Разработка финансового бюджета ОАО «Самотлорнефтегаз»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2015 в 17:29, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является изучений теоретических аспектов бюджетирования, а также изучение методологии постановки системы бюджетирования на предприятии на современном этапе и основных проблем с этим связанных.
Первая глава посвящена рассмотрению сущности процесса финансового планирования и организации этого процесса, а также цели бюджетирования и виды бюджетов. Достаточно подробно рассмотрена технология разработки бюджетов.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3
Внутрифирменное финансовое планирование. Технология бюджетирования……………………………………………………5
Принципы и организация процесса финансового планирования……...5
Цели бюджетирования и виды бюджетов……………………………….11
Технология разработки бюджетов:
содержание и порядок разработки операционных бюджетов……14
содержание и технология составления финансовых бюджетов….18
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Самотлорнефтегаз» ……………………………………………………...24
Характеристика ОАО «Самотлорнефтегаз»……………………………24
Анализ финансового состояния ОАО «Самотлорнефтегаз»………….26
Алгоритм процесса бюджетирования в ОАО «Самотлорнефтегаз»…….35
Технология бюджетирования на предприятии…………………………35
Формирование центров финансовой ответственности………………..39
Планирование расходных статей основного бюджета.
Рекомендации по созданию системы контроля и анализа исполнения бюджетов ОАО «Самотлорнефтегаз».
Заключение……………..
Список используемой литературы

Скачать архив (111.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая по финсовому менеджменту2.doc

— 446.00 Кб (Скачать файл)

В 2009 году себестоимость добычи 1 т нефти увеличилась на 2 177,3 руб./т, или на 42,3 % по сравнению с 2008 годом. В 2009 году планируется добыть на 994,4 тыс.т. нефти меньше, чем в предыдущем году. Этот спад обусловлен истощением месторождений, ростом обводненности месторождений и снижением среднего дебита новых скважин.

Статьи операционных бюджетов ЦФО, сгруппированные по функциональному признаку, составляют функциональные бюджеты, определяют потребность в ресурсах функциональных областей деятельности, например, статья прямых затрат на материалы, собранная по всем ЦФО, составляет бюджет закупок материалов всего предприятия или все накладные по административной деятельности соответствующих ЦФО образуют бюджет административных затрат. Таким образом составляется смета затрат всего предприятия.

Таблица 7. Смета затрат ОАО «Самотлорнефтегаз».

Элементы затрат

Планируемые затраты на 2009 год, тыс. руб.

Уд. вес затрат на 1 т нефти, руб./т

Уд. вес затрат в себестоимости реализованной продукции, %

1.Сырье и материалы

5 076 037

239,44

3,27

2.Электроэнергия 

11 737 972

553,68

7,55

3.Расходы на персонал

5 694 523

268,61

3,66

4.Прочие расходы

14 262 193

672,75

9,18

5.Амортизация

7 922 708

373,72

5,10

6.Налоги

98 857 973

4 663,12

63,61

7.Итого производственная себестоимость

143 551 406

6 771,31

92,37

8.Административно-управленческие затраты и расходы по ведению бизнеса

5 526 524

260,69

3,56

9.Коммерческие расходы

3 134 959

147,88

2,02

10.Себестоимость реализованных  прочих работ, услуг

3 196 873

150,87

2,05

11.Себестоимость реализованной  продукции

155 409 762

7 330,67

100,00


Функциональные бюджеты образуют бюджетную структуру, в соответствии с которой формируются основные итоговые бюджеты:

- Бюджет доходов и расходов (БДР). Этот бюджет является прогнозным отчетом о прибылях и убытках, показывает, с какой эффективностью (рентабельностью) будет работать предприятие, за счет чего и какой величины прибыль оно получит.

Таблица 8. – Отчет о прибылях и убытках на 2009 год, тыс.руб.

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

146 505 860

159 644 891

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

146 748 279

114 374 000

Валовая прибыль

12 116143

45 270 891

Коммерческие расходы

3 134 959

11 539 913

Управленческие расходы

5 526 524

7 550 697

Прибыль (убыток) от продаж

8 981 184

26 180 281

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

 

-

 

258

Проценты  к уплате

-

48 910

Доходы от участия в других организациях

-

-

Прочие доходы

4 563 862

7 936 938

Прочие расходы

1 098 217

2 368 054

Прибыль (убыток) до налогообложения

12 446 829

31 700 513

Отложенные налоговые активы

-

71771

Отложенные налоговые обязательства

-

460 729

Текущий налог на прибыль

2 613 834

6 484 773

Прочие платежи в бюджет

561 254

561 254

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

9 271 741

25 388 036


 

Выручка (нетто) от продажи товаров, работ и услуг в 2009 г. сократилась на 0,49%. Чистая прибыль уменьшилась в 2,7 раза вследствие падения цен на нефть (в связи с чем сократилась выручка).

- Параллельно (или вслед  за операционным) составляют бюджет  движения денежных средств (БДДС). Этот бюджет является прогнозным  кассовым планом, определяет денежные потоки (выплаты и поступления) для поддержания необходимого уровня ликвидности предприятия. Его назначение состоит в обеспечении сбалансированности поступлений денежных средств (соответствующих планируемым доходам) и их списания (в соответствии с запланированными расходами) бизнеса по бюджетным периодам.

Составим бюджет движения денежных средств в ОАО «Самотлорнефтегаз» на 2009 год.

Таблица 9. – Бюджет движения денежных средств на 2009 год, тыс.руб.

Показатель

За отчетный год

За аналогичный период предыдущего года

Остаток денежных средств на начало года

3 976

6 728

Движение денежных средств по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

 

213 644 258

 

218 989 851

Прочие доходы

4 563 862

3 000 882

Денежные средства, направленные:

208 312 678

196 020 101

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

47 591 851

39 659 876

на оплату труда

4 228 483

3 252 679

на оплату дивидендов, процентов

73 465

73 465

на расчеты по налогам и сборам

91 086 435

90 779 975

на прочие расходы

65 332 444

62 254 106

Чистые денежные средства от текущей деятельности

9 895 742

25 970 632

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

 

 

19 661

 

 

19 661

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

-

-

Полученные дивиденды

-

-

Полученные проценты

-

-

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

-

-

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

10 432 860

24 543 045

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

-

-

Займы, предоставленные другим организациям

-

-

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

10 432 860

- 24 523 384

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

 

 

534 167

 

 

534 167

Погашение займов и кредитов (без процентов)

-

- 1 984 167

Погашение обязательств по финансовой аренде

-

-

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

534 167

- 1 450 000

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

-2 951

- 2 752

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

1 025

3 976


- Завершающий шаг – разработка отчета о прибылях и убытках и бюджета по балансовому листу. Первый из них позволяет управлять важнейшим финансовым результатом деятельности предприятия – прибылью, а второй выражает обязательства и вложения предприятия по основным статьям активов и пассивов.

Бюджет по балансовому листу ОАО «Самотлорнефтегаз» на 2009 год представлен в таблице 10.

Таблица 10. Бюджет по балансовому листу на 2009 год, тыс.руб.

Актив

На начало отчетного года

На конец отчетного года

Изменение

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Нематериальные активы

384

384

0

Основные средства

55 250 562

58 538 000

3 287 438

Незавершенное строительство

3 292 228

4 002 341

710 113

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

4 230

4 230

0

Отложенные налоговые активы

1 160 909

1 232 680

71 771

Прочие внеоборотные активы

486 813

286 813

- 200 000

ИТОГО по разделу I

60 195 120

64 064 448

3 869 328

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Запасы, в том числе:

1 268 415

1 127 645

-140 770

   сырье, материалы и другие аналогичные ценности

484 739

496 437

11 698

   готовая продукция и товары  для перепродажи

647 511

512 905

- 134 606

   расходы будущих периодов

91 142

73 280

-17 862

   прочие запасы и затраты

-

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1 299 217

1 345 683

46 466

Дебиторская задолженность (платежи более чем через 12 месяцев)

43 069

13 050

30 019

     в том числе:

покупатели и заказчики

 

-

 

-

 

-

Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 месяцев)

 

81 655 128

 

107 569 812

 

25 914 684

     в том числе:

покупатели и заказчики

 

78 958 935

 

102 873 619

 

23 914 684

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

Денежные средства

3 796

1 025

-2 771

Прочие оборотные активы

5 561

6 239

678

ИТОГО по разделу II

84 275 366

109 863 454

25 588 088

БАЛАНС

144 470 492

173 927 902

29 457 410

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

      

Уставный капитал

4 535

4 535

0

Добавочный капитал

2 862 173

3 124 238

  

Резервный капитал

1 134

1 134

0

Нераспределенная прибыль

124 040 226

130 531 983

6 491 757

Прочие капитал и резервы

-

-

-

ИТОГО по разделу III

126 908 068

133 661 890

6 753 822

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Займы и кредиты

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

2 103 033

2 103 033

0

Прочие долгосрочные обязательства

218 762

1 308 560

1 089 798

ИТОГО по разделу IV

2 321 795

3 411 593

1 089 798

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Займы и кредиты

-

-

-

Кредиторская задолженность

13 966 809

33 890 861

6 013 707

     в том числе:

перед поставщиками и подрядчиками

 

11 297 704

 

24 853 109

 

13 555 405

перед персоналом организации

167 901

201 221

33 320

перед государственными внебюджетными фондами

13 061

17 937

4 876

по налогам и сборам

2 453 020

7 870 929

5 417 909

перед прочими кредиторами

35 123

938 320

903 197

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

8 888

9 345

457

Доходы будущих периодов

15 694

17 893

2 199

Резервы предстоящих расходов

1 249 238

1 753 426

504 188

Прочие краткосрочные обязательства

-

1 401 381

1 401 381

ИТОГО по разделу V

15 240 629

37 072 906

21 832 277

БАЛАНС

144 470 492

173 927 902

29 457 410


Таким образом, окончательным результатом процесса бюджетирования является разработка трех ключевых бюджетов: бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств и бюджета по балансовому листу.

В 2009 году показатели деловой активности и рентабельности предприятия заметно ухудшаются.

КА = 133 661 890 / 173 927 902= 0,76 > 0,5 – все обязательства предприятия могут быть покрыты только собственными средствами (0,88 в 2008 г.). Доля собственного капитала имеет тенденцию к снижению (на 13,64%), т.к. темпы прироста собственного капитала ниже темпов прироста заемного.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

КЗ/С = (3 411 593 + 37 072 906) / 133 661 890  = 0,30 < 1, это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов значительно повысилась (0,14 в 2004 г.).

В 2009 г. предприятие допустило большую дебиторскую задолженность (увеличение в 1,32 раза по сравнению с предыдущим годом), поэтому оно может испытывать финансовые трудности.

За отчетный год произошли значительные изменения в размещении капитала: увеличилась доля оборотного капитала на 8,91% (0,63 в 2009 г. и 0,58 в 2008 г.), а основного соответственно уменьшилась на 11,90% (0,37 в 2009 г. и 0,42 в 2008 г.). Если в начале года на рубль основного капитала приходилось 1,38 руб. оборотного, то на конец года – 1,70 руб., что будет способствовать ускорению оборачиваемости и более эффективному его использованию.

Таблица 11.  Показатели деловой активности и рентабельности.

Показатель

2008 г.

2009 г.

Отклонение

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения

0,219

0,071

- 0,147

Рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения

0,189

0,076

- 0,113

Рентабельность всех операций по чистой прибыли

0,151

0,057

- 0,094

Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности

0,181

0,082

- 0,099

Рентабельность продаж (основной деятельности)

0,199

0,057

- 0,142

Рентабельность продаж по чистой прибыли

0,159

0,058

- 0,101

Рентабельность собственного капитала (фактического)

0,200

0,069

- 0,131

Рентабельность активов по чистой прибыли

0,176

0,053

- 0,123

Оборачиваемость активов

1,105

0,913

- 0,192

Оборачиваемость запасов и прочих оборотных активов

1,894

1,741

- 0,153

Длительность оборота запасов и прочих оборотных активов, дни

192,681

209,650

16,969

Оборачиваемость дебиторской задолженности

2,270

1,477

- 0,793

Длительность оборота дебиторской задолженности, дни

160,823

247,148

86,325

Оборачиваемость кредиторской задолженности

10,486

4,688

- 5, 798

Длительность оборота кредиторской задолженности, дни

34,809

77, 858

43,049

Чистый производственный оборотный капитал

49 517 908,000

40 266 012,000

- 9 251 896

Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала, дни

113,214

92,5

- 20,7006

Информация о работе Разработка финансового бюджета ОАО «Самотлорнефтегаз»