Учет хозяйственных операции на начало отчетного периода

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2010 в 18:17, Не определен

Описание работы

Контрольная работа

Файлы: 1 файл

Эталон-Курсовая.doc

— 1.33 Мб (Скачать файл)
 

      Исходя  из того, что величина чистых активов  больше уставного капитала, то деятельность организации признается успешной, и, кроме того, может быть принято решение о распределении прибыли. 

Отчет об изменениях капитала 

      Отчет об изменениях капитала (форма N 3) состоит  из двух разделов и справки к Отчету. Раздел 1 – отражает изменения капитала организации за отчетный и два  предыдущих отчетных периода. Данный раздел содержит информацию об уставном, добавочном и резервном капитале, а также о сумме нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). Раздел 2 – отражает информацию о сформированных организацией резервах. При этом Отчет должен содержать информацию об их движении, т.е. необходимо указать данные об остатке резервов на начало года, его пополнении и использовании, а также остатке на конец года. Справка – содержит сумму чистых активов и целевого финансирования организации. 

I. Изменения капитала 

Показатель Уставный  капитал Добавочный  капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого
наименование код
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему 010 - - - - -
200___ 011 Х Х Х - -
(предыдущий  год)
Изменения в учетной политике
Результат от переоценки объектов основных средств 012 Х Х - -
  020 Х -
Остаток на 1 января предыдущего года 030 - - - - -
Результат от пересчета 
иностранных валют
031 Х Х Х -
Чистая  прибыль   032 Х Х Х - -
Дивиденды 033 Х Х Х - -
Отчисления  в резервный фонд 040 Х Х - - -
Увеличение  величины капитала 
за счет:
051 Х Х Х -
дополнительного выпуска акций
увеличения номинальной стоимости акций 052 - Х Х Х 0
             
реорганизации юридического лица 053 Х Х -
  054                                        
Уменьшение  величины капитала за счет:            
уменьшения  номинала акций 061 - Х Х Х -
уменьшения  количества акций 062 - Х Х Х -
реорганизации юридического лица 063 - Х Х   -
  064                                                                                     
Остаток на 31 декабря предыдущего года 070 7 350 000 36 750 - - 7 386 750
200___ 071 Х Х Х -
(отчетный  год)
Изменения в учетной политике
Результат от переоценки объектов основных средств 072 Х   Х - -
  080 Х - -
Остаток на 1 января отчетного года 100 7 350 000 36 750 - - 7 386 750
Результат от пересчета 
иностранных валют
101 Х - Х Х -
Чистая  прибыль   102 Х Х Х 2 113 802 2 113 802
Дивиденды 103 Х Х Х (634 141) (634 141)
Отчисления  в резервный фонд 110 Х Х 1 056 901 (1 056 901) -
Увеличение  величины капитала 
за счет:
           
дополнительного выпуска акций 121 Х Х Х -
увеличения  номинальной стоимости акций 122 - Х Х Х -
реорганизации юридического лица 123 - Х Х   -
  124                                                       
Уменьшение  величины капитала за счет:            
уменьшения  номинала акций 131 - Х Х Х -
уменьшения  количества акций 132 - Х Х Х -
реорганизации юридического лица 133 - Х Х   --
  134                                                                                     
Остаток на 31 декабря отчетного года 140 7 350 000 36 750 1 056 901 422 760 8 866 411
 
II. Резервы
Показатель Остаток   Поступило   Использовано   Остаток  
наименование код
1 2 3 4 5 6
Резервы, образованные в соответствии с законодательством:          
  151 - - - -
(наименование  резерва)
данные  предыдущего года
данные  отчетного года 152 - - - -
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами:          
резервный капитал 161 - - - -
(наименование резерва)
данные  предыдущего года
данные  отчетного года 162 - 1 056 901 - 1 056 901
Оценочные резервы:          
  171 - - - -
(наименование  резерва)
данные  предыдущего года
данные  отчетного года 172 - - - -
Резервы предстоящих расходов:          
резерв  на ремонт ОС 181 - - - -
(наименование  резерва)
данные  предыдущего года
данные  отчетного года 182 - - - -
 
