Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2011 в 23:39, курсовая работа
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета.
Введение ………...…………………………………………… 3
ГЛАВА I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1.Классификация депозитных источников привлечения средств ………… .………………… 4
1.2. Особенности депозитов до востребования …………….……. 7
1.3. Характеристика срочных, депозитного сертификата и
сберегательных депозитов ………………………………………… 11
ГЛАВА II ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЁТА ДЕПОЗИТНЫХ
ОПЕРАЦИЙ
2.1. Учет операций по вкладам граждан ……………..…………. 16
2.2. Учет депозитов юридических лиц ……….…………….……. 20
2.3. Учет процентов по депозитным операциям …………….... 22
ГЛАВА III ПРОЦЕНТНАЯ ПОЛИТИКА ПО ДЕПОЗИТАМ … 25
ГЛАВА IV ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ
ОПЕРАЦИЙ …………………………………………………… 27
ГЛАВА V ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРИБАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ
5.1. Роль внутреннего контроля в коммерческих банках ……….. 29
5.2. Внутренний контроль депозитных операций …………....…34
ЗАДАЧА ………...………………………………………
2. Депозит
представляет собой вклад
Депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги.
Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады физических и юридических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания. По данным некоторых зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватный их интересам и возможную форму сбережения денежных средств и оплаты за товары и услуги. Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций посредством диверсификации (разнообразия) депозитных операций.
И все же, для среднего россиянина проблема вложения средств сводится к выбору между банковским вкладом, немногими видами ценных бумаг и деньгами под подушкой. Но несмотря ни на что вклады по праву остаются самым популярным способом сбережения и накопления денежных средств. По некоторым данным у жителей российских городов вклады и сбережения
банках
существенно опережают вложения
в недвижимость и даже в наличную
валюту.
1.2. Особенности
депозитов до востребования.
Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств .
Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах:
Вклады
до востребования в своей основе нестабильны,
что ограничивает сферу их использования
коммерческими банками. По этой причине
владельцам счетов выплачивается низкий
процент или он вообще не выплачивается.
В условиях возросшей конкуренции по привлечению
вкладов коммерческие банки стремятся
привлечь клиентов и стимулировать прирост
вкладов до востребования путем предоставления
дополнительных услуг владельцам счетов,
а также повышая качество их обслуживания.
По депозитам до востребования банки обязаны
хранить минимальный резерв в Центральном
банке Российской
Федерации.
Проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года. Начисление процентов и зачисление их во вклад обычно осуществлялось заключительными оборотами, однако теперь, по рекомендации ЦБ, эту операцию требуется совершать в последний день года.
Депозиты
до востребования наиболее ликвидны.
Их владельцы могут в любой
момент использовать деньги, находящиеся
на счетах до востребования.
Деньги на этот счет вносятся или изымаются
как частями, так и полностью без ограничений,
а также разрешается брать с этого счета
в установленном ЦБ РФ порядке наличные
деньги. Основными недостатками депозитов
до востребования для их владельцев является
отсутствие уплаты процентов по счету,
а для банка – необходимость иметь более
высокий оперативный резерв для поддержания
ликвидности.
К депозитам
до востребования относятся также
корреспондентские счета
Корреспондентский счет, открытый данным
банком у другого банка, называется счетом
«ностро», корреспондентский счет, открытый
данным банком для другого банка, называется
счетом «лоро». В балансе банка операции
по этим счетам отражаются на следующих
балансовых счетах:
№ 30110 - «Корреспондентские счета в кредитных организациях- корреспондентах», счет активный;
№ 30109 - «Корреспондентские счета кредитных организаций- корреспондентов», счет пассивный.
Открытие счетов «ностро» и «лоро» производится на основании заключенных между банками договоров. В договорах определяются условия функционирования счетов и перечень осуществляемых по ним операций. Следует иметь в виду, что платежи с указанных счетов, так же, как и со счетов клиентов, как правило, должны производиться в пределах наличия на них средств. При необходимости совершить операции по корреспондентскому счету сверх имеющихся средств, проблема может быть решена оперативно посредством предоставления банку-корреспонденту кредита («овердрафт») с отдельного балансового счета, если это предусмотрено договором о корреспондентских отношениях между банками.К депозитам до востребования следует отнести такие специфические счета, как контокоррент и овердрафт.
Контокоррент – это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются: с одной стороны – ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой – средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов, возврата ссуд и пр.
Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое – что в оборот вовлечены заемные средства, и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому – взыскивает проценты в свою пользу как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в определенной договором с банком сумме.
Овердрафт – это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере дебетовое сальдо за счет превышения суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита. Для этого счета более характерен пассивный (кредитовый) остаток.
Современные
правила ведения бухгалтерского
учета в кредитных
Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую можно перевести на срочные депозитные счета (с целью увеличения для клиентов дохода от размещенных в банке средств и формирования стабильного ресурса кредитования для банков) производится по формуле:
Д= Оср.: К об. х 100%,
где
Д – доля средств, хранящихся в течение года на различных текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета.
Оср – средний остаток средства на расчетном или текущем счете за год.
К
об. – кредитный оборот по расчетному
или текущему счету за год.
В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.
Для расширения активных операций и получения банком прибыли наилучшим способом с точки зрения управления пассивами является рост и диверсификация основных видов депозитов, к которым относятся депозиты до востребования и срочные депозиты.
С
помощью вкладов до
Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета – это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка.
Особенности депозитного счета следующие:
Основными недостатками депозитов до востребования являются:
1.3. Характеристика
срочных и сберегательных
Срочные вклады — это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.
Срочные вклады принимаются только в круглых суммах. Часто требуется и минимальный вклад. В некоторых учреждениях обычно разрешается делать срочные вклады только деловым клиентам, в то время как частным клиентам рекомендуются сберегательные вклады, как форму помещения капитала.
Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:
Достоинством
срочных депозитных счетов для клиента
является получение высокого процента,
а для банка – возможность
поддержания ликвидности с
Информация о работе Осуществление и учет депозитных операций