационные |
53,98 | 0,45 |
Итак, валовой доход ООО «Славный» в отчетном году был равен 12000,89 тыс. руб. составил 17895,2 тыс. руб. Наибольшую долю в общем объёме валового дохода составляют доходы от реализации, равные 11748,87 тыс. руб. Их доля равна – 97,39% от суммы всех доходов. Доходы от внереализационных операций в отчётном году составили 1,65% или 198,04 тыс. руб. Наименьшую долю в валовом доходе составляют прочие внереализационные доходы – всего 0,45% или 53,98 тыс. руб.
Далее произведём расчет влияния факторов на доходы от реализации.
Таблица 2. Факторный анализ доходов от реализации ООО «Славный».
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение |
ОРТ, тыс. руб. | 31455,00 | 40010,00 | 8555,00 |
Доходы от реализации, тыс. руб. | 8392,01 | 11748,87 | 3356,86 |
Ур др, % | 26,68 | 29,36 | 2,69 |
ΔДр (ОРТ) = (ОРТ1-ОРТ0)*УрД0/100%;
ΔДр (ОРТ) = (40010-31455)*26,68/100 = 2281,01 тыс. руб.
а) в т. ч. ΔДр (цена) = (ОРТ1-ОРТсопост)*УрД0/100%;
ΔДр (цена) = (40010-35407,08)*26,68/100 = 1228,06 тыс. руб.
б) ΔДр (колич.) = ΔДр (ОРТ)-ΔДр (цена);
ΔДр (колич.) = 2281,01-1228,06 = 1052,95 тыс. руб.
ΔДр (УрД) = (УрД1-УрД0)*ОРТ1/100%;
ΔДр (УрД) = 2,69*40010/100 = 1075,85 тыс. руб.
Проверка: ΔДр (ОРТ)+ ΔДр (УрД) = Др1-Др0
2281,01+1075,85 = 3356,86
Таким образом, в отчетном году по сравнению с базисным доходы от реализации выросли на 40%, что в сумме составляет 3356,86 тыс. руб. Данное увеличение связано с ростом товарооборота, так увеличение ОРТ на 8555 тыс. руб., привело к росту доходов от реализации на 2281,01 тыс. руб., но данное увеличение также связано с ростом цен, при этом рост доходов за счет увеличения цен на 13% составил 1228,06 тыс. руб. Следовательно, неценовые факторы занимают меньшую долю в общей структуре факторов, оказывающих влияние на изменение доходов и составляют в сумме 1052,95 тыс. руб.
Положительным фактором является и увеличение уровня доходов от реализации. Увеличение уровня на 2,69%, привело к увеличению доходов от реализации на 1075,85 тыс. руб.
Проведём факторный анализ уровня торговых наценок. Все необходимые данный сведём в таблице 3.
Таблица 3. Влияние структурных сдвигов на уровень доходов от реализации ООО «Славный»
Товарные группы | Структура т/об, % | Уровень Др в %, прошлом году | Процентные числа | ||
Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Скорректированные | ||
Колбасные изделия | 37,60 | 39,80 | 27,86 | 1047,54 | 1108,83 |
Рыбные консервы | 1,60 | 1,70 | 16,24 | 25,98 | 27,61 |
Цельномолочная продукция | 21,60 | 19,10 | 27,11 | 585,58 | 517,80 |
Хлеб и хлебобулочные изделия | 19,20 | 22,40 | 25,34 | 486,53 | 567,62 |
Непродовольственные товары | 20,00 | 17,00 | 26,10 | 522,00 | 443,70 |
Всего | 100,00 | 100,00 | 26,68 | 2667,62 | 2665,55 |
ΔУРдр (структура т/об) = (2665,55-2667,62)/100 = -0,021%
ΔДр = -0,021*40010/100 = -8,40 тыс. руб.
Из проведённых расчетов следует сделать вывод, что изменение структуры товарооборота отрицательно сказалось на доходности торговли. За счет уменьшения доли в товарообороте таких товаров как: цельномолочная продукция на 2,5 процентных пункта, и непродовольственных товаров на 3 процентных пункта произошло снижение уровня доходов от реализации на 0,021%, что в сумме составляет 8,40 тыс. руб.
