Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

     Сравнив показатели среднего возраста оборудования на начало года составляющего 1,11 года и 10,25 года соответственно и средний  возраст оборудования на конец года составляющего 9,145 года и 8,8735 года соответственно, можно сделать вывод, что техническое состояние оборудования улучшается.

     Техническое состояние средств труда предприятия  за год ухудшилось, о чем говорит  повышение коэффициента износа на 1,17% пункта. Увеличение коэффициента износа произошло по всем классификационным  группам основных фондов и наиболее существенное его значение наблюдалось по сооружениям на 5% пункта и инвентарю 8,88% пункта.

     Эффективность использования средств труда  в производственной деятельности предприятия  улучшилась, что характеризуется  ростом фондоотдачи на 2,43 коп., или 4,17% пункта. Темп роста фондовооруженности при этом превысил темп роста фондоотдачи, т. е. повышение эффективности использования трудовых ресурсов сопровождалось повышением использованием средств труда. В анализируемом периоде удалось увеличить прибыль от продажна 1 рубль основных фондов на 5,35 копейки. Однако отрицательно характеризует эффективность использования основных фондов в сбытовой деятельности предприятия, снижение их оборачиваемости на 4,58 копейки или на 7,51% пункта.

Таким образом в анализируемом периоде объем производства предприятия увеличился на 31 тысячу рублей под влиянием двух факторов:

          - изменение средней  стоимости основных фондов;

          - изменение фондоотдачи.

               За счет увеличения фондоотдачи,  объем производства вырос. За счет снижения средней стоимости основных фондов объем производства уменьшился. Определяющее влияние на изменение объема производства оказал качественный фактор (рост фондоотдачи), что свидетельствует об интенсивном использовании средств труда в производстве продукции (т. е. увеличение объемов производства достигается за счет более эффективного использования средств труда).

     За  анализируемый период времени численность  работающих предприятия сократилась  на 3 человека или на 1,74% и данное сокращение происходило только по категории  непромышленного персонала 6 человек  или 50%, это свидетельствует о  наличии положительной тенденции в формировании структуры персонала предприятия (повышение норм обслуживания, т. е. количества рабочих приходящихся на обслуживающего работника).

     Подвижность трудовых ресурсов была не значительной, т. к. величины характеризующих её коэффициентов  не превышают 20%, за исключением коэффициента по выбытию. По данному коэффициенту соответствующему 21,67% подвижность трудовых ресурсов была значительной увеличение коэффициента по приему на 3,24% пункта, объясняется увеличением рабочих мест на предприятии со 173 до 175 человек. Увеличение коэффициента текучести на 4,53% пункта указывает на снижение трудовой дисциплины на предприятии и формирование трудового коллектива менее постоянного состава.

     Структура распределения календарного времени  значительно изменилась. Доля табельного фонда увеличилась на 0,56% пункта, в связи с уменьшением удельного веса праздничных и выходных дней, доля максимально возможного фонда времени возросла на 1,15% пункта, за счет увеличения доли отработанного времени на 1,15% пункта. Снижение удельного веса неявок на работу на 0,59% пункта произошло в результате сокращения удельного веса неявок по болезни на 0,068% пункта, что обеспечило их сокращение на одного работающего на 0,24 дня. Положительное влияние на снижение удельного веса неявок внесло уменьшение числа прогулов на 100% пункта. Однако отрицательным моментом в изменении структуры календарного фонда времени является увеличение отпусков по учебе на 0,013% пункта или на 0,05 дня на одного работающего, и увеличение очередных отпусков на 0,04 % пункта или на 0,2 дня на одного работающего. В анализируемом периоде наметилась положительная тенденция в изменении эффективности использования каждого из фондов времени, что характеризуется увеличением соответствующих коэффициентов.

      Эффективность использования трудовых ресурсов в производственной деятельности предприятия ухудшилась, на что указывает понижение выработки товарной продукции на 31 рубль на человека или на 0,26% и производительность труда одного рабочего на 2238 рублей на человека или на 14,65%. Превышение темпов изменения производительности труда рабочего над производительностью труда работника на 14,39 раза, объясняется тем, что численность ППП, снижалась медленнее, чем численность рабочих на 0,16% пункта.

