Направления совершенствования имущественного налогообложения

 

Из таблицы 2.4. видно, что задолженность по уплате налога на имущество организаций в 2012 году выросла, по сравнению с 2011 годом на 38 244 тыс. руб. А в 2013 году наблюдается тенденция к снижению задолженности по всем видам имущественных налогов. По транспортному задолженность уменьшилась на 23 138 тыс. руб., по земельному на 30 169 тыс. руб. и по налогу на имущество физических лиц на 4 723 тыс. руб. Проводилась работа по списанию задолженности организаций, отвечающих признакам недействующего юридического лица, а так же недоимки, признанной к взысканию по региональным и местным налогам. Применяемый налоговыми органами республики комплекс мер по взысканию недоимки по налогам и сборам, предусмотренный законодательством РФ, способствовал взысканию текущих платежей в бюджет, начисленных за 2012 год.

Рассмотрим подробнее сведения об уплате налога на имущество организаций в разрезе районов и городов в табл. 2.5

 

Таблица 2.5

Сведения об уплате налога на имущество организаций в разрезе районов и городов за 2011-2013гг.

(тыс. руб.)

Наименование инспекций, районов и городов	Годы			Темп изменения, %
	2011	2012	2013	2012г. от 2011г.	2013г. от 2012г.
МИ ФНС №1 Алатырский г.  Алатырь	34 700 7 609 27 091	36 896 8 111 28 785	35 786 7 411 28 375	106,3 106,6 106,3	97,0 91,4 98,6
МИ ФНС №2 Батыревский Комсомольский Шемуршинский Яльчикский	50 887 14 405 12 506 11 803 12 173	68 833 33 041 12 066 12 738 10 988	63 735 36 273 11 452 7 351 8 659	135,3 2,3р 96,5 107,9 90,3	92,6 109,8 95,0 57,7 78,8
МИ ФНС №3 Аликовский Вурнарский Ибресинский	35 739 4 523 26 927 4 289	39 633 2 648 30 616 6 369	45 395 2 369 37 626 5 400	110,9 58,5 113,7 148,5	114,5 89,5 122,9 84,8
МИ ФНС №4 Канашский Янтиковский Г. Канаш	89 631 11 827 4 318 73 486	94 518 97 09 4 394 80 415	101 409 94 95 4 312 87 602	105,5 82,1 101,8 109,4	107,3 97,8 98,1 108,9
МИ ФНС №5 Мариинско-Посадский Чебоксарский	57 022 12 278 44 744	63 163 13 999 49 164	75 146 22 988 52 158	110,8 114,0 109.9	118,9 164,2 106,1
МИ ФНС №6 Красночетайский Моргаушский Ядринский	43 583 30 69 21 877 18 637	38 025 2 949 15 751 19 325	40 298 3 023 13 289 23 986	87,2 96,1 72,0 103,7	105,9 102,5 84,4 124,1
МИ ФНС №7 Козловский Красноармейский Урмарский Цивильский	56 418 16 611 11 472 6 232 22 103	53 737 18 213 11 289 5 941 18 294	95 738 15 741 13 052 5 541 61 404	95,2 109,6 98,4 95,3 82,8	178,2 86,4 115,6 93,3 335,7

Продолжение табл. 2.5

МИ ФНС №8 Порецкий Шумерлинский Г. Шумерля	38 099 10 003 5 481 22 615	40 592 8 512 3 629 27 451	41 276 8 430 2 748 30 098	106,5 85,1 66,2 125,8	101,7 99,0 75,7 109,6
ИФНС по г. Новочебоксарску	331 995	306 682	738 173	92,4	240,7
ИФНС по г. Чебоксары	1 320 018	1 363 472	1 667 011	103,3	122,3
Итого	2 058 092	2 105 551	2 903 967	102,3	137,9

 

Данные табл. 2.5 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес по уплате налога на имущество организаций приходится на г. Чебоксары-64,1 %, на Новочебоксарск приходится -16,1 %, МИ ФНС №4-4,4 %. Поступления по налогу на имущество организаций преимущественно растут с каждым годом. Наглядно это можно увидеть на рис. 2.2.

