Осуществление и учет депозитных операций

Кроме того, на уровень процентных ставок на национальном рынке могут оказывать  влияние исторически сложившиеся  привычки и традиции в этой стране, оценка банками и их клиентами перспектив развития и другие.

   Учитывая влияние вышеназванных  факторов, банк самостоятельно определяет  уровень процентных ставок таким  образом, чтобы он обеспечивал  высокую рентабельность его работы  и конкурентно способность на  рынке банковских услуг.

   Под воздействием вышеназванных  факторов формировалась процентная  политика банков последних лет. 

   Рост ставок не может быть  безграничным, т.к. существует определенный  предел - так называемая верхняя  граница ссудного процента. С  позиции банка-заемщика ее определяют реальные финансовые возможности коммерческого банка. С точки зрения клиентов-заемщиков ее определяет средняя рентабельность предприятий и доходы или сбережения индивидуальных клиентов.

   В нашей стране в современных  условиях система коммерческих банков находится еще на стадии Формирования, а круг выполняемых ими операций и услуг достаточно ограничен.

   Очевидно, что по мере дальнейшего  развития коммерческих банков  ситуация будет меняться и  с освоением новых операций  появятся статьи новых доходов. 
 
 
 
 

ГЛАВА IV. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ. 

При привлечении  денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести  нередко жесткую конкуренцию  за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам.

Если  круг этих клиентов узок, то зависимость  от них банка очень высока. В  части пассивных операций выбор  банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

Вследствие  этого в сложившейся ситуации для решения проблемы формирования ресурсной базы банка необходимо усилить работу по расширению круга  вкладчиков. Поэтому банку нужна  грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

С целью  расширения своего кредитного потенциала банкам необходимо активизировать свою депозитную политику. Этого можно  достичь несколькими способами, в том числе с помощью расширения перечня вкладов. Так, можно предположить, что для клиентов будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений или другим праздникам. Их сроки короче традиционных, а процент – выше. Примером целевого вклада могут стать так называемые «новогодние вклады», «рождественские вклады», т.е. в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года и Рождества, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года.

Для клиентов система страхования депозитов  будет привлекательна с точки зрения сохранности их вкладов при возможном банкротстве банка, что обеспечит данному банку сравнительные преимущества по сравнению с другими банками, где такая система отсутствует. Эта система даст банку дополнительный приток временно свободных средств населения и юридических лиц во вклады, т.к. будет уверен, что его вклад защищен в кризисных ситуациях. Приток средств соответственно позволит банку расширить свою базу для кредитования реального сектора экономики. Объектами страхования в первоочередном порядке (из-за недостатка источников финансирования) должны стать депозиты физических лиц, а в перспективе и депозиты юридических лиц.

Необходимо отметить и тот факт, что в целях повышения эффективности управления риском ликвидности данной кредитной организации возникает необходимость принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия населением срочных вкладов на финансовое состояние банка. Только в случае защиты от досрочного изъятия банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения средне- и долгосрочного кредитования, столь необходимого экономике.

Для проведения эффективного управления депозитами необходимо определить оптимальный объем периода  хранения срочных вкладов как  физических, так и юридических лиц. При этом особое внимание следует уделить тому, что сроки депозитов должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты.

В заключение можно сказать, что каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, определяя виды депозитов, их сроки и проценты по ним, условия проведения депозитных операций опираясь при этом на специфику своей деятельности и учитывая фактор конкуренции со стороны других банков и инфляционные процессы, протекающие в экономике. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА V  ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРИБАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ   

    5.1. Роль внутреннего контроля в коммерческих банках  

    Действующее в Российской Федерации антимонопольное  законодательство не допускает единоличного владения крупными коммерческими структурами, деятельность которых связана с  привлечением и использованием заемных  средств в размерах, превышающих  их собственный капитал. К числу таких структур относятся коммерческие банки, которые имеют право привлекать заемные средства в размерах, во много раз превышающих их собственный капитал. Именно поэтому коммерческие банки создаются в форме акционерных обществ закрытого и открытого типа.

    Собственники (учредители, акционеры) банка не участвуют  непосредственно в проведении банковских операций, а создают с этой целью  исполнительный орган – Правление  банка во главе с председателем  Правления. Следовательно, качество управления банком зависит в основном от банковских специалистов, а риск потери капитала и ожидаемых доходов от его использования сказывается на собственниках и клиентах банка/

    Основная  цель внутреннего контроля – защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций и обеспечивать выполнение задач, поставленных перед нею органами управления банком. Внутренний контроль осуществляет главный бухгалтер в отношении законности и правильности отражения в учете всех банковских операций, начиная с первичных документов и включая составление бухгалтерской отчетности. Каждое структурное подразделение обязано осуществлять внутренний контроль за проводимыми им операциями, причем такой контроль входит в должностные обязанности всех его сотрудников – ответственных исполнителей и начальника подразделения. Акционеры банка также осуществляют внутренний контроль через свой наблюдательный совет и ревизионную комиссию.