СПРАВКИ
Показатель  
код
Остаток на начало отчетного года Остаток на конец отчетного периода
наименование
1 2 4
1) Чистые активы   200 9 686 750 9 512 411
    Из бюджета Из внебюджетных фондов
  за отчетный год за предыдущий год за отчетный год за предыдущий год
  3 4 5 6
2) Получено на:   210 - - - -
расходы по обычным видам деятельности - всего
     в том числе:          
  211                                                                    
  212                                                                    
  213                                                                    
капитальные вложения во внеоборотные активы 220 - - - -
     в том числе: 221                                                                    
  222                                                                    
  223                                                                    
 
 

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 

      Отчет о движении денежных средств (форма N 4) предназначен для отражения данных о фактическом поступлении и  расходовании денежных средств организации  за отчетный год. При составлении Отчета все денежные потоки организации должны быть распределены по трем видам деятельности организации: текущей, инвестиционной и финансовой, - которые представляют собой разделы Отчета. При этом текущей деятельностью признается основная (уставная) деятельность организации, направленная на реализацию ее основных целей и задач, т.е. выпуск готовой продукции, реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг и др. Под инвестиционной деятельностью понимается деятельность, связанная с вложениями в недвижимость, оборудование, нематериальные и другие внеоборотные активы. Кроме того, в состав инвестиционной деятельности включаются долгосрочные финансовые вложения организации, т.е. покупка ценных бумаг, вклады в уставные капиталы, приобретение внеоборотных активов и др. Под финансовой деятельностью понимается деятельность, связанная с краткосрочными вложениями (на срок не более 12 месяцев) (выдача займов), а также выпуск облигаций. 

Показатель За отчетный 
период 
За аналогичный  период предыдущего года 
наименование код
1 2 3 4
Остаток денежных средств  на начало отчетного  года 010 1 010 362                 
Движение  денежных средств 
по текущей деятельности
     
Средства, полученные от покупателей, заказчиков 020 8 634 809                 
  030 -                               
Прочие  доходы 110 -                 
Денежные  средства, направленные: 120 9 813 704                 
на  оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья 
и иных оборотных активов
150 3 242 357                
на  оплату труда 160 1 486 042                 
на  выплату дивидендов, процентов 170 2 553 855                 
на  расчеты по налогам и сборам 180 2 333 700                 
Погашение % по займам и кредитам 181 197 750                 
на  прочие расходы 190 -                 
Чистые  денежные средства от текущей деятельности 200 (1 178 895)                 
Движение  денежных средств   
по инвестиционной деятельности
     
Выручка от продажи  объектов основных средств и иных внеоборотных активов 210 559 287                 
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 220 -                 
Полученные  дивиденды 230 -                 
Полученные  проценты 240 -                 
Поступления от погашения займов, предоставленных 
другим организациям
250 -                 
  260 -                 
Приобретение  дочерних организаций 280 -                 
Приобретение  объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов 290 -                 
Приобретение  ценных бумаг и иных финансовых вложений 300 600 000                 
Займы, предоставленные другим организациям 310 -                 
  320 -                               
Чистые  денежные средства от инвестиционной деятельности 340 -                               
  415 986  
Движение  денежных средств   
по финансовой деятельности
     
Поступления от эмиссии акций или иных долевых  бумаг 350 -                 
Поступления от займов и кредитов, предоставленных  другими организациями 360 1 977 500                 
  370                                  
Погашение займов и кредитов (без процентов) 390 1 977 500                 
Погашение обязательств по финансовой аренде 400 1 977 500                 
  410                                  
Чистые  денежные средства 
от финансовой  деятельности
430 -1 977 500                 
Чистое  увеличение (уменьшение) денежных средств 
и их эквивалентов
440 198 605                 
Остаток денежных средств  на конец отчетного  периода 450 1 208 967                 
Величина  влияния изменений курса иностранной  валюты по отношению к рублю 460 -                 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ  К БАЛАНСУ 

      Приложение  к бухгалтерскому балансу (форма N 5) предназначено для более подробной расшифровки отдельных показателей бухгалтерского баланса. В нем содержатся разделы, содержащие информацию об основных средствах и нематериальных активах, расходах на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, освоение природных ресурсов, финансовых вложениях, суммах дебиторской и кредиторской задолженностей, расходах по обычным видам деятельности по элементам затрат, обеспечениях и государственной помощи.

