Управленческий анализ в торговле

 

     Рост  ОРТ ООО «Славный» отчётном году на 8555 тыс. руб. связан с изменением всех показателей: увеличением остатка товаров на начало периода на 737 тыс. руб., увеличением поставок товаров на 7672 тыс. руб., сокращением товаров на конец периода на 113 тыс. руб.  и сокращением выбытия товаров на 13 тыс. руб.  
 

2.2 Анализ  товарных запасов и оборачиваемости  средств, вложенных в запасы

      Проанализируем  товарные запасы и оборачиваемость  средств, вложенных в товарные запасы ООО «Славный».

      Проведём  анализ товарных запасов. Все необходимые  данные сведём в таблице 1.

 

      

     Таблица 1. Анализ товарных запасов ООО «Славный». 

 
 

 

     Товарные  запасы за анализируемый период сократились  на 133 тыс.руб. Это произошло главным  образом за счёт значительного сокращения запасов товаров непродовольственной  группы на 279 тыс. руб. В свою очередь  сокращение товарных запасов этой группы являлось следствием резкого сокращения запасов парфюмерно-косметических  изделий, их сокращение равно 243 тыс. руб., также незначительно уменьшились  запасы папирос и сигарет на 50 тыс. руб. Но помимо сокращения товарных запасов различных товаров непродовольственной  группы произошло и увеличение некоторых  товаров, таких как синтетические  моющие средства и туалетное мыло. Их рост составил 11 тыс. руб. и 12 тыс. руб. соответственно.

     Запасы  товаров продовольственной группы за анализируемый период выросли  на 137 тыс. руб. Существенное увеличение запасов наблюдается в подгруппе  товаров хлеб и хлебобулочных  изделий на 146 тыс. руб., также произошло  увеличение запасов колбасных изделий. Рост составил 93 тыс. руб. Что касается таких товаров как рыбные консервы и цельномолочная продукция, их запасы сократились на 57 тыс. руб. и 45 тыс. руб. соответственно.

     Товарные  запасы в днях имеют самое значительное сокращение по товарам рыбные консервы, оно составило 75 дней. По товару туалетное  мыло наблюдается единственное, но значительное увеличение запасов в  днях. Увеличение 33 дня. По товарам хлеб, хлебобулочные изделия и синтетические  моющие средства  изменение запасов  в днях равно нулю.

     Далее перейдём к анализу влияния факторов на изменение оборачиваемости товарных запасов в днях.

1. Абсолютное изменение оборачиваемости

ΔОборачиваемости  ТЗ в днях = Оборач-ть₁ - Оборач-ть₀

ΔОборачиваемости  ТЗ в днях = 17-23 = -6 день

2. Изменение оборачиваемости за счет товарных запасов

ΔОборачиваемости  в днях _(ТЗ) = ТЗ₁/ОРТодн₀ – ТЗ₀/ОРТодн₀

ΔОборачиваемости  в днях _(ТЗ) = 1843/87,375 – 1976/87,375 = -2 дня

3. Изменение оборачиваемости за счет однодневного товарооборота

ΔОборачиваемости  в днях _{(ОРТодн)} = ТЗ₁/ОРТодн₁ - ТЗ₁/ОРТодн₀

ΔОборачиваемости  в днях _{(ОРТодн)} = 1843/111,139 – 1843/87,375 = -4 дня

     Сумма высвобождения = Отклонение оборачиваемости  в днях*ОРТодн₁

     Сумма высвобождения = -6*111,139 = -666,834 тыс. руб.

     Таким образом, за период наблюдается сокращение оборачиваемости товарных запасов  на 6 дней, при этом сумма высвобождаемых средств за счет ускорения оборачиваемости  составила 666,834 тыс. руб.  Это сокращение было вызвано уменьшением товарных запасов на 133 тыс. руб., что способствовало сокращению оборачиваемости на 2 дня. Ускорение оборачиваемости на 4 дня  было следствием увеличения однодневного товарооборота на 23,764 тыс. руб.

       На оборачиваемость товаров большое  влияние оказывает структура  товарооборота. Все необходимые  данные сведём в таблице 2.

Таблица 2. Расчет влияния структуры товарооборота  на оборачиваемость товарных запасов  ООО «Славный».

 

ΔОборачиваемости  за счёт структуры = 21,59-22,4/100 = 0,0096

     Изменение структуры товарооборота, в частности, увеличение доли продовольственных  товаров на 3 пункта при одновременном  снижении доли непродовольственных  товаров на 3 пункта положительно сказалось  на оборачиваемости. Она ускорилась за счет этого на 6 дней, следовательно, изменение структуры товарооборота  оказалось рациональным. 

   2.3 Анализ показателей по труду  и заработной плате

      Проведём  анализ показателей по труду и  заработной плате ООО «Славный»  в соответствии с вышеперечисленными этапами.

      Для этого, во-первых, необходимо проанализировать наличие и движение трудовых ресурсов организации. Для наглядности приведём все необходимые данные в таблице 1.

Таблица 1. Анализ наличия и движения трудовых ресурсов ООО «Славный»

 

     Итак, из произведённых расчётов видно, что  среднесписочная численность работников за период увеличилась на 6 человек  и в отчётном году этот показатель составил 67 человек. Данному росту  способствовало изменение ряда показателей: количество принятых на работу в отчётном году на 3 человека больше, чем в прошлом; количество уволенных сократилось  на 1 человека и в отчётном году составило 2 человека.

     Что касается количества проработавших  весь год, оно выросло на 4 человека и составило 57 человек.

     Если  смотреть на изменение показателей  движения кадров, то надо заметить, что  за период произошло сокращение всех показателей кроме коэффициента обновления кадров. Он увеличился на 3,7 пункта с 8,20% до 11,94%, этот рост связан с  увеличением количества принятых на работу в отчётном году на 3 человек.

     Коэффициент выбытия кадров сократился на 1,93 пункта и составил 2,99%, что произошло  за счёт сокращения количества уволившихся  на 1 человека.

     Коэффициент текучести кадров также сократился на 1,93 пункта и составил 2,99%, это связано  с уменьшением количества уволившихся  по неуважительной причине в отчётном году на 1 человека. Изменение этих показателей  одинаково, так как все уволившиеся  работники в отчётном году были уволены  по собственному желанию или за нарушение  трудовой дисциплины.

     Коэффициент постоянства кадров тоже имеет тенденцию  к сокращению. Оно составило 1,81 пункта и данный коэффициент в отчётном году равен 85,7%. Из этого можно сделать  вывод, что 85,7% работников организации  работают в ней постоянно, но не следует  забывать, что этот показатель за анализируемый  период сократился, по большинству, это  явилось следствием приёма новых  работников, что говорит о положительной  тенденции работы организации и  расширения её деятельности.

      Теперь  проведём анализ расходов на оплату труда. Все данные приведём в таблице 2.

Таблица 2. Анализ состава расходов на оплату труда ООО «Славный»