Учет хозяйственных операции на начало отчетного периода

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2010 в 18:17, Не определен

Описание работы

Контрольная работа

Файлы: 1 файл

Эталон-Курсовая.doc

— 1.33 Мб (Скачать файл)
 

3.8.   Учет отгруженной   продукции 

      Учет  отгруженной продукции (сданных заказчику работ и оказанных потребителю услуг), в соответствии с упомянутым выше Положением по ведению бухгалтерского учета, осуществляется по полной фактической себестоимости, т.е. кроме производственных расходов в нем должны быть отражены остальные затраты, в том числе связанные с реализацией продукции. В рыночных условиях большое значение имеют формы договорных отношений между поставщиками и покупателями. 

19. Покупателю отгружена продукция  со склада 95 % 
 

Это отражается в бухгалтерском учете следующим образом: 

Операция Сумма, руб. Корреспонденция
Д К
19.1 Себестоимость отгруженной продукции 4 660 816 90.2 43
 

3.9.   Учет реализации  продукции 

      Готовая продукция является конечным результатом  производственного цикла. Ее последующая реализация завершает оборот хозяйственных средств и определяет эффективность производства. Если выручка от продажи готовой продукции превышает ее полную фактическую себестоимость и суммы налогов, включаемых в цену, возникает прибыль. Прибыль - главный источник развития коммерческого предприятия, поэтому она подсчитывается бухгалтерией больших и средних предприятий ежемесячно, а малых ежеквартально.

20. Реализация продукции основного  производства:
  • Продукция реализована с рентабельностью
25%
  • Себестоимость реализации
4 855 789
  • НДС по реализации
 
 

Это отражается в бухгалтерском учете следующим  образом: 

Операция Сумма, руб. Корреспонденция
Д К
20.1 Полная себестоимость  ГП 4 855 789 90.2  
20.2 Выручка от реализации основной продукции 7 162 289 62 90.1
20.3 НДС по  ГП  1 092 553 90.3 68.НДС
20.4.1 Сальдо доходов  основного производства      7 162 289 90.1 90.9
20.4.2 Сальдо расходов основного производства      4 855 789 90.9 90.2
20.4.3 НДС в сальдо расходов          1 092 553 90.9 90.3
20.4.4 Финансовый  результат от основной деятельности 1 213 947 90.9 99
 
21. Поступила выручка от покупателя 90%
 

Это отражается в бухгалтерском учете следующим  образом: 

Операция Сумма, руб. Корреспонденция
Д К
21. Поступила выручка  от реализации продукции 6 446 060 51 62
 
 
 
 
 
 

3.10 .   Учет расчетов 

3.10.1.   Погашение задолженностей 

22. Погашены  задолженности: 

  НДС 90%
 

      Условия применения налога на добавленную стоимость (НДС) определены главой 21 НК РФ (в редакции от 24.07.2007 г.).

      Сумма НДС подлежащая уплате в бюджет определяется между суммой НДС по реализованным  товарам, работам, услугам и произведенными из нее вычетами. Процентная ставка НДС составляет 18%.

      Уплата  налога производится по итогам каждого  календарного месяца исходя из фактической реализации за прошедший месяц не позднее 20-ого числа месяца следующего за истекшим. В случае, если выручка от реализованных товаров, работ, услуг без учета НДС не превышает два миллиона в квартал, налогоплательщик уплачивает НДС один раз в квартал не позднее 20-ого числа месяца следующего за истекшим кварталом.

      Если  сумма произведенных вычетов  окажется больше суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, то сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, в данном налоговом периоде принимается равной нулю. 

Это отражается в бухгалтерском учете следующим образом: 

Операция Сумма, руб. Корреспонденция
Д К
22.1.1 Задолженность по НДС 939 940   68.НДС
22.1.2 Расчет с  бюджетом по НДС 845 946 68.НДС 51
 
Подоходный  налог (НДФЛ) 95%
 

      Условия исчисления налога на доходы физических лиц представлены в главе 23 НК РФ. Налогоплательщиками данного налога являются физические лица - налоговые резиденты РФ и физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников в России.

      Объектом  налогообложения по налогу на доходы физических лиц считается доход, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде от источников в РФ и/или за ее пределами (для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ) либо только от источников в РФ (для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ).

      Понятие дохода включает в себя следующие  разновидности поступлений, увеличивающих  экономические выгоды физического лица:

      1) дивиденды и проценты, полученные  от российских организаций и  индивидуальных предпринимателей;

      2) страховые выплаты при наступлении  страховых случаев;

      3) доходы от использования авторских  и иных смежных прав на объекты  интеллектуальной собственности;

      4) доходы от аренды или другого  использования имущества;

      5) доходы от реализации недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, а также прав требования к российской или иностранной организации;

      6) вознаграждение за выполнение  трудовых и иных обязанностей;

      7) пенсии, пособия, стипендии и иные  аналогичные выплаты, полученные  в соответствии с законодательством России или иностранных государств;

      8) доходы от использования любых  транспортных средств;

      9) доходы, полученные от использования  трубопроводов, линий электропередачи,  линий оптово-волоконной и (или)  беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети на территории России;

      10) прочие доходы, в том числе  в виде различных видов материальной  выгоды.

      Налоговая база определяется как доход налогоплательщика, уменьшенный на соответствующие  налоговые вычеты и скидки. Если сумма налоговых вычетов и (или) скидок в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.

      При расчете налоговой базы учитываются  все доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной форме. Налоговая база исчисляется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Для доходов со ставками, отличающимися от стандартной ставки (равной 13%), налоговые вычеты не применяются. Кроме этого, выделяются особенности исчисления налогооблагаемой базы при получении доходов в натуральной форме, от долевого участия в организации, в виде материальной выгоды, по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами, а также по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения.

Это отражается в бухгалтерском учете следующим  образом: 

Операция Сумма, руб. Корреспонденция
Д К
22.2.1 Задолженность по НДФЛ 233 740   68НДФЛ
22.2.2 Расчет по НДФЛ 222 052 68НДФЛ 51
 
ЕСН 90%
 

      Единый  социальный налог (ЕСН) установлен главой 24 НК РФ и предназначен для накопления средств на государственное пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь. Он является специфическим инструментом контроля и стабильного наполнения государственных внебюджетных социальных фондов: Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования.

      Налогоплательщиками единого социального налога признаются две категории юридических и физических лиц, одна из которых нанимает рабочую силу в той или иной форме, а другая обходится без нее.

      1. Работодатели (юридические и физические  лица):

    • организации;
    • индивидуальные предприниматели;
    • физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.

      2. Предприниматели, ведущие хозяйство  без привлечения наемной рабочей  силы:

    • индивидуальные предприниматели;
    • адвокаты.

      Объектом  налогообложения для организаций  и индивидуальных предпринимателей, выступающих в качестве работодателей, являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым контрактам (договорам) и договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторским договорам. Исключение составляют вознаграждения, выплачиваемые ими индивидуальным предпринимателям.

Информация о работе Учет хозяйственных операции на начало отчетного периода