Учет хозяйственных операции на начало отчетного периода

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2010 в 18:17, Не определен

Описание работы

Контрольная работа

Скачать архив (339.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Эталон-Курсовая.doc

— 1.33 Мб (Скачать файл)

      Объектом  налогообложения для физических лиц, не признаваемых индивидуальными  предпринимателями, служат выплаты  и иные вознаграждения, осуществляемые в пользу физических лиц по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг.

Это отражается в бухгалтерском учете следующим  образом: 

№ Операция Сумма, руб. Корреспонденция
Д К
22.3.1 Задолженность по ЕСН 467 479   69
22.3.2 Расчет по ЕСН 420 731 69 51
 
 
Налог на имущество 90%
 

      Порядок исчисления и уплаты налога на имущество  определяется гл. 30 НК РФ.

      Предельный  размер налоговой ставки составляет 2,2 %. Конкретные ставки устанавливаются субъектами РФ в зависимости от вида деятельности предприятия.

      Расчет  налога производится поквартально нарастающим  итогом с начала года. Для этого  предварительно составляется расчет среднегодовой  стоимости имущества, т.е. определение  налогооблагаемой базы. Далее составляется расчет налога на имущество. Уплата налога производится не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев) и не позднее 30 марта года следующего за истекшим налоговым периодом. 

Это отражается в бухгалтерском учете следующим  образом: 

№ Операция Сумма, руб. Корреспонденция
Д К
22.4.1 Задолженность по налогу на имущество 133 758   68.НИ
22.4.2 Налог на имущество  отнесен на прочие   расходы        133 758 91.2 68.НИ
22.4.3 Уплачен налог  на имущество 120 382 68.НИ 51
22.4.4 Налог на имущество  отнесен в сальдо прочих расходов 133 758 91.9 91.2
22.4.5 Налог на имущество  отнесен на убытки отчетного периода 133 758 99 91.9
 
 
Расчеты по зарплате с персоналом 95% 1 486 042
 
 

Это отражается в бухгалтерском учете следующим образом: 

№ Операция Сумма, руб. Корреспонденция
Д К
22.5.1 Задолженность по ЗП 1 564 254   70
22.5.2 Деньги по ЗП перечислены в кассу 1 486 042 50 51
22.5.3 Выдана ЗП 1 486 042 70 50
 
 

3.10.2. Учет расчетов по займу 

23.1 Расчет по  займу под МПЗ

По процентам  по займу под МПЗ

 100 % 945 000
100 % 94 500
23.2 Расчет по векселю 100 % 1 032 500
По  проценту 100 % 103 250
 

      Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов, кредитов и затрат по их обслуживанию" ПБУ 15/01 устанавливает правила учета полученных займов и кредитов, в том числе коммерческих и товарных. В соответствии с ним основная сумма долга предприятием-заемщиком фиксируется в учете в сумме фактически поступивших денежных средств или в стоимостной оценке других вещей в составе кредиторской задолженности.

      Начисление  процентов по долговым обязательствам производится в соответствии с договором на конец отчетного периода.

Это отражается в бухгалтерском учете следующим  образом: 

№ Операция Сумма, руб.
Корреспонденция
Д К
23.1.1 Погашен займ 945 000 66 51
23.1.2 Погашены % по займу 94 500 66 51
23.1.3 Проценты по займу списаны на ПОР 94 500 91.2 97
23.1.4 Проценты по кредиту списаны в сальдо прочих расходов 94 500 91.9 91.2
23.1.5 Списаны проценты по займу на убыток отчетного периода 94 500 99 91.9
23.2.1 Погашен вексель 1 032 500   009
23.2.2 Списан дисконт  по векселю на прочие расходы (10 месяцев) 103 500 91.2 97
23.2.3 Дисконт по векселю  списан в сальдо прочих расходов 103 500 91.9 91.2
23.2.4 Дисконт по векселю  списан на убыток отчетного периода 103 500 99 91.9
23.2.5 Погашен займ 1 032 500 66 51
23.2.6 Погашены % по займу 103 500 66 51
 
 

3.10.3. Учет финансовых  вложений 

24. Приобретены облигации сторонней  организации:  
  •  со  сроком погашения 6 месяцев и купоном (годовым процентом)
 18 %
  • общий доход по погашению составляет
 54 000
а) кол-во облигаций, общее 300
б) номиналом,  руб., 2 000
в) на общую сумму 600 000
  • получен счет и оплачены брокерские услуги на РЦ, руб.:
 1 %         5 985

                

     Облигации – это долговое обязательство  заемщика перед кредитором.

      Условия выпуска облигаций указываются  в облигационном договоре. Облигации  могут продаваться по номинальной  стоимости, выше и ниже номинальной  стоимости. Главное в облигации, что они погашаются только по номинальной стоимости, по какой стоимости они были проданы.  

Доля  в покупке Кол-во Цена руб., ед. Стоимость, руб. Отклонение, руб.
25% 75 2 000 150 000 0
35% 105 2 100 220 500 -10 500
40% 120 1 900 228 000 12 000
100% 300   598 500 1 500
 

Это отражается в бухгалтерском учете следующим  образом: 

№ Операция Сумма, руб. Корреспонденция
Д К
24.1.1 Куплен первый пакет облигаций по номиналу 150 000 76 51
24.1.2 Облигации первого  пакета учтены как финансовые вложения 150 000 58 76
24.2.1 Куплен второй пакет облигаций выше номинала 220 500 76 51
24.2.2 Облигации второго  пакета учтены как финансовые вложения по номиналу 210 000 58 76
24.2.3 Убыток от покупки  второго пакета облигаций учтен как РБП 10 500 97 76
24.3.1 Куплен третий пакет облигаций ниже номинала 228 000 76 51
24.3.2 Облигации третьего пакета учтены как финансовые вложения по номиналу 240 000 58 76
24.3.3 Доход от покупки  третьего пакета облигаций отнесена на ДБП 12 000 76 98
24.4.1 Оплата брокерских услуг на ЦБ 5 985 76 51
24.4.2 Расходы по брокерским услугам учтены как РБП 5 072 97 76
24.4.3 Выделен НДС  по брокерским услугам 913 19 76
24.4.4 НДС принят к  зачету перед бюджетом 913 68.НДС 19
24.5.1 Купон по облигациям учтен как ДБП 54 000 76 98
 
Ежемесячно  списываем:
№ Операция Сумма, руб. Корреспонденция
Д К
24.6.1 Прибыль от покупки  ЦБ и % отнесены на ПОД 11 000 98 91.1
24.6.2 Проценты и  доход от покупки отнесен в сальдо доходов 11 000 91.1 91.9
24.6.3 Определен ПОД 11 000 91.9 99
24.7.1 Убыток от покупки  ЦБ отнесен на ПОР 1 750 91.2 97
24.7.2 ПОР отнесен  на убытки 1 750 91.9 91.2
24.7.3 Убыток от покупки  ЦБ 1 750 99 91.9
 
По  окончании 6-х месяцев:
№ Операция Сумма, руб. Корреспонденция
Д К
24.8.1 Прибыль от покупки  ЦБ и % отнесены на ПОД 55 000 98 91.1
24.8.2 Проценты и  доход от покупки отнесены в сальдо доходов 55 000 91.1 91.9
24.8.3 Определен финансовый результат ПОД 55 000 91.9 99
24.9.1 Убыток от покупки  ЦБ отнесен на ПОР 8 750 91.2 97
24.9.2 ПОР отнесен  на убытки 8 750 91.9 91.2
24.9.3 Убыток от покупки  ЦБ 8 750 99 91.9
 
Определен общий финансовый результат:
№ Операция Сумма, руб. Корреспонденция
Д К
24.10.1 Сальдо доходов  покупки облигаций 66 000 91.9  
24.10.2 Сальдо расходов покупки облигаций 10 500   91.9
24.10.3 Финансовый  результат покупки облигаций 55 500   99
 
Списаны расходы брокерских услуг:
№ Операция Сумма, руб. Корреспонденция
Д К
24.11.1 Затраты брокерских услуг отнесены на ПОР 5 072 91.2 97
24.11.2 ПОР по услугам  отнесены на убытки 5 072 91.9 91.2
24.11.3 Убыток от брокерских услуг 5 072 99 91.9

Информация о работе Учет хозяйственных операции на начало отчетного периода