      Форма N 5 отражает наиболее полную информацию об отдельных объектах учета, которая дает возможность более полно определить финансово-экономическое положение организации. Так, например, баланс отражает остаточную стоимость основных средств по аналитическим счетам, в то время как форма N 5 отражает более полную информацию по объектам основных средств по группам или отдельным их видам в балансовой оценке, а также в ней приводятся суммы начисленной амортизации.

      Кроме того, Приложение к балансу содержит информацию о движении имущества  и некоторых видов расходов за отчетный период. Таким образом, можно  не только установить остатки на начало и конец отчетного периода, но и оценить и проанализировать источники поступления и направления выбытия имущества и расходования средств. 

Нематериальные  активы
Показатель Наличие на начало отчетного года Поступило Выбыло Наличие на конец отчетного периода
наименование код        
1 2 3 4 5 6
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) 010 300 000 - - 300 000
в том числе:          
у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель 011 - - - -
у правообладателя на программы ЭВМ, 
базы данных
012 - - - -
у правообладателя на топологии интегральных микросхем 013 - - - -
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров 014 - - - -
у патентообладателя на селекционные достижения 015 - - - -
Организационные расходы 020 - - - -
Деловая репутация организации 030 - - - -
  035 - - - -
Прочие 040 - - - -
Показатель На начало отчетного года На конец  отчетного периода
наименование код
1 2 3 4
Амортизация нематериальных активов - всего 050 - 30 000
в том числе:      
  051 - -
  052 - -
  053 - -
 
 
Основные  средства
Показатель Наличие на начало отчет- ного года Поступило Выбыло Наличие на конец отчет- ного периода
наименование код
1 2 3 4 5 6
Здания 070 3 000 000 - - 3 000 000
Машины  и оборудование 080 3 300 00 1 006 250 495 000 3 811 250
Транспортные  средства 085 - - - -
Производственный  и хозяйственный инвентарь 090 - - - -
Рабочий скот 095 - - - -
Продуктивный  скот 100 - - - -
Многолетние насаждения 105 - - - -
Другие  виды основных средств 110 - - - -
Земельные участки и объекты природопользования 115 - - - -
Капитальные вложения на коренное улучшение земель 120 - - - -
Итого 130 6 300 000 1 006 250 495 000 6 811 250
 
Показатель На  начало отчетного года На  конец отчетного периода
наименование код
1 2 3 4
Амортизация основных средств - всего 140 - 1 221 500
в том числе:      
машин, оборудования, транспортных средств 142 - 1 221 500
других 143 - -
Передано  в аренду объектов основных средств - всего в том числе: 150 - -
здания 151 - -
сооружения 152 - -
  153 - -
Переведено  объектов основных средств на консервацию 155 - -
Получено  объектов основных средств в аренду - всего в том числе: 160 - -
       
  161 - -
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся 
в процессе государственной регистрации
165 - -
  - -
 
Справочно код На  начало отчетного года На  начало предыдущего года
1 2 3 4
Результат от переоценки объектов основных средств:      
первоначальной (восстановительной) стоимости 171 - -
амортизации 172 - -
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации 180 - -
 
 
Доходные  вложения в материальные ценности
Показатель код Наличие на начало отчетного года Поступило Выбыло Наличие на конец отчетного периода
наименование
1 2 3 4 5 6
Имущество для передачи в лизинг 210 - - - -
Имущество, предоставляемое по договору проката 220 - - - -
  230 - - - -
Прочие 240 - - - -
Итого 250 - - - -
  код На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
Амортизация доходных вложений 
в материальные ценности
260 - -
 
 

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские  и технологические работы 

Информация о работе Учет хозяйственных операции на начало отчетного периода