Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2010 в 18:17, Не определен
Контрольная работа
3.8.
Учет отгруженной
продукции
Учет
отгруженной продукции (сданных заказчику
работ и оказанных потребителю услуг),
в соответствии с упомянутым выше Положением
по ведению бухгалтерского учета, осуществляется
по полной фактической себестоимости,
т.е. кроме производственных расходов
в нем должны быть отражены остальные
затраты, в том числе связанные с реализацией
продукции. В рыночных условиях большое
значение имеют формы договорных отношений
между поставщиками и покупателями.
19.
Покупателю отгружена |
95 % |
Это отражается
в бухгалтерском учете следующим образом:
№ | Операция | Сумма, руб. | Корреспонденция | |
Д | К | |||
19.1 | Себестоимость отгруженной продукции | 4 660 816 | 90.2 | 43 |
3.9.
Учет реализации
продукции
Готовая продукция является конечным результатом производственного цикла. Ее последующая реализация завершает оборот хозяйственных средств и определяет эффективность производства. Если выручка от продажи готовой продукции превышает ее полную фактическую себестоимость и суммы налогов, включаемых в цену, возникает прибыль. Прибыль - главный источник развития коммерческого предприятия, поэтому она подсчитывается бухгалтерией больших и средних предприятий ежемесячно, а малых ежеквартально.
20.
Реализация продукции | |
|
25% |
|
4 855 789 |
|
Это отражается
в бухгалтерском учете
№ | Операция | Сумма, руб. | Корреспонденция | |
Д | К | |||
20.1 | Полная себестоимость ГП | 4 855 789 | 90.2 | |
20.2 | Выручка от реализации основной продукции | 7 162 289 | 62 | 90.1 |
20.3 | НДС по ГП | 1 092 553 | 90.3 | 68.НДС |
20.4.1 | Сальдо доходов основного производства | 7 162 289 | 90.1 | 90.9 |
20.4.2 | Сальдо расходов основного производства | 4 855 789 | 90.9 | 90.2 |
20.4.3 | НДС в сальдо расходов | 1 092 553 | 90.9 | 90.3 |
20.4.4 | Финансовый результат от основной деятельности | 1 213 947 | 90.9 | 99 |
21.
Поступила выручка от |
90% |
Это отражается
в бухгалтерском учете
№ | Операция | Сумма, руб. | Корреспонденция | |
Д | К | |||
21. | Поступила выручка от реализации продукции | 6 446 060 | 51 | 62 |
3.10 .
Учет расчетов
3.10.1.
Погашение задолженностей
22. Погашены
задолженности:
НДС | 90% |
Условия применения налога на добавленную стоимость (НДС) определены главой 21 НК РФ (в редакции от 24.07.2007 г.).
Сумма НДС подлежащая уплате в бюджет определяется между суммой НДС по реализованным товарам, работам, услугам и произведенными из нее вычетами. Процентная ставка НДС составляет 18%.
Уплата налога производится по итогам каждого календарного месяца исходя из фактической реализации за прошедший месяц не позднее 20-ого числа месяца следующего за истекшим. В случае, если выручка от реализованных товаров, работ, услуг без учета НДС не превышает два миллиона в квартал, налогоплательщик уплачивает НДС один раз в квартал не позднее 20-ого числа месяца следующего за истекшим кварталом.
Если
сумма произведенных вычетов
окажется больше суммы НДС, подлежащей
уплате в бюджет, то сумма НДС, подлежащая
уплате в бюджет, в данном налоговом периоде
принимается равной нулю.
Это отражается
в бухгалтерском учете следующим образом:
№ | Операция | Сумма, руб. | Корреспонденция | |
Д | К | |||
22.1.1 | Задолженность по НДС | 939 940 | 68.НДС | |
22.1.2 | Расчет с бюджетом по НДС | 845 946 | 68.НДС | 51 |
Подоходный налог (НДФЛ) | 95% |
Условия исчисления налога на доходы физических лиц представлены в главе 23 НК РФ. Налогоплательщиками данного налога являются физические лица - налоговые резиденты РФ и физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников в России.
Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц считается доход, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде от источников в РФ и/или за ее пределами (для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ) либо только от источников в РФ (для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ).
Понятие дохода включает в себя следующие разновидности поступлений, увеличивающих экономические выгоды физического лица:
1)
дивиденды и проценты, полученные
от российских организаций и
индивидуальных
2)
страховые выплаты при
3)
доходы от использования
4) доходы от аренды или другого использования имущества;
5)
доходы от реализации
6) вознаграждение за выполнение трудовых и иных обязанностей;
7)
пенсии, пособия, стипендии и иные
аналогичные выплаты,
8) доходы от использования любых транспортных средств;
9)
доходы, полученные от использования
трубопроводов, линий
10)
прочие доходы, в том числе
в виде различных видов
Налоговая база определяется как доход налогоплательщика, уменьшенный на соответствующие налоговые вычеты и скидки. Если сумма налоговых вычетов и (или) скидок в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.
При расчете налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной форме. Налоговая база исчисляется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Для доходов со ставками, отличающимися от стандартной ставки (равной 13%), налоговые вычеты не применяются. Кроме этого, выделяются особенности исчисления налогооблагаемой базы при получении доходов в натуральной форме, от долевого участия в организации, в виде материальной выгоды, по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами, а также по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения.
Это отражается
в бухгалтерском учете
№ | Операция | Сумма, руб. | Корреспонденция | |
Д | К | |||
22.2.1 | Задолженность по НДФЛ | 233 740 | 68НДФЛ | |
22.2.2 | Расчет по НДФЛ | 222 052 | 68НДФЛ | 51 |
ЕСН | 90% |
Единый социальный налог (ЕСН) установлен главой 24 НК РФ и предназначен для накопления средств на государственное пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь. Он является специфическим инструментом контроля и стабильного наполнения государственных внебюджетных социальных фондов: Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования.
Налогоплательщиками единого социального налога признаются две категории юридических и физических лиц, одна из которых нанимает рабочую силу в той или иной форме, а другая обходится без нее.
1. Работодатели (юридические и физические лица):
2.
Предприниматели, ведущие
Объектом
налогообложения для
Информация о работе Учет хозяйственных операции на начало отчетного периода