Осуществление и учет депозитных операций

Единственным  по настоящему устойчивым источником роста кредитных ресурсов банка  являются организованные сбережения населения. Среднемесячный темп прироста частных  вкладов вот уже два года стабильно держится на уровне 
3,6-3,7 %. Фундаментом быстрого роста вкладов населения является тенденция к увеличению его реальных доходов, которая носит устойчивый характер.

Для устойчивого  развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования вкладов.

Укрепление  депозитной базы очень важно для  банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

В целом  же можно отметить, что в нашей  стране наблюдается тенденция к  увеличению средств на депозитах, предназначенных  для расчета с помощью пластиковых  карт, растет также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств физических лиц, а в целом наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ: 

1. Федеральный закон «о Центральном банке» №28 от 10.07.2002г. с изменениями от 26.04.2007г.
2. Федеральный закон «о банке развития» от 17 мая 2007г. №82
3. Федеральный закон № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.90г. с последними изменениями от 02.11.2007г.
4. Закон «о валютном регулировании и валютном контроле» №173 от 10.12.2003г. с изменениями от 30.10.2007г.
5. Положение о порядке формирования кредитных организаций резервов на возможные потери по ссудам от 26.03.04г. №254 П с дополнениями от 14.11.07г. № 1909 У
6. Положение ЦБ России № 39-П «О порядке начисления процентов по организациям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций на счетах бухгалтерского учета» от 26.06.98г.
7. Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам и осуществление уполномоченными банком контроля за проведение валютных операций.
8. Инструкция от 1.06.04г. №258 П
9. Инструкция  «об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ» от 30.03 04г. №111 И с последними изменениями от 29.03.06г. №1676 У
10. Инструкция «о порядке предоставления резидентам и нерезидентам уполномоченным банком документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформление паспортов сделок» последние изменения от 08.08.06г. №1713 У
11. Правила ведения бухгалтерского учета кредитных организаций расположенных на территории РФ  № 1 от 26.03.2007г. с изменениями от 11.10.2007г. №1893 У вступает в силу с 01.01.2008г.
12. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ от 26.03.07г.

 

13. В.Д. Андреев  “Практический аудит”. Справочное пособие. – Москва: Экономика, 2000г.
14. Андросов А.М. “Бухгалтерский учет и отчетность в банке”. Практическое руководство с документами и комментариями.- Москва:2007г.
15. И. Т. Балабанов «Банки и банковская деятельность» // С. –Петербург, Изд. «ПИТЕР», 2005г.
16. Л. Г. Батракова «Анализ процентной политики коммерческого банка»// М., Изд. «Логос», 2004г.
17. Горина С.А. “Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских операций”. – Москва: Приор, 2005г.
19. А. М. Емельянов, И. Д. Мацкуляк, Б. Е. Пеньков «Финансы, налоги и кредит» // М., РАГС, 2003г.
20. Е. Ф. Жуков «Банки и банковские операции» // М., Изд. «ЮНИТИ»,2002г.
21. А. А. Колесников «Банковское дело» // М., Изд. «Финансы и статистика», 2003г.
22. О. И. Лаврушин «Банковское дело» // М., Изд. «Финансы и статистика», 2001г.
23. О. И. Лаврушин «Деньги, кредит, банки» // М., Изд. «Финансы и статистика», 2000г.
24. К. Г. Парфенов «Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках» // М., ЗАО «Бухгалтерский бюллетень»,2001г.
25. О. Г. Семенюта «Деньги, кредит, банки в РФ» // М., Изд. «Банки и биржи», 2000г.
26. Журнал «Банковское дело», № 5, 2004г.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 1 

                                        ┌──────────┐

       Приходный кассовый ордер N       │          │

                                        └──────────┘

       "__" __________ 20__ г. 

                                      ДЕБЕТ

От кого                       ┌────────────────────┬─────────────┐

                              │сч. N               │             │

                              │                    │             │

──────────────────────────────┴────────────────────┤             │

                                     КРЕДИТ        │             │

──────────────────────────────┬────────────────────┤             │

Банк получателя               │сч. N               │             │

──────────────────────────────┤                    │             │

Получатель                    │                    │    Сумма    │

──────────────────────────────┴────────────────────┤  цифрами <*> │

                                                   ├─────────────┘

                                                   │

Суммы прописью (наименование (код) валюты) <*>     │

                                               ────┤ в том числе

                                                   │ по символам:

───────────────────────────────────────────────────┼──────┬──────┐

                                                   │сумма │символ│

───────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┤

                                                   │      │      │

                                                   ├──────┼──────┤

                                                   │      │      │

                                                   ├──────┼──────┤

Источник  взноса                                    │      │      │

                ───────────────────────────────────┼──────┼──────┤

                                                   │      │      │

───────────────────────────────────────────────────┴──────┴──────┘ 

Подпись вносителя  Бухгалтерский работник   Кассовый работник 

М.П. 

    --------------------------------

    <*> Суммы  наличной валюты указываются  по номиналу. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 2 

                           ┌──────────┐     МЕСТО  ДЛЯ

Расходный кассовый ордер N │          │ НАКЛЕЙКИ ТАЛОНА

                           └──────────┘

"__" __________ 20__ г. 

                                      ДЕБЕТ

                              ┌────────────────────┬─────────────┐

                              │сч. N               │N талона в   │

Выдать                        │                    │кассу        │

       ───────────────────────┴────────────────────┤             │

                                     КРЕДИТ        │             │

──────────────────────────────┬────────────────────┼─────────────┤

                              │сч. N               │             │

──────────────────────────────┤                    │             │

                   ┌──────────┤                    │    Сумма    │

Наименование  банка │БИК       │                    │ цифрами <*> │

───────────────────┴──────────┴────────────────────┼─────────────┘

Назначение  платежа _____________________           │

________________________________________           │ в том числе

________________________________________           │ по символам:

                                                   ├──────┬──────┐

                                                   │сумма │символ│

                                                   ├──────┼──────┤

                                                   │      │      │

                                                   ├──────┼──────┤

                                                   │      │      │

───────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┤

                                                   │      │      │

                                                   ├──────┼──────┤

Сумма прописью (наименование (код) валюты) <*>     │      │      │

───────────────────────────────────────────────────┴──────┴──────┘ 

Предъявлен документ, удостоверяющий личность _________, N ________

Выдан _____________________________________ ____ г.

Указанную в ордере сумму получил ________________________

                                   (подпись получателя) 

Контролирующий  работник  Бухгалтерский работник  Кассовый работник 

    --------------------------------

    <*> Суммы  наличной валюты указываются  по номиналу. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 3

                                                         ┌───────┐

                                                         │0401060│

______________________  ______________________           └───────┘

 Поступ. в банк  плат.    Списано со сч. плат. 

                                                            ┌────┐

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N   ______________ _________________    │    │