Осуществление и учет депозитных операций

8)Д-т  40702 К-т 30109 – 13.500 –поступило платежное  требование

9)Д-т  47427 К-т  32801 – 4.200 – начислены  % по МБК

10)Д-т  50104 К-т  30102 – 75.000 – покупка  котируемых гос. облигаций

11)Д-т  42308  К-т  40802 – 750 – закрыт  депозит ИП 
 
 

29 Марта 

Курс  ЦБ:1$=28,20руб.;1€= 37,40руб.

Курс  банка: 1$=27,35\29,05руб;1€=36,65\38,15руб.

1. Д-т  40701   К-т 30102– 1.350- оплачено платежное требование в пользу АО

2а)Д-т  20206840          К-т  20202840 – 18.000 $ -передано в кассу  обменного пункта

б) Д-т 20206978          К-т 20202978 – 12.000€ - передано в кассу обменного пункта

в) Д-т 20206810          К-т 20202810 – 150.000 руб. - передано в кассу обменного пункта

3а)Д-т  20206840 - 500$     К-т 20206810 – 13.675 руб.- покупка $

      ЦБ: 14.100руб.              К-т 61306 – 425 руб. - переоценка

       б) Д-т 20206978 -100€      К-т 20206810 – 3.665 руб.  – покупка €

         (100€)

      ЦБ: 3.740 руб.                    К-т 61306 – 75руб – переоценка

  в)  Д-т 20206810                     К-т 20206978 – 1.500€ - 57.225руб.- продажа €

          ЦБ: 56.100 руб.                   К-т 61306 – 1.125 руб. – переоценка

  г) Д-т 20206840 -1.200$        К-т 20206810 – 32.820 руб.- покупка $

         ЦБ: 33.840 руб.                     К-т 61306 – 1.020 руб. –  полож. переоценка

  д) Д-т 20206810                      К-т 20206840 – 5.000$ - 145.250руб.- продажа $

         ЦБ: 141.000 руб.                  К-т 61306 – 4.250руб.- полож. переоценка

  е) Д-т 20206810                     К-т 20206978-1.000€ – 3.815руб. – продажа €

           ЦБ: 3.740руб.                          К-т 61306 – 750 руб. - переоценка 

 4) Д-т 30109     К-т 52103 – 100.000 – продажа сертификатов

 5) Д-т 40601      К-т 47427 – 1.800 – получены % по кредиту

      Д-т 47501     К-т 70601 -  1.800 – перечислено на доход банка

6) Д-т  30109     К-т 47427 – 2.800 –получены  % по МБК 

          Д-т 32801     К-т 70601 –2.800 –  перечислено на доход банка

  7) Д-т 40702       К-т 20202 - 17.000 - оплачен ден. чек

  8) Д-т 20202     К-т 40602 - 950 – оплата коммунальных  услуг 

30 марта 

Курс  ЦБ:1$=28,10руб./1€=37,50руб.

Курс  банка:1$=27,26\28,94руб.;1€=36,75\38,25руб.

1)Д-т  30102   К-т 51203 – 12.000 –погашен  вексель

    Д-т 61302   К-т 70601 – 800 –  дисконт

2)Д-т  20202   К-т 60323 –2.000 – погашена  недостача от работника банка

3)Д-т  40702   К-т 30102 – 3.500 – перечислено в федеральный бюджет

4)Д-т  30111  К-т 31603 – 10.000 – открыт  депозит банку – нерезиденту

5)Д-т  40901   К-т 40702 – 10.000 –перечислено  на счет для расчета по аккредитиву

6)Д-т  32004   К-т 30109 – 50.000 – предоставлен МБК

     Д-т 70606  К-т 32015 – 5.000(10%)- создан  резерв

  7)Д-т  47426   К-т 30102 – 5.300- оплачены % ранее полученному кредиту

       Д-т 70606   К-т 32802 – 5.300 –  расход банка

8) Д-т  41202   К-т 30102 – 11.500 – закрыт  депозит гос. внебюдж.  фонда

9) Д-т 40702840   К-т 47405 – 1.800$ - продажа части вал. выручки

10) Д-т  20202   К-т 40906 -  37.100 – средства  для зачисления на счет транспортных  организаций 

31 марта 

Курс  ЦБ:1$=28руб.;1€=37,60руб.

Курс  банка:1$=27,16\28,84;1€=36,85\38,35руб.

1) Д-т  50706   К-т 30102 – 300.000 – покупка не котируемых акций

2)Д-т  40802   К-т 40702 –2.700 – перечислено  транспортной компании со счета

3)Д-т  20202   К-т 42307 – 15.000 – открыт  депозит физ.лицу на 5лет

4)Д-т  47408840 – 3.000$   К-т 47405810 – 81.480 руб. – зачисляем руб. на счет клиента

    ЦБ:84.000                          К-т 61306 -2.520руб.- переоценка

Д-т 40701840                   К-т 47408840  – 3.000$-списываем со счета  клиента $

 Д-т  47405                              К-т 40701810 – 81.480 – зачисляем руб. на счет клиента

5) Д-т  52002    К-т 40802 – 38.000 –погашены  облигации

     Д-т 52402   К-т 40802– 3.500 - % по  облигациям, расход банка

6) Д-т  20202   К-т 45815 –2.000 – погашение  просроченной задолжности по  кредиту физ. лица

7) Д-т  70606   К-т 47426 – 3.300 – начислены % по кредиту для уплаты другому КБ

8) Д-т  20202   К-т 40802– 12.000 – ср-ва  зачисления на счет ИП

9) Д-т  20202   К-т 42307 – 1.700 – взнос  на депозит физ. лица

10) Д-т  30109   К-т 47427 – 350 – получен  %-й доход по сертификату 

В конце квартала cчет 61306 закрывается:

Д-т 61306   К-т 70601 – 18.430руб. 