Рис. 2.2. Структура налога на имущество организаций в разрезе районов и городов по состоянию на конец 2011 года (в %)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.3. Структура налога на имущество организаций в разрезе районов и городов по состоянию на конец 2013 года (в %)

 

По итогам 2013 года доля налогов на имущество организаций имеет тенденцию к уменьшению в ИФНС по г. Чебоксары на 7 п.п., а по г. Новочебоксарск, напротив, увеличивается на 9 п.п.

Таблица 2.6

Сведения об уплате налога на имущество физических лиц в разрезе районов и городов за 2011-2013гг.

(тыс. руб.)

 

Наименование инспекций, районов и городов	Годы			Темп изменения, %
	2011	2012	2013	2012г. от 2011г.	2013г.  от 2012г.
МИ ФНС №1 Алатырский г.  Алатырь	467 77 390	2 321 406 1 915	2 286 398 1 888	5р. 5,3р. 4,9р.	98,5 98,0 98,6
МИ ФНС №2 Батыревский Комсомольский Шемуршинский Яльчикский	479 369 30 31 49	4 651 1 670 1 246 804 931	4 881 1 902 1 256 755 968	9,7р. 4,5р. 41,5р 25,9р. 19р.	104,9 113,9 100,8 93,9 104,0
МИ ФНС №3 Аликовский Вурнарский Ибресинский	706 54 394 258	2 424 560 962 902	2 864 788 1 199 877	3,4р. 10,4р. 2,4р. 3,5р.	118,2 140.7 124,6 97,2

Продолжение табл. 2.6

МИ ФНС №4 Канашский Янтиковский Г. Канаш	1 122 307 235 580	4 225 1 145 439 2 641	4 597 1 290 465 2 842	3,8р. 3,7р. 186,8 4,6р.		108,8 112,7 105,9 107,6
МИ ФНС №5 Мариинско-Посадский Чебоксарский	1 056 343   713	3 887 1 184   2 703	4 397 1 331   3 066	3,7р. 3,5р.   3,8р.		113,1 112,4   113,4
МИ ФНС №6 Красночетайский Моргаушский Ядринский	431 47 189 195	3 618 595 1 167 1 856	3 795 635 1 273 1 887	8,4р. 12,7р. 6,2р. 9,5р.		104,9 106,7 109,1 101,7
МИ ФНС №7 Козловский Красноармейский Урмарский Цивильский	1691 309 496 393 493	4 172 904 574 958 1 736	4 274 997 563 975 1 739	2,9р. 2,9р. 115,7 2,4р. 3,5р.		102,4 110,3 98,1 101,8 100,2
МИ ФНС №8 Порецкий Шумерлинский Г. Шумерля	780 260 95 425	2 561 541 499 1 580	2 656 528 446 1 682	3,3р. 2,1р. 5,3р. 371,8		103,7 97,6 89,4 106,5
ИФНС по г. Новочебоксарску	1 302	6 551	8145	5,1р.	124,3
ИФНС по г. Чебоксары	13 496	59284	68 210	4,4р.	115,1
Итого	21 530	93 694	10 6105	4,4р.	113,2

 

По данным табл. 2.6 видно, что в 2012 году наблюдается значительное увеличение собираемости по налогу на имущество физических лиц по сравнению с 2011 годом. В Комсомольском районе объем поступлений вырос в 41,5 раз, в Шемуршинском на 26 раз, в Аликовском на 10 раз. Собираемость по налогу на имущество физических лиц в о основном приходится на г. Чебоксары и составляет 63 %, на г. Новочебоксарск 6 % это видно на рис. 2.4. 

 

Рис. 2.4. Структура налога на имущество физических лиц в разрезе районов и городов по состоянию на конец 2013 года (в %)

 

По Чувашской республике в 2013 году собрано 540 895 тыс. руб. на уплату транспортного налога (приложение 1) что на 80 861 тыс. руб. больше по сравнению с предшествующим годом. На Чебоксары приходится 44 % всех платежей по транспортному налогу, на Новочебоксарск 10 %, на МИ ФНС №2 - 8 %. Остальной процент на другие инспекции городов и районов Чувашской республики.

Рис. 2.5. Структура транспортного налога в разрезе районов и городов по состоянию на конец 2013 года (в %)

Таблица 2.7

Сведения об уплате земельного налога в разрезе районов и городов за 2011-2013гг.

(тыс. руб.)

 

Наименование инспекций, районов и городов	Годы			Темп изменения,%
	2011	2012	2013	2012г. от 2011г.	2013г. от 2012г.
МИ ФНС №1 Алатырский г.  Алатырь	14 703 3 026 11 677	17 761 3 537 14 224	17 297 3 956 13 341	120,8 116,9 121,8	97,4 111,8 93,8
МИ ФНС №2 Батыревский Комсомольский Шемуршинский Яльчикский	19 797 8 900 3 305 2 783 4 809	23 308 11 289 3 907 2 824 5 288	22 975 10 066 4 292 3 190 5 427	117,7 126,8 118,2 101,5 110,0	98,6 89,2 109,9 113,0 102,6
МИ ФНС №3 Аликовский Вурнарский Ибресинский	10 862 2 387 4 983 3 492	15 207 3 807 6 196 5 204	15 210 3 381 6 348 5 481	140,0 159,5 124,3 149,0	100 88,8 102,5 105,3
МИ ФНС №4 Канашский Янтиковский Г. Канаш	24 094 4 567 2 831 16 696	28 214 7 101 3 547 17 566	31 537 6 561 3 345 21 631	117,1 155,5 125,3 105,2	111,8 92,4 94,3 123,1
МИ ФНС №5 Мариинско-Посадский Чебоксарский	18 995 9 396   9 599	22 629 11 342   11 287	29 395 17 621   11 774	119,1 120,7   117,6	129,9 155,4   104,3
МИ ФНС №6 Красночетайский Моргаушский Ядринский	10 965 2 639 4 521 3 805	15 462 4 017 5 380 6 065	14 864 2 973 5 591 6 300	141,0 152,2 119,0 159,4	96,1 74,0 103,9 103,9
МИ ФНС №7 Козловский Красноармейский Урмарский Цивильский	16 719 3 645 3 783 2 691 6 600	25 055 4 643 6 400 5 331 8 681	26 645 4 625 6 425 6 245 9 350	149,9 127,4 169,2 198,1 131,5	106,3 99,6 100,4 117,1 107,7
МИ ФНС №8 Порецкий Шумерлинский Г. Шумерля	18 529 2 294 1 430 14 805	20 540 2 446 1 477 16 617	21 798 2 156 2 113 17 529	110,9 106,6 103,3 112,2	106,1 88,1 143,1 105,5

Продолжение табл. 2.7

ИФНС по г. Новочебоксарску	65 915	70 541	66 411	107,0	94,1
ИФНС по г. Чебоксары	365 896	442 548	485 734	120,9	109,8
Итого	566 475	681 265	731 866	120,3	107,4

 

По данным табл. 2.7 видно, что поступления по земельному налогу растут в целом по республике на 120,3 % в 2012 году и на 107,4 % в 2013 году. (%??) В МИ ФНС №1, №2, №6 наблюдается снижение собираемости в 2013 году по сравнению с 2012 годом. На г. Чебоксары приходится 65 % всех поступлений по земельному налогу, на Новочебоксарск 12 %.Структуру земельного налога можно увидеть на рис. 2.6.

Рис. 2.6. Структура земельного налога  в разрезе районов и городов по состоянию на конец 2013 года (в %)

 

Где общий  вывод после главы?. Вывод после главы = переходу в след главе (вопросы совершенствования налогообложения и администрирования налогов).

Итак, поступления по имущественным налогам в бюджеты Чувашской Республики в 2013 году составили 4 282 830 тыс. руб., что на 942 286 тыс. руб. больше по сравнению с 2012 годом и на 3 673 295 тыс. руб. больше чем в 2011 году. Это связано с увеличением ставок по транспортному налогу для отдельных категорий транспорта. Так же бюджетам помог рост поступлений налога на имущество. Этот налог в основном платит бизнес (90 % поступлений), поэтому повышение ставок налога на имущество увеличивает издержки предприятий. Основной объем поступлений по уплате имущественных налогов приходится на г. Чебоксары 64 %, на Новочебоксарск 15 %, остальная доля распределена между всеми городами и районами республики. Для более эффективного функционирования налоговой системы и удобства уплаты налогов налогоплательщиками необходим комлекс мер по совершенствованию имущественного налогообложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                    

 

 

 

 

                      

3. Направления совершенствования имущественного налогообложения

3.1. Совершенствование  действующей системы имущественного  налогообложения