Осуществление и учет депозитных операций

 

Смоленский  филиал МЭСИ

колледж Экономики Статистики

и Права 
 
 
 

Курсовая работа 

По  предмету: 

 «Бухгалтерский учет в банках» 

На  тему: 

  «Осуществление и учет депозитных операций» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                    Выполнила: студентка группы 0604/2д-06

                                                                                     Козлова Ю.И.

                                                                                     Проверила: К.Э.Н. доцент  

                                                                                     Репеева Л.И.       

                                          
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

г. Смоленск

2008г. 

СОДЕРЖАНИЕ 
 
 

Введение           ………...……………………………………………  3                             

 
ГЛАВА I    ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

ДЕПОЗИТНЫХ  ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА   

1.1.Классификация  депозитных  источников привлечения  средств  

                                                                 ………… .………………… 4                                                                                                                             

1.2. Особенности  депозитов до востребования …………….……. 7

1.3. Характеристика  срочных, депозитного сертификата и

сберегательных депозитов ………………………………………… 11           

ГЛАВА II  ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЁТА ДЕПОЗИТНЫХ

ОПЕРАЦИЙ       

2.1. Учет  операций по вкладам граждан   ……………..…………. 16

2.2. Учет  депозитов юридических лиц ……….…………….……. 20

2.3. Учет  процентов по депозитным операциям     …………….... 22 

ГЛАВА III   ПРОЦЕНТНАЯ ПОЛИТИКА ПО ДЕПОЗИТАМ … 25       

ГЛАВА IV  ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ

ОПЕРАЦИЙ        …………………………………………………… 27 

ГЛАВА V  ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРИБАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ

5.1. Роль внутреннего контроля в коммерческих банках ……….. 29

5.2. Внутренний контроль депозитных операций …………....…34 

ЗАДАЧА      ………...……………………………………………… 33 - 50 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ   ………...………………………………………… 51

 
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ  …………...… 53 

ПРИЛОЖЕНИЕ  

  
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

    Во  все периоды деятельности коммерческих банков вклады (депозиты) – были и  есть главным видом их пассивных  операций, и, следовательно, основным ресурсом для проведения активных кредитных  операций, что в свою очередь является одним из главных источников доходов банка, а в дальнейшем и его прибыли.

    Привлеченные  средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Роль привлеченных средств исключительно  высока, так как, мобилизуя временно свободные средства физических и юридических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

    Благодаря использованию дешевых заемных  средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль  от банковских операций, в конечном счете достигает размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход. А основной источник привлеченных средств – депозиты, составляющие почти 95% всех пассивов коммерческих банков.

    На  сегодняшний день, когда доверие  клиентов банку становится все меньше и меньше, а процентные ставки такие  непривлекательные, перед банками  очень остро встает проблема по привлечению денежных средств, как от населения, так и от юридических лиц.

    Если  физические лица еще находят для  себя приемлемым вкладывать свои сбережения в депозиты, то юридические лица с 1999 года практически перестали доверять банкам свои деньги, а больше стараются вкладывать их в обороты и  ликвидные ценные бумаги, поскольку предлагаемые банками проценты по депозитам в настоящее время для них абсолютно ничтожны и следовательно абсолютно невыгодны.

В результате банки теряют одну из главных статей своего дохода – доход от привлечения денежных средств физических и юридических лиц во вклады и депозиты. Поэтому одной из многочисленных проблем, стоящих перед банками в настоящее время является проблема усовершенствования механизма привлечения денежных средств клиентов. Что возможно повышением привлекательности депозитных вкладов за счет увеличения процентных ставок по ним. Также необходимо завоевывать доверие клиентов путем стабилизации деятельности коммерческих банков, повышением их надежности, ликвидности и платежеспособности. 
 
 
 

ГЛАВА I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ. 

1.1. Классификация  депозитных источников привлечения  средств. 

Привлеченные  средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета.

Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной  валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях.

Роль  их исключительно велика. Мобилизуя  временно свободные средства юридических  и физических лиц на рынке кредитных  ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Депозитные  операции – понятие широкое, поскольку  к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады.

Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной  валюте), переданные в банк их собственником  для хранения на определенных условиях.

Особенностью  этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т. к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

    Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки  приобретают кредитные ресурсы  на денежных ранках.

    Существуют 4 формы пассивных операций коммерческих банков:

1. первичная эмиссия ценных бумаг;
2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
3. кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;
4. депозитные операции.

 

Пассивные операции позволяют привлекать в  банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой  в результате активных кредитных операций.  С помощью первых двух форм пассивных операций (1, 2) создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы.  Следующие две формы (3, 4) пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

• o получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;
• гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;
• согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;
• развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

 

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

    В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

1. государственные предприятия и организации;
2. государственные учреждения;
3. кооперативы;
4. акционерные общества;
5. смешанные предприятия с участием иностранного капитала;
6. партийные и общественные организации и фонды;
7. финансовые и страховые компании;
8. инвестиционные и трастовые компании и фонды;
9. отдельные физические лица и объединения этих лиц;
10. банки и другие кредитные учреждения.

 

Депозитные  счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации могут  быть положены такие критерии, как  источники вкладов, их целевое назначение степень доходности и т.д., однако, наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя  из категории вкладчиков, различают:

• . депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
• . депозиты физических лиц.

 

По экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы:

• . с учетом категорий вкладчиков;
• . по формам изъятия;
• . по порядку использования хранимых средств.

 

По форме  изъятия средств депозиты принято  подразделять на 3 группы:

• депозиты до востребования;
• срочные депозиты
• сберегательные вклады населения.

Прием любого депозита означает возникновение  определенного денежного обязательства  банка перед клиентом. Банки последнее  время стали использовать такую  форму депозитов, при которой  применяется режим счетов до востребования с режимом срочных вкладов. Сделав такой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Обычно такие операции проводились по счетам до востребования, теперь по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам.

Депозит может быть использован в двух значениях: