Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Таблица 17

Соотношение темпов прироста средней заработной платы

и производительности труда

 

     Вывод:

     Из  данных таблицы следует, что в анализируемом периоде темпы изменения заработной платы превысили производительность труда в 0,52 раза. Это указывает на рост себестоимости производимой предприятием продукции  в части затрат на оплату труда и не рациональное соотношение меры труда и меры потребления.

     Вывод:

     За  анализируемый период времени численность  работающих предприятия сократилась  на 3 человека или на 1,74% и данное сокращение происходило только по категории  непромышленного персонала 6 человек  или 50%, это свидетельствует о наличии положительной тенденции в формировании структуры персонала предприятия (повышение норм обслуживания, т. е. количества рабочих приходящихся на обслуживающего работника).

     Подвижность трудовых ресурсов была не значительной, т. к. величины характеризующих её коэффициентов не превышают 20%, за исключением коэффициента по выбытию. По данному коэффициенту соответствующему 21,67% подвижность трудовых ресурсов была значительной увеличение коэффициента по приему на 3,24% пункта, объясняется увеличением рабочих мест на предприятии со 173 до 175 человек. Увеличение коэффициента текучести на 4,53% пункта указывает на снижение трудовой дисциплины на предприятии и формирование трудового коллектива менее постоянного состава.

     Структура распределения календарного времени значительно изменилась. Доля табельного фонда увеличилась на 0,56% пункта, в связи с уменьшением удельного веса праздничных и выходных дней, доля максимально возможного фонда времени возросла на 1,15% пункта, за счет увеличения доли отработанного времени на 1,15% пункта. Снижение удельного веса неявок на работу на 0,59% пункта произошло в результате сокращения удельного веса неявок по болезни на 0,068% пункта, что обеспечило их сокращение на одного работающего на 0,24 дня. Положительное влияние на снижение удельного веса неявок внесло уменьшение числа прогулов на 100% пункта. Однако отрицательным моментом в изменении структуры календарного фонда времени является увеличение отпусков по учебе на 0,013% пункта или на 0,05 дня на одного работающего, и увеличение очередных отпусков на 0,04 % пункта или на 0,2 дня на одного работающего. В анализируемом периоде наметилась положительная тенденция в изменении эффективности использования каждого из фондов времени, что характеризуется увеличением соответствующих коэффициентов

      Эффективность использования трудовых  ресурсов в производственной  деятельности предприятия ухудшилась, на что указывает понижение  выработки товарной продукции  на 31 рубль на человека или  на 0,26% и производительность труда  одного рабочего на 2238 рублей на человека или на 14,65%. Превышение темпов изменения производительности труда рабочего над производительностью труда работника на 14,39 раза, объясняется тем, что численность ППП, снижалась медленнее, чем численность рабочих на 0,16% пункта.

     Объем производства товарной продукции за анализируемый период увеличился на 31 тыс. рублей, под влиянием 2 факторов: изменения производительности труда  и средней численности работников. Таким образом влияние на изменение объемов производства в анализируемом периоде оказал количественный фактор (изменение средней численности работающих), что говорит об экстенсивном использовании трудовых ресурсов в производственной деятельности, т. е. увеличение объемов производства достигается за счет увеличения численности работников занятых в процессе производства.

     Увеличение  фонда заработной платы на 162 тыс. рублей сопровождающееся, увеличением  выплат социального характера на 2 тыс. рублей привело к сокращению доли данных выплат в фонде на 0,04% пункта. Данное обстоятельство отрицательно характеризует деятельность руководства предприятия в социальной сфере.

     Темпы изменения заработной платы превысили  производительность труда в 0,52 раза. Это указывает на рост себестоимости производимой предприятием продукции  в части затрат на оплату труда и не рациональное соотношение меры труда и меры потребления. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Раздел 4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции 

1. Анализ  динамики затрат на рубль товарной продукции

 

Таблица 18

Затраты на 1 рубль товарной продукции

 

     Вывод:

     Из  данных таблицы 18, следует, что в  анализируемом периоде затраты  на 1 рубль товарной продукции сократились  на 9,4 копейки или 9,56% в результате того, что выпуск продукции увеличивался быстрее себестоимости на 5,68% пункта. Данные обстоятельства свидетельствуют о снижении затрат на единицу товарной и повышении рентабельности производства, кроме того положительным моментом в изменении затрат на 1 рубль товарной продукции является, продолжение уменьшения затрат на выпуск товарной продукции. 

     

2. Оценка  влияния факторов на изменение затрат на рубль товарной продукции
1. изменение затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения объема производства:

     

     ∆ З(q) = ((36*16) + (14*40) + (47*17)/(37*16) + (12*40) + (52*17)) – ((36*13) + (14*38) + (47*19) /(37*13) + (12*38) + (52*19)) = 0,006 * 100 = 0,6

2. изменение затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения цены единицы продукции:

     

     ∆ З(p) = ((36*16) + (11*40) + (49*17)/(37*16) + (13*40) + (55*17)) – ((36*16) + (11*40) + (49*17) /(37*16) + (12*40) + (52*17)) = -0,056 * 100 = - 5,6

     изменение затрат на 1 рубль товарной продукции  под влиянием изменения себестоимости  единицы продукции:

     

     ∆ З(z) = ((36*16) + (11*40) + (49*17)/(37*16) + (12*40) + (52*17)) – ((36*16) + (14*40) + (47*17) /(37*16) + (12*40) + (52*17)) = -0,044 * 100 = - 4,4

3. общее изменение затрат на 1 рубль товарной продукции:

     

     ∆ З= 0,6 + (-5,6) + (-4,4) = - 9,4 (коп.)

     где  z – себестоимость единицы продукции,  q – объем производства, p – цена за единицу, 1 – отчетный период, 0 – базисный период.

     Вывод:

     Таким образом затраты на 1 рубль товарной продукции сократились на 9,4 копейки под влиянием 3-х факторов:

     - изменение объема производства;

     - изменение цены;

     - изменение себестоимости единицы.

     За  счет увеличения объемов производства, затраты на 1 рубль товарной продукции  увеличились на 0,6 копейки, за счет понижения  себестоимости единицы продукции затраты понизились на 4,4 копейки. Под влиянием роста цен, затраты на 1 рубль товарной продукции сократилась на 4,4 копейки. Таким образом определяющее влияние на 1 рубль товарной продукции оказало повышение отпускных цен.

3. Анализ динамики и структуры затрат на производство по элементам

Таблица 19

Элементы  затрат на производство 

 

     Вывод:

     Из  данных таблицы 19, следует, что по сравнению с предыдущим годом общая сумма затрат на производство и реализацию снизилась на 11 тыс. рублей или в 0,61 раза за счет снижения затрат по всем экономическим элементам, из которых наибольшее влияние оказало увеличение материальных затрат на 27 тыс. рублей или 3,047 раза. В свою очередь увеличение материальных затрат было обеспеченно ростом затрат на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты на 42 тыс. рублей или в 7,4 раза. В структуре затрат на производство по сравнению с предыдущим годом не прошли изменения выразившиеся в смене рангов. По прежнему наибольший удельный вес в структуре затрат на производство, как в предыдущем так и в отчетном году, занимают материальные затраты, следовательно производство продукции на предприятии является материалоемким, причем в анализируемом периоде наметилась тенденция к дальнейшему увеличению материалоемкости производства, что подтверждается увеличением доли материальных затрат с 48,79% до 50,58%. 

     

4. Анализ  динамики затрат на производство по статьям калькуляции

 

Таблица 20

Затраты на производство по статьям калькуляции