2 апреля: 

Курс  ЦБ:1$=27,90руб;1€=37,70руб.

Курс  банка:1$=27,06\28,74;1€=36,95\38,45руб.

1. Д-т 40702 К-т 30102– 1.800 –оплачены услуги связи
2. Д-т 70606   К-т 42202 – 90 –начислены % по депозитам

3)Д-т  40701   К-т 30102 –2.800 – платежное  требование к счету фин. организации

4)Д-т  30109   К-т 70601 – 300 – получена  комиссия от др. банка

5)Д-т  30109   К-т 47427– 1.100- получены % от др. банка за депозит

       Д-т 47501   К-т 70601 – 1.100- доход

6) Д-т  40906   К-т 70606 – 18.000 – ср-ва  зачислены на счет универмага

7) Д-т  60308   К-т 20202 – 300 –недостача  в кассе

8) Д-т  45912   К-т 47427- 2.100-перенесены  на просрочку % по кредиту АО

 

Начисляем амортизацию основных средств

5 группа. Не линейный метод.

На=2/120*100=1,67%

А=540.000/100%*1,67=9.018руб.

Д-т 70606   К-т 60601-9.018 руб.- амортизация компьютеров

4 группа. Не линейный метод.

На=2/84*100%=2,4%

А=110.000/100%*2,4=2.640 руб.

Д-т 70606   К-т 60601-2.460 руб.- амортизация сейфов

3 группа. Не линейный метод.

На=2/60*100%=3,3%

А=52.000/100%*3,3=1.716руб.

Д-т 70606   К-т 60601-1.716 руб.- амортизация принтеров

5группа. Не линейный метод.

На=2/120*100%=1,7%

А=114.000/100%*1,7=1.938руб.

Д-т 70606   К-т 60601-1.938 руб.- амортизация банкоматов

5 группа. Не линейный метод.

На=2/120*100%=1,7%

А=130.000/100%*1,7=2.210руб.

Д-т 70606   К-т 60601-2.210руб.- амортизация 1-го автомобиля

А=140.000/100%*1,7=2.380руб.

Д-т 70606   К-т 60601-2.380руб.- амортизация 2-го автомобиля

А=170.000/100%*1,7=2.890руб.

Д-т 70606   К-т 60601-2.890руб.- амортизация 3-го автомобиля

5 группа. Не линейный метод.

На=2/120*100%=1,7%

А=90.000/100%*1,7=1.530руб.

Д-т 70606   К-т 60601-1.530 руб.- амортизация оружия для охраны

А=19.000/100%*1,7=323руб.

Д-т 70606   К-т 60601-323 руб.- амортизация сигнализации

5 группа. Не линейный метод.

На=2/120*100%=1,7%

А=24.000/100%*1,7=408руб.

Д-т 70606   К-т 60601-408 руб.- амортизация машинок  для счета денег

5 группа. Не линейный метод.

На=2/120*100%=1,7%

А=100.000/100%*1,7=1.700руб.

Д-т 70606   К-т 60601-1.700 руб.- амортизация оборудование для касс

Начисляем амортизацию по не материальным активам:

5 группа. Не линейный метод.

На=2/120*100%=1,7%

А=42.000/100%*1,7=714руб.

Д-т 70606   К-т 60903-714 руб.- амортизация компьютерн. программы

На=2/120*100%=1,7%

А=50.000/100%*1,7=850руб.

Д-т 70606   К-т 60903-850 руб.- амортизация брокерского  места 

3 апреля:

Курс  ЦБ:1$=27,80руб.;1€=37,80руб.

Курс  банка:1$=27,97\28,63руб.;1€=37,04\38,50руб.

1) Д-т 32104   К-т 30111-200.000.- выдан банку-нерезиденту

    Д-т 70606   К-32115-20.000 руб(10%).- создан  резерв

2) Д-т 20208810   К-т 20202810-152.000 руб.- загрузка банкомата, находящиеся в банке

   Д-т 20208840  К-т 20202840 -11.000$- загрузка банкомата, находящегося в банке

   Д-т 20208978  К-т 20202978 – 5.000€ - загрузка банкомата, находящегося в банке

3) Д-т 51304   К-т 30102 – 25.000 – учтен вексель гос. органов

4) Д-т  40702   К-т 20202 – 5.000 – выдано  по денежному чеку АО

5) Д-т  20202   К-т 40602 – 2.500 –оплачены  услуги ЖКХ

6) Д-т  70606   К-т 60301 – 1.100 –уплата штрафа налогов. органам

7) Д-т  60301   К-т 30102- 9.000 – перечислены  от работников банка в фед.  бюджет налоги

8) Д-т  40702   К-т 30109 – оплачено платежное  требование АО в пользу др. КБ

9) Д-т  70606  К-т 41704 – 3.200 – выплачены  % по депозитам финансовой компании 
 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных  банковских продуктов и услуг. Следует  учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди них не последнее место занимают привлечение и размещение временно свободных средств во вклады.

Депозиты  являются важным источником ресурсов коммерческих банков. 
Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.

Структура их в банке подвижна и зависит  от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. 
И, тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности.