Отчет о производственной практике в ООО СП Красноуфимский Аграрный колледж

              Подраздел "Доходные  вложения в материальные  ценности "

   В этом подразделе по строке 135 отражают общую сумму доходных вложений в материальные ценности, числящуюся на счете 03, в том числе: по строке 136 — имущество для передачи в лизинг и по строке 137 — имущество, предоставляемое по договору проката.

         Подраздел "Долгосрочные  финансовые вложения"

   По  данному подразделу по строке 140 учитывают  суммы долгосрочных финансовых вложений по счету 58 с учетом резерва под обесценение ценных бумаг по счету 59.

   В строках 141 — 145 даются расшифровки  сумм, показанных по строке 140, в том числе: паи и акции, ценные долговые бумаги, предоставленные займы, вклады по договору простого товарищества, иные финансовые вложения, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев.

Подраздел "Прочие внеоборотные активы "

   По  этому подразделу по строке 150 отражаются данные о средствах и вложениях, не нашедших своего отражения в предыдущих строках раздела I актива бухгалтерского баланса.

Раздел  II. Оборотные активы

Подраздел "Запасы"

     По данному подразделу в строке 210 отражаются общие вложения организации в запасы материальных ценностей и в затраты незавершенного производства, по строкам 211 -217   в конкретные виды вложений, в том числе: в сырье, материалы и аналогичные ценности  (счета 10, 16) - по строке 211; в остатки животных на выращивании и откорме (счет 11) - по строке 212; в затраты в незавершенном производстве и издержки обращения (счета 20, 21, 23, 29, 44) - по строке 213, в готовую продукцию и товары для перепродажи (счета 16, 43, 41) - по строке 214; в товары отгруженные (счет 45) - по строке 215; в запасы и расходы будущих периодов (счет 97) - по строке 216, в прочие запасы и затраты  по строке  217.

       

              Подраздел "Налог  на добавленную  стоимость по приобретенным

ценностям "

   По  данному подразделу суммы НДС  по всем видам приобретенных ценностей (счет 19) указываются общей суммой по строке 220.

       Подраздел "Дебиторская задолженность " (платежи по которой ожидаются  в             течение 12 месяцев после отчетной даты)

     По строке 240 отражается общая  сумма такой дебиторской задолженности, по строкам 241 - 246 - по конкретным ее составляющим, в том числе: по покупателям и заказчикам (счета 62, 76 с учетом счета 63) - по строке 241, по векселям к получению (счет 62) - по строке 242, по задолженности дочерних и зависимых обществ (счет 76) - по строке 243, по задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (счет 75) - по строке 244, по авансам выданным (счет 60) - по строке 245, по прочим дебиторам (счет 76 и др.) - по строке 246.

                    Подраздел "Краткосрочные  финансовые вложения "

        По этому подразделу учитываются  финансовые вложения по строке 250 на срок до 12 месяцев по счетам 58, 81, по строкам 251-253 - по конкретным видам вложений, в том числе: по строке 251 - займы, предоставленные организациям на срок до 12 месяцев (по счету 58), по строке 252 - собственные акции, выкупленные у акционеров (по счету 81), по строке 253 - прочие краткосрочные финансовые вложения (облигации и др.).

Подраздел "Денежные средства "

   В этом подразделе по строке 260 отражается общая сумма денежных средств организации, в том числе: по строке 261 — в кассе (счет 50), по строке 262 — на расчетных счетах (счет 51), по строке 263 — на валютных счетах (счет 52), по строке 264 — прочие денежные средства (счета 55, 57). 
 

Подраздел "Прочие оборотные  средства "

   В данном подразделе по строке 270 указываются остатки оборотных активов, не нашедшие отражения по другим статьям раздела II бухгалтерского баланса.

   Пассив  баланса

Раздел  III. "Капитал и резервы"

Подраздел "Уставный капитал "

   По  данному подразделу по строке 410 отражается числящаяся по счету 80 сумма уставного (складочного, паевого, неделимого и т. п.) капитала и фондов в зависимости от зарегистрированной формы организации. Во всех случаях остаток в балансе по счету 80 должен соответствовать сумме, зарегистрированной учредительным документом.

Подраздел "Добавочный капитал "

   В данном подразделе по строке 420 отражаются суммы числящегося на счете 83 добавочного капитала (от переоценки имущества, от эмиссионного дохода и др.).

Подраздел "Резервный капитал"

       Данный подраздел занимает строки от 430 до 432. По строке 430 отражается общая сумма резервного капитала (фонда), учтенного по счету 82. По строке 431 учитываются резервы, созданные в соответствии с законодательством, по строке 432 резервы, образованные соответствии с учредительными  документами. 

Подраздел "Фонд социальной сферы"

   В данном подразделе по строке 440 отражаются суммы фондов социальной сферы, учтенные на счете 84.

Подраздел "Целевое финансирование"

   В подразделе по строке 450 учитываются  суммы, числящиеся на счете 86 целевого финансирования, предназначенные на осуществление различных мероприятий целевого характера.

               

                 Подраздел "Нераспределенная  прибыль прошлых  лет "

   В данном подразделе по строке 460 отражаются числящиеся на счете 84 суммы нераспределенной прибыли, перешедшие с прошлых лет.

               Подраздел "Непокрытый  убыток прошлых  лет"

   По  данному подразделу по строке 465 указывается  непокрытый убыток прошлых лет, числящийся на счете 84. При подсчете итога по разделу III "Капитал и резервы" эти суммы вычитаются.

                        Подраздел "Нераспределенная  прибыль отчетного  года "

   В данном подразделе по строке 470 приводятся суммы нераспределенной прибыли отчетного года, числящиеся на счете 84.

                   Подраздел "Непокрытый убыток отчетного года"

   По  данному подразделу по строке 475 отражаются суммы непокрытого убытка отчетного года, числящиеся на счете 84. При подсчете итога по разделу III "Капитал и резервы" эти суммы вычитаются.

Раздел  IV. Долгосрочные обязательства

Подраздел "Займы и кредиты "

           В данном подразделе по строкам 510-511 учитываются суммы долгосрочных займов и кредитов, числящиеся по счету 67. По строке 510 отражается общая сумма займов и кредитов, по  строке 511 - в том числе подлежащие погашению более чем

через 12 месяцев после отчетной даты.

           Подраздел "Прочие  долгосрочные обязательства"

   По  данному подразделу по строке 520 указываются  прочие долгосрочные обязательства, не нашедшие отражения в предыдущем подразделе.

                                        Раздел V. Краткосрочные обязательства

                

       Подраздел "Займы  и кредиты "

      В этом подразделе по строкам 610-611 отражаются суммы краткосрочных займов и кредитов, числящиеся по счету 66. По строке 610 указывается общая сумма краткосрочных займов и кредитов, по строке 611 - суммы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.

             Подраздел "Кредиторская  задолженность"

   В данном подразделе по строкам 620-628 отражаются суммы кредиторской задолженности организации. По строке 620 записывается общая сумма кредиторской задолженности, числящейся по счетам 60-76, по строке 621 - задолженность поставщикам и подрядчикам (счета 60, 76), по строке 622 - задолженность по векселям к уплате (счет 60), по строке 623 - задолженность по счету 76 перед дочерними и зависимыми обществами, по строке 624 - задолженность по счету 70 перед персоналом организации, по строке 625 - по счету 69 перед государственными внебюджетными фондами, по строке 626 - по счету 68 перед бюджетом, по строке 627 - по счету 62 авансы полученные, по строке 628 - прочие кредиторы.

                  Подраздел "Задолженность участникам (учредителям)

          по выплате доходов"

   В данном подразделе по строке 630 отражается числящаяся на счете 75 задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов по дивидендам, долям и др.

               Подраздел "Доходы  будущих периодов"

   По  данному подразделу по строке 640 отражаются числящиеся на счете 98 доходы будущих периодов организации. 

                   Подраздел "Резервы  предстоящих расходов"

   В данном подразделе по строке 650 учитываются  числящиеся на счете 96 начисленные суммы предстоящих расходов и платежей: в ремонтный фонд, на отпуска, на выплату вознаграждений по итогам года и т. д.

              

                      Подраздел "Прочие  краткосрочные обязательства  "

   В подразделе указываются краткосрочные  обязательства, не нашедшие отражения в других подразделах V раздела баланса.

   Отдельный раздел баланса (оборотная сторона пассива) выделяется для составления "Справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах". В этом разделе по каждому забалансовому счету (001 "Арендованные основные средства"; 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" и т. д.) указываются суммы остатков на отчетную дату на начало отчетного года.  
 
 
 
 
 

 

   

  4.3. Форма № 2 "Отчет  о прибылях и  убытках" 

   Отчет о прибылях и убытках строится в соответствии с требованиями ПБУ 9/99 "Доходы организации" и ПБУ 10/99 "Расходы организации", в которых доходы и расходы организаций подразделяются на четыре группы: доходы и расходы по обычным видам деятельности, операционные доходы и расходы, внереализационные доходы и расходы, чрезвычайные доходы и расходы.

   Соответственно в отчете выделяются эти четыре группы доходов и расходов и их составляющие. Причем все суммы показываются как за отчетный период текущего года, так и для сравнения за аналогичный период прошлого года.

   В первом разделе в доходной части  отражается выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и обязательных аналогичных платежей). В расходной части — себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг. Разница между доходами и расходами образует валовую прибыль. Из валовой прибыли вычитают коммерческие расходы и управленческие расходы, в результате определяется сумма прибыли (убытка) от продаж — итог первого раздела формы.

   Во  втором разделе указывают операционные доходы и расходы, которые увеличивают и уменьшают итог первого раздела. В качестве операционных доходов, увеличивающих прибыль, приводят: проценты к получению, доходы от участия в других организациях, прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств, материалов, и т.п.), В качестве операционных расходов, уменьшающих сумму прибыли от продаж, записывают: проценты к уплате, прочие операционные расходы (по выбытию основных средств, материалов и др.).

   В третьем разделе отражают внереализационные  доходы и расходы, также влияющие на увеличение или уменьшение прибыли. Внереализационные доходы: штрафы, пени, неустойки полученные, безвозмездно полученные ценности, прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности, курсовые разницы, прочие внереализационные доходы. Внереализационные расходы: штрафы, пени, неустойки уплаченные, убытки прошлых лет, признанные в отчетном году, списанная дебиторская задолженность, курсовые разницы, прочие внереализационные расходы.