Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

     

6)  общее изменение финансового результата от продаж:

     

     

     где В  – выручка от  продаж,  С  – себестоимость продаж, Кр – коммерческие расходы, Ур – управленческие расходы, p – цена продаж,  q – объем продаж, Jp – индекс цен, 0 – базисный период, 1 – отчетный период.

     Вывод:

     Таким образом финансовый результат от продаж за анализируемый период увеличился на 171 тыс. рублей, под влиянием 3-х факторов: изменение объема продаж, цены и уровня себестоимости в выручке. За счет снижения объема продаж прибыль сократилась на 199,68 тыс. рублей, за счет роста цен она увеличилась на 19,47 тыс. рублей, за счет снижения уровня себестоимости в выручке прибыль от продаж увеличилась на 179,27 тыс. рублей.

     Т. е. наибольшее влияние на увеличение прибыли от продаж в анализируемом  периоде оказало снижение себестоимости в выручке от продаж.

2. Анализ динамики показателей рентабельности

 
 

Таблица 26

Показатели  рентабельности 

 

     Вывод:

     Как следует из данных таблицы 26, в анализируемом  периоде произошло увеличение практически  всех показателей рентабельности. Наиболее существенные изменения произошли  в отношении рентабельности продаж, которая увеличилась на 1,1 копейки  или почти в 13,03 раза. Производственная деятельность предприятия в течении всего периода оставалась прибыльной, несмотря на увеличение убытка на 1 рубль выручки на 1,29 копейки. Перспективным видом деятельности предприятия с точки зрения рентабельности продаж является изделие «В», с рентабельностью 10,29 копейки, занимавшее в отчетном году около 45,5% общей выручки от продаж. Рост средней величины активов предприятия на 726,2 тыс. рублей или на 5,14%, сопровождался увеличением прибыли до налогообложения на 24,5 тыс. рублей или на 11,78%, привели к увеличению рентабельности активов на 0,09 копейки или почти на 6,12% пункта, что свидетельствует об улучшении эффективности их использования в предпринимательской деятельности предприятия.

     Увеличение  рентабельности собственного капитала на 0,1 копейки или 3,23%, указывает на увеличение окупаемости вложений акционеров и в будущем может привести к увеличению инвестиционной привлекательности предприятия.

     Положительно  характеризует эффективность деятельности предприятия присутствие в течении анализируемого периода дохода от участия в других организациях при осуществлении долгосрочных финансовых вложений, поскольку отвлечение из оборотных средств происходило с отдачей собственного капитала предприятия.

     4. Оценка влияния факторов на изменение рентабельности продаж

1. изменение рентабельности продаж под влиянием изменения выручки от продаж:

     

     

2. изменение рентабельности продаж под влиянием изменения себестоимости продаж:

     

     

3. общее изменение  рентабельности продаж:

      .

      коп.

     Вывод:

     Таким образом увеличение рентабельности продаж в целом на 8,9 копейки произошло в результате того, что положительное влияние оказало изменение себестоимость продаж на 13 копеек, отрицательное влияние оказало снижение выручки от продаж на 4,1 копейки.

       Вывод:

     В анализируемом периоде чистая прибыль  предприятия увеличилась на 14,5 тыс. рублей или 8,53%. Положительное влияние  на данное изменение оказало увеличение прибыли до налогообложения на 24,5 тыс. рублей или на 11,78%, отрицательное влияние на данное изменение оказало увеличение налога на прибыль на 10 тыс. рублей или в 26,32 раза. В свою очередь увеличение прибыли до налогообложения было связанно с увеличением прибыли от продаж на 171 тыс. рублей или в 380 раз, отрицательное влияние оказало уменьшение прибыли по прочей деятельности на 82,5 тыс. рублей или на 27,84%.

       Снижение прибыли по прочей  деятельности было связанно с  тем, что увеличение прочих расходов на 64 тыс. рублей или 48,12 раза, перекрыло увеличение прочих доходов на 82,5 тыс. рублей или на 27,87%. Увеличение прибыли от продаж было связанно с тем, что уменьшение выручки на 82 тыс. рублей или 4,1 раза было перекрыто влиянием уменьшения себестоимости продаж на 253 тыс. рублей или 12,84 раза.

     Таким образом увеличение чистой прибыли  предприятия в анализируемом  периоде было связанно с тем, что  все составляющие расходов уменьшались  более быстрыми темпами, чем доходы.

     Финансовый результат от продаж за анализируемый период увеличился на 171 тыс. рублей, под влиянием 3-х факторов: изменение объема продаж, цены и уровня себестоимости в выручке. За счет снижения объема продаж прибыль сократилась на 199,68 тыс. рублей, за счет роста цен она увеличилась на 19,47 тыс. рублей, за счет снижения уровня себестоимости в выручке прибыль от продаж увеличилась на 179,27 тыс. рублей.

     Т. е. наибольшее влияние на увеличение прибыли от продаж в анализируемом  периоде оказало снижение себестоимости в выручке от продаж.

В анализируемом  периоде произошло увеличение практически  всех показателей рентабельности. Наиболее существенные изменения произошли  в отношении рентабельности продаж, которая увеличилась на 1,1 копейки  или почти в 13,03 раза. Производственная деятельность предприятия в течении всего периода оставалась прибыльной, несмотря на увеличение убытка на 1 рубль выручки на 1,29 копейки. Перспективным видом деятельности предприятия с точки зрения рентабельности продаж является изделие «В», с рентабельностью 10,29 копейки, занимавшее в отчетном году около 45,5% общей выручки от продаж. Увеличение рентабельности продаж в целом на 8,9 копейки произошло в результате того, что положительное влияние оказало изменение себестоимость продаж на 13 копеек, отрицательное влияние оказало снижение выручки от продаж на 4,1 копейки.

     Рост  средней величины активов предприятия  на 726,2 тыс. рублей или на 5,14%, сопровождался  увеличением прибыли до налогообложения  на 24,5 тыс. рублей или на 11,78%, привели  к увеличению рентабельности активов на 0,09 копейки или почти  на 6,12% пункта, что свидетельствует об улучшении эффективности их использования в предпринимательской деятельности предприятия.

     Увеличение  рентабельности собственного капитала на 0,1 копейки или 3,23%, указывает на увеличение окупаемости вложений акционеров и в будущем может привести к увеличению инвестиционной привлекательности предприятия.

     Положительно  характеризует эффективность деятельности предприятия присутствие в течении  анализируемого периода дохода от участия в других организациях при осуществлении долгосрочных финансовых вложений, поскольку отвлечение из оборотных средств происходило с отдачей собственного капитала предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

     За  анализируемый период объем производства товарной продукции вырос на 31 тыс. рублей или на 1,61%. Объем реализации снизился на 197 тыс. рублей или на 9,78%. Данное обстоятельство свидетельствует о неэффективной сбытовой политике предприятия и перенакоплении остатков нереализованной продукции на складах.

     План  по реализации продукции был выполнен, что произошло под влиянием 2-х  факторов: изменение выпуска товарной продукции и её конечного остатка. За счет уменьшения объема производства по сравнению с планом, реализация уменьшилась на 184 тыс. рублей, за счет уменьшения остатка нереализованной продукции на конец года, реализация сократилась на 184 тыс. рублей, т.е. определяющее влияние на выполнение плана оказало уменьшение остатка нереализованной продукции на конец года.

План  по производству товарной продукции предприятие не довыполнило на 8,13%. По номенклатуре товарной продукции план оказался недовыполнен  на 12,15%. Причинами данного отставания явился недовыпуск изделия «В» на 275 тыс. рублей, что составило 100% недовыпуска. В целом это сократило выпуск по номенклатуре на 275 тыс. рублей.

     План  по структуре был недовыполнен на 56,6% . Причиной отставания явилось несоблюдение запланированных соотношений изделия  «А», «Б», «В», сложившееся в результате сверх планового увеличения доли изделия «А» на 5,87% и изделия «Б» на 2,6%.

     Выпуск  продукции по кварталам план был  недовыполнен на 8,04%. Величина коэффициента ритмичности за этот период составила 0,89, т. е. предприятие работало достаточно ритмично. В целом за год недовыпуск продукции из-за недостаточно ритмичной работы составил 26 тыс. рублей или 11,49%. Он был компенсирован сверх плановым выпуском в I квартале.

     За  год общая стоимость основных фондов предприятия увеличилась  на 32 тыс. рублей, или на 1,05%, определяющее влияние на данное изменение оказало сокращение основной пассивной части фондов на 100 тыс. рублей, или 12,5%, в то время, как активная часть увеличилась на 240 тыс. рублей, или 11,23%. Снижение стоимости пассивной части полностью связанно с сокращением зданий,  а увеличение активной части – с ростом: транспортных средств на 120 тыс. рублей, или на 15,38%, приобретением сооружений на 300 тыс. рублей, или на 9,75%. Интенсивность движения основных средств предприятия в отчетном году в целом была средней и носила примерно ровный характер по их  отдельным группам. Коэффициент поступления составил 40,48%, поступление основных фондов наблюдалось, как по активной части, так и по пассивной части и было обеспеченно зданиями (Кпост. 50%), сооружениями (Кпост. 100%), машинами и оборудованием (Кпост. 34,93%), транспортными средствами (Кпост. 13,33%), инвентарем (Кпост. 94,74%). Из всех поступивших основных фондов новые составили 71,1%, а сам Коэффициент обновления 28,78%. Интенсивность выбытия составила 39,86%, что превысило скорость поступления на 0,98%. Значение Коэффициента компенсации выбытия свидетельствует о том, что в целом процесс обновления основных фондов носил интенсивный характер.

     По  состоянию на начало года большую  часть оборудования предприятия  занимает оборудование в возрасте до 5 лет (44,4%) фактического объема в целом по предприятию и 50% в цехах основного производства. Средний возраст оборудования предприятия как в целом, так и в цехах основного производства на начало года превышает 10 лет и составляет 11,11 года и 10,25 года соответственно. Что свидетельствует о его значительном моральном износе и необходимости его замены.

     На  конец года большую часть оборудования предприятия, по прежнему занимает оборудование в возрасте до 5 лет (55%) физического  объема в целом по предприятию и 8% в цехах основного производства. Средний возраст оборудования предприятия на конец года, как в целом, так и цехах основного производства 9,145 года и 8,8735 года соответственно, что свидетельствует о его значительном моральном износе и необходимости его замены.