Разработка предложений по повышению эффективности принятой системы бюджетирования

1. организация финансового менеджмента (структура финансового управления):

Финансовая Дирекция Компании состоит из двух основных направлений: Финансовое Управление и  Бухгалтерия.

 

 

Рис. 2.2 – Структура финансовой дирекции компании

Рассмотрим более детально организационную структуру Финансового управления, которое выполняет основные функции в области управления денежным потоком:

 

 

 

Рис. 2.3 – Организационная структура финансового управления

Финансовое управление состоит из пяти человек, которые находятся в достаточно сложном подчинении. Согласно своим должностным обязанностям и инструкциям все сотрудники Финансового управления Компании каким-либо образом подчиняются Финансовому Директору, как правило, напрямую. Но фактически при выполнении работы все «завязано» на Начальнике отдела УиО. Это было создано с целью качественного и корректного выполнения функции контроллинга.

Организационная структура  финансовой службы отражает состав функционального  сервисного подразделения Компании и определяет координацию их совместной деятельности для достижения поставленных целей. Координация связей выступает основой организационной структуры. Через структурные связи реализуются координационные отношения между подразделениями финансовой службы.

2. распределение обязанностей (задачи и функции):

Финансовый директор (1 чел.). Непосредственно подчиняется генеральному директору. Осуществляет организационное руководство финансовой службой предприятия, ведение переговоров с клиентами. Осуществляет управление движением финансовых ресурсов предприятия, регулирование финансовых отношений. Разрабатывает финансовую стратегию предприятия. Финансовый директор играет ключевую роль в системе управления чистым денежным потоком.

Начальник отдела УиО (1 чел.). Подчиняется финансовому директору. Осуществляет контроль за эффективностью и качеством работы ФУ, своевременность, оперативность, адекватность, качество отчетов ФУ. Участие в проектах, выполнение поручений руководителя. Регламентирование деятельности написание регламентов, положения, методики. Взаимодействие со смежными подразделениями, обучение, методологическая помощь.

Старший финансовый менеджер (1 чел.). Работа с плановыми бюджетами, с финансовыми кредитными учреждениями. Участие в ценообразовании компании. Подготовка сводных планов и отчетов. Проработка процессов системы контроллинга в области управленческого учета. Разработка форматов отчётов, в соответствии с требованиями руководства. Контроль за соблюдением внутренних  правил и процедур учета и отчетности. Роль старшего финансового менеджера в системе управления чистым денежным потоком заключается в участии в системе тактического планирования движения денежных средств.

Финансовый менеджер (1 чел.). Унификация отчетности РСБУ, подготовка финансовой отчетности, бюджетирование, консолидация управленческой отчетности Компании (БДР, БДДС). Сбор, проверка и анализ финансово-производственных показателей подразделений Компании. Подготовка исходных данных для составления проектов хозяйственно-финансовой и коммерческой  деятельности Компании в  целях  обеспечения  роста  объемов  сбыта продукции и увеличения прибыли. Участие в планировании и бюджетировании Компании, необходимых для осуществления эффективного управления чистым денежным потоком.

Финансовый аналитик (1 чел.). Анализ маржи, подготовка аналитических финансовых отчетов. Подготовка сводных планов и отчетов. Участие в процессе подготовки ежеквартальной финансовой отчетности. Получение от различных подразделений статистических данных, финансово-экономической информации и представление ее в форме удобной для принятия управленческих решений. Участие в построении/совершенствовании системы управленческого учета. Таким образом, в системе управления чистым денежным потоком роль финансового аналитика заключается в анализе существующей ситуации, динамики чистого денежного потока, формировании выводов, выявлении проблемных мест и разработки комплекса тех мероприятий, которые позволят стабилизировать и нарастить чистый денежный поток предприятия.

Казначей (1чел.). Ведение  платежного календаря по ежедневным оплатам и приходам денежных средств. Ведение  платежного календаря  в части оплат поставщикам в план-фактном разрезе. Ведение и обработка кассовых операций. Участие в проектах, решение поставленных задач. Выполнение работы по формированию,  ведению и хранению  базы данных финансовой информации,   внесение  изменений в справочную  и нормативную информацию, используемую при обработке данных. Взаимодействие с другими подразделениями Компании по финансовым вопросам

Главный бухгалтер (1 чел.) Непосредственно подчиняется генеральному и финансовому директору. Обеспечивает:

• руководство и контроль осуществления бухгалтерского учёта и отчётности на предприятии;
• полный учет всех поступающих денежных средств;
• совместно с руководителями других служб взыскание дебиторской и погашение кредиторской задолженности;
• соблюдение платежной дисциплины;
• проведение в установленные сроки инвентаризаций денежных средств, расчетов и обязательств по платежам;
• формирование учётной политики предприятия свою деятельность осуществляет на основании требований нормативных документов, определяющих порядок организации и ведения бухгалтерского учета в организациях Российской Федерации.

В пределах утвержденных должностных обязанностей взаимодействует  с государственными учреждениями и другими предприятиями.

Бухгалтерия. Непосредственно  подчиняется главному бухгалтеру. Свою деятельность осуществляет на основании  нормативно-распорядительных документов, указаний, распоряжений главного бухгалтера, а именно:

• ведение бухгалтерского учёта и составление бухгалтерской отчётности;
• произведение начислений и перечислений налогов, сборов, страховых взносов и платежей;
• расчёты всех видов выплат работникам предприятия;
• методическая помощь сотрудникам предприятия по вопросам бухгалтер.

3. взаимодействие с другими службами управления предприятием:

1. Взаимодействие с бухгалтерией.

