Осуществление и учет депозитных операций

Существуют  две формы срочных вкладов:

• . срочный вклад с фиксированным сроком;
• . срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии.

 

Собственно  срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка  на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. 
Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 
9, 12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

Вклады  с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что  об изъятии вклада клиент должен заранее  оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

Срочные вклады не используются для осуществления  текущих платежей. 
Если вкладчик желает изменить сумму вклада – уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Срочные вклады оформляются договором между  клиентом (вкладчиком) и банком в  лице его руководителя. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая носит по каждому отдельному виду вклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой – в банке в кредитном или депозитном отделе (в зависимости от того, кому в банке поручена эта работа). В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Определяющим  фактором при установлении процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок, тем выше уровень  процента.

Существенным  моментом является и частота выплаты дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. Используются также различные способы исчисления уплаты процентов.

Срочные вклады граждан по окончании срока  договора при невостребовании их вкладчиком переносятся со срочных счетов на счета до востребования.

В связи  с установленным порядком резервирования части привлеченных банками средств, балансовый учет срочных средств, привлеченных в депозиты, происходит в разрезе  субъектов - владельцев этих средств  и в зависимости от срока, на который они вовлечены в оборот банка.

Посредством привлечения срочных депозитов  решается задача обеспечения ликвидности  баланса банка.

    Срочные депозитные счета имеют четко  установленный срок, по ним уплачивается владельцам фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

    Достоинством  срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка – возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

    Недостаток  срочных депозитов для клиентов заключается в низкой ликвидности  и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег.

В мировой  банковской практике промежуточное  положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. 
Они играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Традиционно эти операции осуществлял сбербанк, однако, в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за ресурсы коммерческие банки стали осваивать этот рынок ссудных капиталов.

Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции:

• срочные;
• срочные с дополнительными взносами;
• условные;
• на предъявителя;
• до востребования;
• на текущие счета и др.

 

Они вносятся и изымаются в полной сумме  или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и т.д.

К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения – поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на срочные вклады.

Сберегательные  вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.

В отечественной  практике под сберегательными вкладами зачастую подразумевают любые операции, но только со средствами населения, включая  и срочные вклады, и счета граждан до востребования, что на данный момент представляется некорректным. В настоящее время в балансе коммерческих банков вклады населения в соответствии с новым Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях от 26.03.07 г. с изменениями от 11.10.07г. №1893 У вступает в силу с 1.01.08г. учитываются на балансовом счете № 423 «Депозиты физических лиц» на отдельных счетах в зависимости от срока привлечения:

№ 42301 - депозиты до востребования;

№ 42303 - на срок от 31 до 30 дней;

№ 42307 - на срок свыше 3 лет.

В балансе  банков сберегательные вклады учитываются  на тех же балансовых счетах, что  и срочные вклады. Оформление вклада может быть аналогично срочному вкладу или иметь свою специфику в  зависимости от условий конкретного  вида вклада.

    Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений.

    Недостатки  сберегательных вкладов для банков состоят в следующем:

1. необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы между процентом по активным и пассивным кредитным операциям);
2. подверженность этих вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка;
3. неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе.

 

Из сказанного выше, видно, что депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

    Широкое развитие в банковской практике получили депозитные сертификаты, которые являются разновидностью срочного вклада.

      Депозитный сертификат – это  ценная бумага, свидетельствующая  о том, что в банк внесен  срочный вклад с фиксированным  сроком и ставкой процента. Т.е.  депозитный сертификат – это  письменное свидетельство банка  о внесении денежных средств,  которое дает право вкладчику на получение по окончании установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам.

    Он  имеет две разновидности:

1. непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и при наступлении их срока предъявляются в банк;
2. передаваемые, которые свободно продаются на вторичном денежном рынке, где право на получение вклада по депозитному сертификату может ыть передано другому лицу;

 другими  словами он может быть именным  и на предъявителя.

    На  бланке сертификата должны содержаться  следующие обязательные реквизиты:

    - наименование "сберегательный (или  депозитный) сертификат";

    - номер и серия сертификата;

    - дата внесения вклада или депозита;

    - размер вклада или депозита, оформленного  сертификатом (прописью и цифрами);

    - безусловное обязательство кредитной  организации вернуть сумму, внесенную  в депозит или на вклад, и  выплатить причитающиеся проценты;

    - дата востребования суммы по сертификату;

    - ставка процента за пользование  депозитом или вкладом;

    - сумма причитающихся процентов  (прописью и цифрами);

    - ставка процента при досрочном  предъявлении сертификата к оплате;

    - наименование, местонахождение и  корреспондентский счет кредитной организации, открытый в Банке России;

    - для именного сертификата: наименование  и местонахождение вкладчика  - юридического лица и Ф.И.О.  и паспортные данные вкладчика  - физического лица;

    - подписи двух лиц, уполномоченных  кредитной организацией на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью кредитной организации.

    Отсутствие  в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным. 

    Депозитный  сертификат выпускается банками  под определенный в договоре процент на конкретный срок или до востребования. Для физических лиц используются  сберегательные сертификаты, выдаваемые банком, как на фиксированный срок, так и до востребования.   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА II. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА  ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ. 

2.1. Учет  операций по вкладам граждан. 

    Работа  по открытию счетов по депозитным договорам  и вкладам проводится по следующим  направлениям:

1. открытие юридического дела (не для клиента коммерческой организации);
2. составление (юридически правильно) депозитного договора или договора о вкладе;
3. выбор и регистрация в журнале открытых счетов соответствующего счета;
4. соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным и вкладным счетам;
5. использование депозитных и вкладных средств в соответствии с условиями договора.

Договор должен быть составлен в соответствии с видом депозита: до востребования  или срочного вклада с обязательными  реквизитами и условиями: наименование и адрес вкладчика юридического или физического лица, сумма и  вид вклада, срок вклада, проценты по вкладу, возможность досрочного востребования, особые условия (регулярное пополнение, расходование на определенные цели, использование как гарантии и т.д.)

Депозиты, открытые в Банке России, пролонгации  не подлежат.