Теперь проведём оценку влияния потоварных уровней торговых наценок на доходы от реализации. Все необходимые данные приведем в таблице 4.
Таблица 4. Влияние потоварных уровней торговых наценок на доходы от реализации ООО «Славный»
Товарные группы | УР др,% | Удельный вес, % , отчетный год | Процентные числа | ||
Прошл. год | Отчет. год. | Прошл. год | Отчет. год | ||
Колбасные изделия | 27,86 | 29,79 | 39,80 | 1108,83 | 1185,64 |
Рыбные консервы | 16,24 | 20,56 | 1,70 | 27,61 | 34,95 |
Цельномолочная продукция | 27,11 | 31,01 | 19,10 | 517,80 | 592,29 |
Хлеб и хлебобулочные изделия | 25,34 | 27,62 | 22,40 | 567,62 | 618,69 |
Непродовольственные товары | 26,10 | 29,69 | 17,00 | 443,70 | 504,73 |
Всего | 26,68 | 29,36 | 100,00 | 2665,55 | 2936,30 |
ΔУРдр (потоварных уровней) = (2936,30-2665,55)/100 = 2,71%
ΔДр = 2,71*45297/100 = 1227,55 тыс. руб.
За счет увеличения уровня доходов в отчётном году по всем товарным группам: колбасные изделия на 1,93 процентных пункта, рыбные консервы 4,32 процентных пункта, цельномолочная продукция 3,9 процентных пункта, хлеб и хлебобулочные изделия на 2,28 процентных пункта и непродовольственные товары на 3,59 процентных пункта в целом сумма доходов от реализации выросла на 2,71%, что в сумме составляет 1227,55 тыс. руб.
Итак, для обобщения все необходимые данные занесём в таблицу 5.
Таблица 5. Обобщенные данные факторного анализа ООО «Славный»
Факторы | Суммарное влияние, тыс. руб. |
1. ОРТ,
всего
в т. ч. цена количество |
2281,01
1228,06 1052,95 |
2. УР
Др, всего
в т. ч. структура товарооборота потоварные уровни |
1219,15
-8,40 1227,55 |
По таблице можно сделать вывод, что, увеличение доходов от реализации в отчётном году связано с ростом оборота розничной торговли на 2281,01 тыс. руб., данное увеличение также связано с ростом цен, при этом за счет увеличения цен доходы выросли на 1228,06 тыс. руб., за счет количества – на 1052,95 тыс. руб. Так же положительное влияние оказал уровень доходов, За счет изменения потоварных уровней доходы от реализации выросли на 1227,55 тыс. руб., но за счет изменения в структуре товарооборота доходы сократились на 8,4 тыс. руб.
Поэтому особое внимание должно уделяться выявлению и мобилизации возможностей и резервов роста дохода за счет увеличения объема розничного товарооборота, улучшения его структуры, совершенствования звенности товародвижения, сокращения и предупреждения товарных потерь.
Проведём анализ прибыли ООО «Славный» в 2007-2008гг. Все необходимые данные приведем в таблице 1.
Таблица 1. Анализ прибыли ООО «Славный» в 2007-2008гг.
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение |
1. Доходы от реализации, тыс. руб. | 13714,86 | 17773,50 | 4058,64 |
2. Ур Др, % | 43,60 | 44,42 | 0,82 |
3. Издержки обращения, тыс. руб. | 11066,30 | 13511,66 | 2445,36 |
4. Ур ИО, % | 35,18 | 33,77 | -1,41 |
5. Прибыль от продаж, тыс. руб. | 2648,56 | 4261,84 | 1613,28 |
6. Ур Р, % | 8,42 | 10,65 | 2,23 |
7. Прочие доходы, тыс. руб. | 320,60 | 428,80 | 108,20 |
8. Прочие расходы, тыс. руб. | 22,14 | 21,01 | -1,13 |
9. Балансовая прибыль, тыс. руб. | 2947,02 | 4669,63 | 1722,61 |
10. Налог на прибыль, тыс. руб. | 589,40 | 933,93 | 344,52 |
11. Чистая прибыль, тыс. руб. | 2357,62 | 3735,70 | 1378,09 |
ОРТ, тыс. руб. | 31455,00 | 40010,00 | 8555,00 |