     Объем производства товарной продукции за анализируемый период увеличился на 31 тыс. рублей, под влиянием 2 факторов: изменения производительности труда и средней численности работников. Таким образом влияние на изменение объемов производства в анализируемом периоде оказал количественный фактор (изменение средней численности работающих), что говорит об экстенсивном использовании трудовых ресурсов в производственной деятельности, т. е. увеличение объемов производства достигается за счет увеличения численности работников занятых в процессе производства.

     Увеличение  фонда заработной платы на 162 тыс. рублей сопровождающееся, увеличением  выплат социального характера на 2 тыс. рублей привело к сокращению доли данных выплат в фонде на 0,04% пункта. Данное обстоятельство отрицательно характеризует деятельность руководства предприятия в социальной сфере.

     Темпы изменения заработной платы превысили  производительность труда в 0,52 раза. Это указывает на рост себестоимости  производимой предприятием продукции  в части затрат на оплату труда и не рациональное соотношение меры труда и меры потребления.

     В анализируемом периоде затраты  на 1 рубль товарной продукции сократились  на 9,4 копейки или 9,56% в результате того, что выпуск продукции увеличивался быстрее себестоимости на 5,68% пункта. Затраты на 1 рубль товарной продукции сократились на 9,4 копейки под влиянием 3-х факторов:

     - изменение объема производства;

     - изменение цены;

     - изменение себестоимости единицы.

     Данные  обстоятельства свидетельствуют о  снижении затрат на единицу товарной и повышении рентабельности производства, кроме того положительным моментом в изменении затрат на 1 рубль товарной продукции является, продолжение уменьшения затрат на выпуск товарной продукции.

     По  сравнению с предыдущим годом  общая сумма затрат на производство и реализацию снизилась на 11 тыс. рублей или в 0,61 раза за счет снижения затрат по всем экономическим элементам, из которых наибольшее влияние оказало увеличение материальных затрат на 27 тыс. рублей или 3,047 раза. В свою очередь увеличение материальных затрат было обеспеченно ростом затрат на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты на 42 тыс. рублей или в 7,4 раза. В структуре затрат на производство по прежнему наибольший удельный вес, как в предыдущем так и в отчетном году, занимают материальные затраты, следовательно производство продукции на предприятии является материалоемким, причем в анализируемом периоде наметилась тенденция к дальнейшему увеличению материалоемкости производства, что подтверждается увеличением доли материальных затрат с 48,79% до 50,58%.

     Имущество предприятия за год увеличилось на 452,8 тыс. рублей или 3,09%. Определяющее влияние на данное изменение оказали оборотные активы которые увеличились на 343,3 тыс. рублей или 1,33 раза, внеоборотные активы увеличились на 109,5 тыс. рублей или 3 раза. Наибольший вклад в общее увеличение внесли дебиторская задолженность 237,4 тыс. рублей или 7,38 раза, материальные оборотные средства увеличились на 179,2 тыс. рублей или 6,38 раза. Просроченные обязательства увеличились, что указывает на снижение качества дебиторской задолженности. В связи с этим наиболее ликвидные активы предприятия уменьшились на 93,9 тыс. рублей или 2,27%, что указывает на недостаточность платежных возможностей у предприятия. 

     В структуре оборотных активов  существенных изменений не произошло.

     Некоторое снижение в составе активов доли имущества производственного назначения не угрожают производственным возможностям предприятия, поскольку на конец  года удельный вес реальных активов  остается достаточным (около 42%).

     Таким образом за год структура имущества предприятия с финансовой точки зрения в целом несколько улучшилась, что выразилось в увеличении доли оборотных активов. Однако изменения произошедшие в их составе с финансовой точки зрения оцениваются, как отрицательные, что обусловлены увеличением доли оборотных средств и просроченных обязательств в составе дебиторской задолженности. На конец года структура имущества оценивается как нерациональная из-за низкой величины, наиболее ликвидных активов и наличия просроченной дебиторской задолженности.

