Анализ финансового состояния деятельности организации (на примере ООО «ЭнДжиСи»)г. Челябинск)

 

Негосударственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Московский экономический институт»

 

 

 

Факультет               Заочный

Кафедра                 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Специальность     «Бухгалтерский учет и аудит»

 

Декан           

 

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

 

 

На тему: «Анализ финансового состояния деятельности организации (на примере ООО «ЭнДжиСи»)г. Челябинск)»

 

 

 

Студент:   Смольникова Екатерина Евгеньевна                                       /___________/

 

Руководитель:                                                                                     /___________/

 

 

 

 

 

 

Москва 2012 год

 

Содержание

 

Введение	3
Глава 1. Теоретические основы оценки финансового состояния предприятия ……………………………………..	7
1.1.Принципы, задачи и методы оценки  финансового состояния предприятия	7
1.2.Обобщающие показатели оценки  финансового состояния предприятия	17
1.3. Финансовая отчетность предприятия как информационная база анализа финансовой устойчивости	27
Глава 2. Оценка финансового состояния ООО «ЭнДжиСи»	36
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия	36
2.2. Анализ и оценка финансового  состояния предприятия	42
2.3. Анализ и оценка вероятности  банкротства	63
Глава 3. Разработка  мероприятий, направленных на укрепление финансового состояния ООО «ЭнДжиСи»	70
3.1. Пути укрепления финансового  состояния предприятия	70
3.2. Рекомендации по совершенствованию  управления  дебиторской задолженностью	79
3.3. Рекомендации по совершенствованию  управления  товарными запасами	83
Заключение	89
Список используемой литературы	93
Приложения	98

 

 

Введение

В условиях рыночной экономики залогом выживания предприятия является его конкурентоспособность. В связи с этим перед руководством предприятия стоит множество задач, основными из которых являются: эффективность финансово-хозяйственной деятельности; выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения доходности и финансовой устойчивости; эффективное управление финансовыми ресурсами. Поддержание нормального финансового состояния предприятия является наиболее актуальной проблемой при принятии управленческих решений. Исходя из достигнутого экономического потенциала, определяются финансовая политика предприятия, стратегия и тактика его развития.

Финансовая устойчивость является основным показателем успешной экономической деятельности, базой принятия решений по развитию и совершенствованию функционирования предприятия. Она также важна для экономических партнеров, сотрудничающих с данным хозяйствующим субъектом. Поэтому обеспечение устойчивости финансового состояния является важнейшей задачей финансовых служб и администрации предприятия, условием успешности его внутренних и внешних взаимодействий.

В 2011 год российские предприятия вошли не в лучшей социально-экономической обстановке. Падение уровня мирового производства и потребления, обвал фондовых рынков и банкротство крупнейших корпораций это далеко не все последствия разразившегося в 2008 году мирового финансового кризиса. Дошедшие последствия этого кризиса уже всем налицо, в том числе и для руководства отечественных компаний. В таких условиях возрастает как никогда необходимость в решительных и неотлагательных финансово-экономических мероприятиях по недопущению попадания своих предприятий в «кризисную яму». Основу такой стратегии составляет анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющий своевременно отслеживать изменения в его финансовом состоянии.

Несмотря на то, что устойчивость финансового состояния предприятия интенсивно воздействует на все аспекты финансовой результативности, руководство некоторых промышленных предприятий недооценивает ее значимость. Промышленные предприятия преимущественно отличаются рядом особенностей: значительной долей основных средств во внеоборотных активах и запасов в оборотных средствах, для них характерен длительный производственный и финансовый цикл. В силу этих особенностей проблема обеспечения устойчивости финансового состояния является наиболее острой. Актуальны вопросы обеспечения финансовой устойчивости предприятия, носящие профилактический характер, направленные на поддержание уже достигнутых результатов, так как на многих промышленных предприятиях, в силу высокой капиталоемкости продукции, имеет место завышение показателей финансовой устойчивости в ущерб прочим показателям их эффективной работы. Наличие удобных и легко применимых на практике инструментов управления финансовым состоянием позволило бы более эффективно организовывать финансы промышленных предприятий.

Особую актуальность тема исследования представляет для предприятий, работающих в нестабильных внешних экономических условиях, так как внешнюю нестабильность необходимо компенсировать усилением внутреннего контроля обеспечения финансовой устойчивости.

Объект исследования – финансовое состояние деятельности предприятия.

Предмет исследования – поиск путей улучшения финансового состояния ООО «ЭнДжиСи».

Цель исследования – оценка финансового состояния предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

- исследовать принципы, задачи, методы и обобщающие показатели оценки финансового состояния предприятия в современных условиях;

- обобщить основные проблемы финансового состояния предприятия и пути их решения;

- провести анализ финансового  состояния предприятия ООО «ЭнДжиСи», выявить факторы, оказывающие негативное влияние на финансовое состояние предприятия;

- разработать рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия ООО «ЭнДжиСи».

В ходе исследования были применены методы научного исследования: классификация и группировка; сравнение, анализ и прогнозирование.

Теоретическая значимость исследования заключается в следующем: в работе проведена сравнительная оценка методик анализа финансового состояния предприятия, предлагаемых разными аналитиками.

Практическая значимость исследования заключается в том, что разработанный комплекс мероприятий может способствовать улучшению финансового состояния, обеспечению высокой платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

При выполнении выпускной квалификационной работы использованы научные труды отечественных авторов М.Н. Крейниной, В.В. Ковалева, А.Д. Шеремета, В.Р. Банка, М.В. Мельник, В.Г. Артеменко, А.Н. Хорина, В.Э. Керимова, Э.А. Маркарьяна и многих других, периодические издания «Финансовый менеджмент», «Финансы», «Экономист», «Консультант директора», «Финансовый менеджмент», «Экономический анализ. Теория и практика» интернет-ресурсы, бухгалтерская финансовая отчетность ООО «ЭнДжиСи» за 2008 – 2010 годы.

Дипломная работа структурно состоит из трех глав.

В первой главе раскрываются принципы, задачи и методы оценки финансового состояния и его основные характеристики, характеризуются различные подходы к проведению анализа финансового состояния предприятия, исследуются основные проблемы в финансовом состоянии предприятия и возможные пути его укрепления.

Во второй главе проводится анализ финансового состояние ООО «ЭнДжиСи», обобщаются проблемы предприятия в управлении финансами, разрабатываются мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.

В третьей главе, на основе анализа возможные путей укрепления финансового состояния предприятия, даны рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженностью  и товарными запасами.

Завершает работу заключение, в котором подведены основные итоги исследования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы оценки финансового состояния

предприятия в современных условиях

1.1. Принципы, задачи и методы оценки финансового состояния 
предприятия в современных условиях

В условиях рыночных отношений финансовая работа на предприятии направлена, прежде всего, на создание финансовых ресурсов для развития, в целях обеспечения роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, то есть улучшение финансового состояния предприятия. Отсюда возникает потребность в правильном определении и оценке реального финансового состояния предприятия, так как это имеет большое значение не только для самих субъектов хозяйствования, но и для многочисленных акционеров, партнеров и особенно будущих потенциальных инвесторов.

Мнения ученых по данному вопросу различны. Авторы Банк В.Р., Банк С.В. и Тараскина А.В. приводят следующее определение финансового состояния предприятия: «Под финансовым состоянием понимают способность предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью» [7, С.7].

Более узкое определение представлено Маркарьяном Э.А., который определяет финансовое состояние как совокупность показателей, отражающих способность предприятия погасить свои долговые обязательства [24, С.304]. Из этого определения следует понимать, что нормального финансового состояния предприятия достаточным условием является его способность рассчитываться по своим долговым обязательствам. Однако главной целью финансовой деятельности предприятия наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке.

Жилкина А.Н. под финансовым состоянием предприятия понимает обеспеченность или необеспеченность предприятия денежными средствами для осуществления его хозяйственной деятельности [17, С.47].

Наиболее точное определение, позволяющее раскрыть сущность финансового состояния предприятия и взятое автором настоящей работы за основу, дано автором Губиным В.Е.: «Финансовое состояние является комплексным понятием, характеризующим наличие, размещение и использование средств предприятия, и определяется всей совокупностью хозяйственных факторов: рациональность структуры активов и пассивов; эффективность использования имущества; степень финансовой устойчивости; уровень ликвидности и платежеспособности предприятия» [14, С.169].

Таким образом, финансовое состояние предприятия – очень емкое понятие, и вряд ли можно его охарактеризовать одним критерием. Поэтому для характеристики финансового состояния применяются такие критерии, как финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность баланса, кредитоспособность, рентабельность.

Финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности предприятия: выполнения производственных планов; снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли; роста эффективности производства; улучшения взаимосвязей с поставщиками и сырья и материалов, покупателей продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов.

Н.С. Пласкова выделяет следующие факторы, оказывающие влияние на финансовое состояние предприятия, которые можно классифицировать как внутренние и внешние (рисунок 1) [26, С.473].

При оценке финансовой устойчивости предприятия основное внимание уделяется внутренним факторам, зависящим от деятельности предприятия, на которые оно имеет возможность влиять, корректировать их воздействие и в определенной мере управлять ими. Влиять на внешние факторы хозяйствующий субъект не в состоянии, он лишь может адаптироваться к их влиянию.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – Факторы, влияющие на устойчивость финансового состояния предприятия

Основная цель анализа финансового состояния заключается в своевременном выявлении и устранении недостатков финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Основными задачами анализа финансового состояния являются:

- определение финансового положения;

- выявление изменений финансового состояния в пространственно-временном разрезе;

- выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;

- прогноз основных тенденций  финансового состояния предприятия.

Принципы анализа финансового состояния представляют собой требования к организации его проведения. В.В. Ковалев выделяет следующие принципы анализа финансового состояния (таблица 1) [19, С.48].

Таблица 1

Принципы анализа финансового состояния предприятия

Принцип	Сущность принципа
Государственный подход	При оценке экономических явлений и процессов учитывается их соответствие государственной, экономической, социальной, международной политике и законодательству
Научный характер	Базирование на положениях диалектической теории познания и учет требований экономических законов развития производства
Комплексность	Всестороннее изучение причинных зависимостей в экономике предприятия
Системный подход	Понимание объекта анализа как сложной динамической системы структуры элементов
Объективность и точность	Использование достоверной информации, объективно отражающей действительность, обоснование аналитических выводов анализа точными расчетами
Действенность	Активное воздействие результатов финансового анализа на ход и результаты производства
Плановость	Возрастание эффективности аналитических мероприятий по результатам финансового анализа при систематическом его проведении
Оперативность	Своевременное доведение результатов финансового анализа до управленческого персонала (менеджмента)
Демократизм	Участие в финансовом анализе широкого круга работников и, следовательно, более полное выявление внутрихозяйственных резервов
Эффективность	Получаемый эффект от финансового анализа превышает затраты на его проведение