    Система внутреннего контроля создается  банком в следующих целях:

1. обеспечение соблюдения всеми сотрудниками банка при выполнении своих служебных обязанностей требований федерального законодательства и нормативных актов, включая постановления Правительства Российской Федерации, указания Банка России, иные регулятивные требования, а также стандартов деятельности и норм профессиональной этики, внутренних документов, определяющих политику и регулирующих деятельность банка;
2. обеспечение контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности;
3. разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности банка.

Исходя  из указанных выше целей основные задачи внутреннего контроля состоят  в том, чтобы обеспечить:

1. выполнение банком требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России;
2. определение в документах и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающих интересы банка, его собственников и клиентов;
3. принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка;
4. выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности;
5. сохранность активов (имущества) банка;
6. адекватное отражение операций банка в учете;
7. надлежащее состояние отчетности, позволяющее получать адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках;
8. эффективное функционирование внутреннего аудита банка;
9. эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора по вопросам пруденциальной деятельности, достоверности учета и отчетности, организации внутреннего контроля, предупреждения и устранения нарушений сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности.

В действующих  российских законодательных и нормативных  актах достаточно полно определен порядок проведения в банках внутреннего контроля на ряде его участков, юридическая и материальная ответственность за его проведение должностных лиц, например, ответственность главного бухгалтера и председателя Правления банка за законность и правильное отражение в учете и отчетности всех проводимых операций, кассиров – за операции с наличностью.

    Кроме службы внутреннего контроля, вопросами  контроля может заниматься служба внутреннего  аудита.

    Внутренний  аудит проводится с целью проверки состояния внутреннего контроля, входящего в обязанности бухгалтерии и всех других подразделений банка в пределах их полномочий, и сообщает о результатах проверок и сделанных на их основе выводах председателю Правления банка, а если проверка делается по поручению Совета банка – в своих докладных записках председателю Совета.

    Следовательно, внутренний аудит выполняет в  этой части своей деятельности функцию  ревизии состояния внутреннего  контроля во всех подразделениях банка.

    Изучение  опыта организации внутреннего контроля в российских и зарубежных банках приводит к выводу: одной из целей внутреннего аудита является содействие эффективному функционированию всей системы внутреннего контроля, в реализации которой в той или иной мере принимают участие все структурные подразделения банка и особо ответственную роль играет бухгалтерия под руководством главного бухгалтера.

    Службы  внутреннего аудита в российских банках подчинены чаще всего непосредственно  Председателю Правления и не зависят  от бухгалтерии и других структурных подразделений. В некоторых иностранных и российских банках внутренний аудит подчиняется наблюдательному совету и общему собранию акционеров, что делает его независимым даже от Правления банка.

    В работе внутреннего аудита и банках, имеющих несколько филиалов, большое место занимают проверки эффективности работы филиалов и ведение ими бухгалтерского учета.

    Положением  № 64 предписано аудиторам проверять  не менее 40% филиалов аудитуемого банка, а проверку остальных филиалов разрешено  поручать службе внутреннего контроля.

    Проверяется, подтверждены ли все проводки по счетам аналитического и синтетического учета  правильно оформленными первичными документами, имеются ли в юридических  делах клиентов договоры на расчетно-кассовое обслуживание, подтверждения налоговой инспекции и внебюджетных фондов, нотариально заверенные учредительные документы и карточки с образцами подписей. Изучаются кредитные дела клиентов с точки зрения законности и обеспеченности ссудных операций, полноты и правильности их оформления. Проверка филиалов проводится по заранее составленному плану в течение всего года и охватывает все филиалы. Руководству банка представляются письменные заключения об эффективности работы филиалов и резервах ее повышения.

    Во  всех коммерческих банках, имеющих и не имеющих филиалы, служба внутреннего аудита вместе с юристом банка разрабатывает положения о структурных подразделениях, осуществляет контроль за подготовкой должностных инструкций для всего персонала. На этой основе периодически проводится проверка соответствия деятельности подразделений поставленным перед ними в этих положениях задачам.

    Проверяются также компьютерные технологии ведения  бухгалтерского учета, обеспечивают ли они достоверность отражения  в бухгалтерском учете и отчетности банковских операций и их финансовых результатов. Особое внимание уделяется проверке правильности определения налогооблагаемой базы разных налогов исходя из действующего законодательства.