     Увеличение  имущества предприятия на 452,8 тыс. рублей или 3,09% полностью связанно с  увеличением собственных средств  на 734,7 тыс. рублей или 1064 раза. Величина собственных средств в течении  года увеличилась на 734,7 тыс. рублей или 10,64 раза и в течении года превысила заемные средства и на конец года составила 50,61% имущества, что указывает на достаточную независимость предприятия от внешних источников средств. Данное обстоятельство указывает, что имеется возможность повышения финансовой независимости предприятия, в краткосрочной перспективе.

     Положительным моментом в деятельности предприятия  является отсутствие убытков в составе  собственных средств.

     Уменьшение  заемных средств предприятия  в большей степени произошло  под влиянием долгосрочных заемных средств на 340 тыс. рублей или 28,33 раза и краткосрочных заемных средств на 1240 тыс. рублей или 59 раза, доля кредиторской задолженности в составе заемных средств увеличилась на 2,82% пункта, а также увеличилась доля просроченных обязательств на 4,43% пункта, что указывает на ухудшение качества кредиторской задолженности.

     Таким образом, в целом за год структура  источников средств предприятия, несколько  улучшилась, что выразилось в увеличении доли собственных средств. На конец  года она остается удовлетворительной поскольку собственные и собственные оборотные средства, составляют величину достаточную для обеспечения долгосрочной и краткосрочной финансовой устойчивости предприятия, а также отсутствует необходимость покрытия убытков прошлых лет.

     В течении года значения показателей финансовой устойчивости предприятия выходили за пределы нормативов. Доля собственных средств в имуществе предприятия увеличилась на 3,45% пункта и составила 50,61%, т. е. в течении года усилилась финансовая независимость предприятия. Сумма заемных средств приходящихся на 1 рубль, собственных за год уменьшилась с 1,12 копейки до 0,98 копейки. Что свидетельствует об ослабевании зависимости предприятия от внешних источников.

     В целом финансовую устойчивость предприятия  можно считать не удовлетворительной, так как его собственные средства не превышают заемные средства, собственные оборотные средства составляют величину достаточную для обеспечения краткосрочной финансовой устойчивости и эффективного использования собственного капитала.

     Структура имущества предприятия с производственной точки зрения не достаточна для эффективного использования его реальных активов, в том числе, основные средства требуют  привлечения долгосрочных заемных  источников, для их пополнения. В  случае если реальная стоимость основных средств в имуществе остается без изменений это может повлечь за собой усиление зависимости предприятия от внешних источников и ослабить его долгосрочную финансовую устойчивость.

     За  год произошло увеличение всех показателей  платежеспособности предприятия. На начало года коэффициент абсолютной ликвидности был более чем в 3 раза выше минимально допустимого значения. К концу года он увеличился, это свидетельствует о достаточности наиболее ликвидных активов у предприятия и её усилению к концу года.

     Коэффициент критической ликвидности на начало года превышал минимально допустимое значение в 1,5 раза, в дальнейшем его величина увеличилась, что говорит о достаточной способности предприятия погасить текущие обязательства, при условии своевременных расчетов со всеми дебиторами.

     Коэффициент текущей ликвидности на конец года составил 199,4%, что говорит о наличии у предприятия оборотных активов остающихся в его распоряжении после погашения всей суммы текущих обязательств, увеличение этого показателя за год на 44,02% пункта указывает на усиление платежных возможностей.

     Таким образом, платежеспособность предприятия  оценивается, как сильно обеспеченная с тенденцией дальнейшего увеличения платежных возможностей.

     В анализируемом периоде чистая прибыль  предприятия увеличилась на 14,5 тыс. рублей или 8,53%. Положительное влияние на данное изменение оказало увеличение прибыли до налогообложения на 24,5 тыс. рублей или на 11,78%, отрицательное влияние на данное изменение оказало увеличение налога на прибыль на 10 тыс. рублей или в 26,32 раза. В свою очередь увеличение прибыли до налогообложения было связанно с увеличением прибыли от продаж на 171 тыс. рублей или в 380 раз, отрицательное влияние оказало уменьшение прибыли по прочей деятельности на 82,5 тыс. рублей или на 27,84%.