По вопросам получения:

• Данных учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.
• Результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
• Отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполненных работ.
• Расчетов по заработной плате.
• Данных бухгалтерского учета и отчетности.
• Результатов экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности.
• Баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, исполнении бюджета.
• Другой бухгалтерской и статистический отчетности.

По вопросам представления:

• Перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.
• Финансовых показателей.
• Проектов планов реализации продукции.
• Предложений по замене, ликвидации активов.
• Результатов анализа и оценки эффективности финансовых вложений.
• Данных о финансово-расчетных и банковских операциях, процентов, погашении займов.
• Предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, увеличение прибыли, снижение издержек на реализацию услуг.
• Отчетности о результатах финансовой деятельности.

2. Взаимодействие с коммерческим отделом

По вопросам получения:

• Проектов оптовых и розничных цен, тарифов на услуги.
• Плана реализации товаров.
• Методик определения экономической эффективности деятельности Компании.
• Среднесрочных и долгосрочных комплексных планов, финансовой и коммерческой деятельности (бизнес-планов) предприятия.
• Заключений на проекты цен на продукцию, поставляемую предприятию.
• Унифицированной плановой документации.

По вопросам представления:

• Перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.
• Проектов плана реализации услуг, капитальных вложений.
• Заключений по эффективности финансовых вложений.
• Нормативов оборотных средств.
• Данных учета движения финансовых средств.
• Отчетности результатах финансовой деятельности.

3. Взаимодействие с отделом маркетинга

По вопросам получения:

• Сведений о товарном рынке и возможных потребителях товаров Компании.
• Данных анализа свойств товаров и прогнозирования потребительского спроса и рыночной конъюнктуры.
• Результатов исследований основных факторов, формирующих динамику потребительского спроса на товары предприятия.
• Информации о соотношении спроса и предложения на аналогичные виды товаров и иных потребительских качествах конкурирующей продукции.
• Предложений по повышению конкурентоспособности и качества продукции.
• Информации об участии в отраслевых выставках, ярмарках, выставках-продажах.

По вопросам представления:

• Финансовых и кредитных планов.
• Заявок на исследование аналогичной продукции конкурирующих предприятий.
• Сведений о финансировании маркетинговых исследований.

4. Взаимодействие с юридическим отделом

По вопросам получения:

• Заключений, консультаций по правовым вопросам.
• Заключений по результатам рассмотрения материалов о состоянии дебиторской задолженности с целью выявления долгов, требующих принудительного взыскания.
• Заключений по предложениям о списании безнадежной задолженности.
• Предложений по укреплению договорной, финансовой дисциплины.
• Предложений по устранению выявленных недостатков и улучшению хозяйственно-финансовой деятельности Компании.
• Заключений по претензиям, искам, предъявленными поставщиками.
• Составленных претензий и исков Компании к недобросовестным поставщикам и покупателям.
• Обобщенных результатов рассмотрения претензий, судебных и арбитражных дел, практики заключения и исполнения хозяйственных договоров.
• Юридической помощи при защите интересов Компании в суде общей юрисдикции и арбитражном суде.

По вопросам представления:

• Проектов приказов, распоряжений, инструкций и других документов на правовую экспертизу и для визирования.
• Материалов, расчетов, документов, иной информации, необходимой для предъявления претензий, исков к недобросовестным поставщикам или покупателям, а также для подготовки заключений по претензиям, предъявленным поставщиками (покупателями).
• Запросов по правовым вопросам.

Финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции  и темпы расширенного воспроизводства  и является основной формой реализации главных целей предприятия. Перспективное планирование является важной частью финансовой стратегии предприятия и включает в себя разработку и прогнозирование его финансовой деятельности.

Данные проведенного анализа показывают, что в ООО «Пегас-Турист» нет стройной системы планирования. Об этом свидетельствуют показатели выручки и наличие значительных прочих поступлений и расходов.

Наиболее остро стоят  следующие проблемы:

• несоответствие продукции требованиям рынка, высокая себестоимость;
• отсутствие комплексной системы управления, необходимых механизмов управления.

Пути решения проблем  на предприятии могут быть следующие:

• повышение эффективности работы с целью обеспечения увеличения объемов продаж;
• исследование рынка покупателей для определения платежеспособного спроса, уточнение требований потребителей к качеству и цене продукции;
• исследование рынка поставщиков, организация конкурса поставщиков с целью повышения качества и снижения стоимости сырья и комплектующих;
• интенсивная работа по подготовке договоров с покупателями и поставщиками;
• реализация новых видов продукции и услуг, удовлетворяющих требования рынка;
• стимулирование платежеспособного спроса (разработка гибкой системы оплаты – в рассрочку, долевое участие и др.);
• активная работа с региональными заказчиками;
• улучшение и увеличение товарной группы;
• активизация заказа;
• проработка вариантов ассортимента товаров и услуг;
• улучшение финансово-экономического состояния предприятия;
• создание эффективной системы управления финансами (принятие решений, планирование, управленческий и бухгалтерский учет, анализ, оперативное управление);
• снижение затрат (себестоимости);
• ускорение оборачиваемости средств;
• разработка и реализация программы финансово-экономического оздоровления предприятия;
• продажа законсервированных основных фондов;
• интенсивная работа с дебиторами;
• создание системы управленческого учета;
• создание эффективной комплексной системы управления, ориентированной на результат;
• разработка и корректировка целей, критериев их достижения и целевых установок на уровне предприятия и подразделений;
• активизация и оценка потенциала предприятия и его анализ по методу «затраты на эффективность»;
• выбор стратегии работы и развития предприятия;
• формирование плана продаж (по номенклатуре);
• разработка программы развития;
• разработка предложений по реорганизации орг.структуры;
• совершенствование системы управления персоналом.