Разработка финансового бюджета ОАО «Самотлорнефтегаз»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2015 в 17:29, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является изучений теоретических аспектов бюджетирования, а также изучение методологии постановки системы бюджетирования на предприятии на современном этапе и основных проблем с этим связанных.
Первая глава посвящена рассмотрению сущности процесса финансового планирования и организации этого процесса, а также цели бюджетирования и виды бюджетов. Достаточно подробно рассмотрена технология разработки бюджетов.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3
Внутрифирменное финансовое планирование. Технология бюджетирования……………………………………………………5
Принципы и организация процесса финансового планирования……...5
Цели бюджетирования и виды бюджетов……………………………….11
Технология разработки бюджетов:
содержание и порядок разработки операционных бюджетов……14
содержание и технология составления финансовых бюджетов….18
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Самотлорнефтегаз» ……………………………………………………...24
Характеристика ОАО «Самотлорнефтегаз»……………………………24
Анализ финансового состояния ОАО «Самотлорнефтегаз»………….26
Алгоритм процесса бюджетирования в ОАО «Самотлорнефтегаз»…….35
Технология бюджетирования на предприятии…………………………35
Формирование центров финансовой ответственности………………..39
Планирование расходных статей основного бюджета.
Рекомендации по созданию системы контроля и анализа исполнения бюджетов ОАО «Самотлорнефтегаз».
Заключение……………..
Список используемой литературы

Файлы: 1 файл

Курсовая по финсовому менеджменту2.doc

— 446.00 Кб (Скачать файл)

Недостаточная величина капитальных вложений означает, что организация не освоит текущий объем продаж. Избыточные капитальные вложения чреваты простоями и пустующими производственными площадями, снижением эффективности труда в масштабах коммерческой организации. Внеоборотные активы влекут за собой постоянные издержки, которые повышают порог безубыточности.

Вероятность правильного решения будет выше, если разделить предполагаемые капитальные вложения на две группы:

  • капитальные вложения первой необходимости, без которых само выживание коммерческой организации находится под угрозой;
  • дискреционные капитальные вложения, которые служат снижению затрат или повышению прибыли, однако не являются жизненно необходимыми.

Бюджет движения денежных средств

Главная задача бюджета движения денежных средств (БДДС) — проверить реальность источников поступления средств (притоков) и обоснованность расходов (оттоков), синхронность их возникновения, определить возможную величину потребности в заемных средствах. Это документ, позволяющий реально оценить, сколько денежных средств и в каком периоде потребуется коммерческой организации.

В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и сложившейся практикой для подготовки отчета о движении денежных средств используются два основных метода: прямой и косвенный. Эти методы различаются между собой полнотой представления данных о денежных потоках коммерческой организации.

Прямой метод основывается на исчислении притока (выручка от реализации продукции и прочие поступления; доходы от инвестиционной и финансовой деятельности) и оттока денежных средств (оплата счетов поставщиков, возврат полученных заемных средств и др.).

Планирование потоков денежных средств происходит по трем основным направлениям.

  1. Основная (операционная) деятельность — деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели, связанная с производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, торговлей, общественным питанием, сельским хозяйством, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и другими аналогичными видами деятельности.

Движение денежных средств по основной деятельности включает притоки и оттоки. Наиболее характерными источниками поступления денежных средств в данном разделе являются:

  • денежные поступления от продажи товаров и оказания услуг;
  • денежные поступления от аренды, гонорары, комиссионные вознаграждения и иные доходы;
  • денежное поступление от страховой компании в качестве страховых премий и прочих страховых вознаграждений.

Типичными направлениями оттоков денежных средств, относящихся к данному разделу, выступают:

  • денежные выплаты поставщикам товаров и услуг;
  • денежные выплаты работникам предприятия;
  • денежные выплаты налогов;
  • выплата процентов по кредитам и займам;
  • денежные платежи страховой компании в качестве страховых взносов и проч.

Если разница между суммами приведенных выше притоков и оттоков положительная, ее называют чистым притоком денежных средств по основной деятельности. Если эта разница отрицательная, ее называют чистым оттоком денежных средств по основной деятельности.

  1. Инвестиционная деятельность — деятельность коммерческой организации связанная с приобретением и строительством зданий и иной недвижимости, оборудования, покупки земельных участков, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации и т.п.

Источники поступления денежных средств по инвестиционной деятельности:

  1. денежные поступления, связанные с продажей имущества, машин и оборудования, ценных бумаг, нематериальных и прочих внеоборотных активов;
  2. денежные поступления от продаж долевых или долговых инструментов других компаний и долей участия в совместных компаниях (кроме выручки за эти инструменты, рассматриваемые как эквиваленты денежных средств, и за те, которые предназначены для коммерческих и торговых целей) и др.

Оттоки денежных средств по инвестиционной деятельности:

  1. денежные платежи, связанные с приобретением имущества, машин и оборудования, нематериальных и прочих внеоборотных активов;
  2. платежи, относящиеся к акционерному капиталу и долговым инструментам;
  3. долгосрочные финансовые вложения, т.е. денежные платежи для приобретения долевых или долговых инструментов других организаций и долей участия в совместных предприятиях (кроме платежей за эти инструменты, рассматриваемые как эквиваленты денежных средств, и за те, которые предназначены для коммерческих и торговых целей).

Разница между суммами притоков и оттоков в рамках данного раздела называется чистым притоком (оттоком) денежных средств по инвестиционной деятельности.

  1. Финансовая деятельность — деятельность коммерческой организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, получением новых займов и кредитов, выпуском облигаций и иных ценных бумаг и т.п.

В источниках поступлений данного раздела (притоках) отражается привлечение долгосрочного капитала в виде наличных денежных средств для финансирования деятельности коммерческой организации. Проблемы финансирования решаются посредством использования самого широкого спектра инструментов — от размещения ценных бумаг (облигаций, обыкновенных и привилегированных акций, ADR) до банковских кредитов и лизинга.

Отток денежных средств по финансовой деятельности представляет собой выплаты акционерам (учредителям) в виде дивидендов, а также в виде оплаты за выкупаемые ими акции, кредиторам коммерческой организации в виде выплаты основного долга, денежные платежи арендатора для уменьшения задолженности по финансовой аренде.

Разница между притоком и оттоком денежных средств данного раздела называется чистым притоком (оттоком) денежных средств по финансовой деятельности.

Косвенный метод основывается на последовательной корректировке чистой прибыли в связи с изменениями в активах коммерческой организации. Исходным элементом этого метода является прибыль.

Источником информации для разработки бюджета движения денежных средств косвенным методом являются прогноз баланса и бюджет доходов и расходов. Расчет чистого денежного потока этим методом осуществляется в разрезе отдельных видов хозяйственной деятельности и организации в целом.

Прогноз баланса

Прогноз баланса — это прогноз состояния активов и пассивов коммерческой организации, бизнеса, инвестиционного проекта или структурного подразделения в соответствии со сложившейся структурой активов и обязательств и ее изменением в процессе реализации бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств и инвестиционного бюджета. Его назначение — показать, как изменится балансовая стоимость коммерческой организации в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации в целом или ее структурных подразделений в течение бюджетного периода. В отличие от бухгалтерского баланса прогноз баланса может быть составлен не только для коммерческой организации в целом, но и для отдельного вида бизнеса и структурного подразделения (самостоятельного юридического лица или филиала).

Прогноз баланса, как и бухгалтерский баланс, состоит из двух основных разделов — актива и пассива, которые должны быть равны между собой. Прогноз баланса строится на основе баланса на начало периода с учетом предполагаемых изменений каждой статьи баланса. Для определения изменения в статьях баланса используется информация, содержащаяся в бюджете доходов и расходов и бюджете движения денежных средств (БДДС) в соответствии с формулой:

Сальдо на конец периода = Сальдо на начало периода + Начисления (из бюджета доходов и расходов) + Поступления (из БДДС) – Выплаты (из БДДС)

Обычно разработка данного документа начинается с планирования активов. Для увязки бюджета доходов и расходов с соответствующим прогнозом баланса анализируется изменение суммы оборотных активов в зависимости от увеличения (уменьшения) объемов продаж. Для этого оцениваются следующие статьи баланса: запасы сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции, дебиторская задолженность (счета к получению), авансы поставщикам, денежные средства, расходы будущих периодов.

Планирование пассива баланса начинают с расчета кредиторской задолженности, которая складывается вследствие возникновения текущей задолженности организации перед поставщиками, персоналом и бюджетом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «Самотлорнефтегаз».

2.1. Краткая характеристика  предприятия.

Самотлорнефтегаз – крупнейшее добывающее предприятие ТНК-ВР, которое ведет разработку центральной и юго-западной части Самотлорского месторождения. Оно добывает 65% всех его текущих извлекаемых запасов.

Самотлорнефтегаз учрежден в марте 1999 года в результате реорганизации акционерного общества «Нижневартовскнефтегаз».

Основными видами деятельности предприятия являются разведка и разработка нефтяных и газовых месторождений, бурение параметрических, поисковых, разведочных, эксплуатационных скважин, добыча, транспортировка, подготовка, переработка и реализация углеводородного сырья, обустройство нефтяных и газовых месторождений.

За  2008год  добыто  нефти  22194,315  тыс.т. (в т.ч. конденсата – 453,188  тыс.т.), газа – 4658,418 млн.м3. Объем  реализованного минерального сырья  составил  соответственно: нефти – 22071,225тыс.т., газа – 4526,890  млн.м3.

Добыча нефти за 2008 год  ниже предыдущего года на 368,2721  тыс. т. или на 1,63%.

Среднегодовая обводненность добываемой продукции составила 93,88%  (выше обводненности 2007 года на 0,37%). 

Добыча нефти  обеспечивается за счет реализации комплекса геолого-технологических и организационно-технических мероприятий, в первую очередь за счет перевода скважин на вышележащие горизонты. 

Площадь лицензионного участка Самотлора, разработку которого ведет Самотлорнефтегаз, – 1751 кв. м. На месторождении около 8300 добывающих и более 2700 нагнетательных скважин, оснащенных новейшим  высокотехнологичным оборудованием. Протяженность нефтепроводов – 1140 км, водоводов – 1223 км, других трубопроводов — 2833 км. Разветвленная сеть автомобильных дорог с твердым покрытием общей протяженностью 2077 км проложена по всему месторождению.

Численность работающих Общества по состоянию на 31 декабря 2008 года составила 5612 чел.

Аппарат управления осуществляет координацию действий всех других подразделений, разработку финансовых планов, проведение единой политики предприятия и единой политики ТНК, определяет стратегию развития предприятия, а также общее управление предприятием.

Все взаимосвязи между структурными подразделениями осуществляются на договорной основе. Каждое подразделение имеет обособленное имущество, учитываемое на отдельном балансе.

Таким образом, ОАО “Самотлорнефтегаз” является предприятием со сложной структурой, состоящей из обособленных подразделений, которым присущи определённые производственные функции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.   Анализ финансового состояния ОАО “Самотлорнефтегаз”

Агрегированный баланс и основные балансовые пропорции.

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Основным источником информации для анализа финансового состояния является Бухгалтерский баланс (форма №1) и Отчет о прибылях и убытках (форма №2). Для анализа финансового состояния предприятия необходимо сформировать агрегированный баланс на основе бухгалтерского баланса ОАО «Самотлорнефтегаз» за 2009г. (табл.1).

Таблица 1. Агрегированный баланс ОАО «Самотлорнефтегаз»             за 2009г. (тыс.руб)

Актив

Условное обозначение

На начало 2009 г.

На конец 2009 г.

1. Внеоборотные активы

F

59933921

82241162

2. Оборотные активы, в  т.ч.

Z

84275366

93120326

-запасы

z

1268415

1408621

-ден. средства и краткосрочные  финансовые вложения

d

3976

82709

-дебиторская задолженность и прочие активы

r

81703758

90534994

БАЛАНС

B

144209287

175361488

Информация о работе Разработка финансового бюджета ОАО «Самотлорнефтегаз»