Разработка бизнес – плана проекта (на примере предприятия ООО «ПАТАРА» )

  В отличие от плана прибылей и убытков  план денежных потоков отражает фактическое поступление выручки от продажи продукции и услуг с учетом планируемых видов оплаты (по факту, по предоплате, в кредит, по сложным схемам и задержек поступления денежных средств на расчетный счет), по расчетам с поставщиками материалов, по выплате заработной платы сотрудникам типографии, по расчетам с бюджетом, по оплате счетов за электроэнергию, воду, тепло и т.д.

  План  денежных потоков отражает поступление  всех денег от всех источников, включая  продажу акций или получаемых в долг, а также средств от продажи  или ликвидации некоторых активов.

  Что касается затрат, то в плане прибылей и убытков отражаются затраты  понесенные за период, в то время  как план потока денежных средств  отражает фактическую оплату этих затрат. Некоторые затраты могут быть покрыты немедленно, в то время как другие – через некоторое время. Для того чтобы провести согласование, необходимо разобраться в характере кредитной политики руководителя вашего предприятия.

  В плане прибылей и убытков находит  свое отражение амортизация, поскольку  это – расход. Однако, так как она не представляет собой денежное обязательство, амортизация не включается в план денежных потоков. И наоборот, погашение основной суммы долга не является расходом и поэтому не включается в план прибылей и убытков, т.е. оно не имеет денежных потоков.

  Другие  затраты на приобретение оборудования, нематериальных активов (лицензий, патентов) или на выплату дивидендов не считаются  затратами. Они влияют на денежный поток, но не на прибыль.

  Прогноз финансовых коэффициентов и инвестиционной эффективности

  В дополнение к основным плановым документам прилагаются анализ спланированной финансовой деятельности (анализ финансовых коэффициентов) и прогноз показателей  эффективности инвестиций в проект.

  Цель  финансового анализа – оценка запланированной финансовой деятельности предприятия на среднесрочную или долгосрочную перспективу.⁹

  Показатели  платежеспособности и ликвидности показывают, какая будет способность предприятия погашать краткосрочную задолженность.

  Показатели  деловой активности дают представление о том, насколько эффективно руководство предприятия будет использовать активы, которые находятся в их распоряжении.

  Показатели  финансовой устойчивости дают возможность, оценить какова будет степень долговой зависимости предприятия, и позволяют сделать выводы о стабильности и способности привлечь дополнительный капитал.

  Показатели  рентабельности показывают ожидаемую эффективность деятельности предприятия, и какие будут получены доходы от реализации данного проекта.

    Показатели доходы акционеров дают возможность оценить ожидаемые уровни доходов при покупке акции.

  Главная цель оценки – ответ на вопрос: «Стоит ли начинать проект, принесет ли он доходы, и окупятся ли инвестиционные затраты?"

  Оценка  эффективности инвестиционных затрат в проект проводится по критериям, которые рассчитываются с учетом ставки дисконтирования (используется метод приведения будущих доходов и инвестиционных расходов к текущей стоимости).

  Желательно, чтобы представленные планы прошли экспертизу в независимой консалтинговой или аудиторской фирмах. Следует подробным образом описать потребность в финансовых ресурсах, предполагаемые источники и схемы финансирования, ответственность руководителей проекта и систему гарантий. Особое значение следует уделить описанию текущего и прогнозируемого состояния окружающей экономической среды (инфляции, условий проведения платежей, налогового климата и т.п.).

  В этом разделе необходимо убедительно  показать, что авторы проекта проделали  большую аналитическую работу для  формирования финансовых прогнозов и анализа финансовых результатов. Должны быть отражены трудно прогнозируемые факторы, их альтернативные значения для различных вариантов (сценариев) развития событий. Предпочтительно представить результаты анализа чувствительности проекта. Рекомендуем все расчеты для бизнес-плана выполнять с помощью компьютера на закрытых системах.

  Анализ  чувствительности

  Одной из задач анализа проекта является определение чувствительности показателей  эффективности к изменениям различных  параметров, т.е. разработчик должен дать четкий ответ на вопрос: «А что произойдет, если?…».

  Именно  этот вопрос и лежит в основе того, что принято называть анализом чувствительности.

  Цель  анализа чувствительности – определение степени влияния изменения факторов на финансовый результат проекта.

  В рыночной экономике в качестве факторов оказывающих наибольшую степень  влияния на интегральные показатели эффективности инвестиционных затрат, выступают:

  - физический объем продаж продукции  или услуг (количество продаж  в натуральных единицах измерения);

  - цена на реализуемую продукцию  (работы и услуги);

  - стоимость прямых затрат на  производственные издержки (цены  за закупаемые сырье, материалы,  комплектующие, тарифы на сдельную  заработную, энергию и т.д.);

  - величина условно-постоянных затрат на управление, производство, маркетинг или коммерческих затрат (оплата аренды, заработная плата штатных сотрудников, платежи за установленную мощность – электроэнергию, затраты на обслуживание и ремонт основного технологического и вспомогательного оборудования, услуги связи, реклама и т.д.);

  - размер инвестиционных затрат: на  покупку оборудования, на строительство  (ремонт) складов для материалов  и готовой продукции; на реконструкцию  основных производственных и  вспомогательных площадей;

  - стоимость заемного капитала (% за  кредит);

  - и ряд других факторов (инфляция, налоги, задержки платежей).

  Анализ  чувствительности проекта заключается  в определении критических границ изменения факторов. Например, насколько  максимально можно снизить объемы продаж или цены на продукцию, работы или слуги, при которых чистый приведенный доход будет равен нулю.

  Чем шире диапазон параметров, в котором  показатели эффективности остаются в пределах приемлемых значений, тем  выше «запас прочности» проекта, тем  лучше он защищен от колебаний  различных факторов, оказывающих влияние на результаты реализации проекта.

  Анализ  безубыточности

  Цель  анализа безубыточности состоит в определении объема сбыта при котором затраты полностью перекрываются доходами от продажи услуг и продукции.

  Статистический  анализ

  Цель  статистического анализа состоит в определении степени воздействия случайных факторов на показатели эффективности проекта, т.е. что произойдет с предприятием, если случайно и одновременно изменятся два или более факторов в пределах заданных нами диапазонах неопределенности.

  Такой анализ, можно провести только с  помощью автоматизированной системы Project Expert. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Глава 2. Характеристика деятельности предприятия. 

  2.1 Организация деятельности предприятия в условиях рыночных отношений

  Полное  фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «ПАТАРА». Юридический адрес: Россия, 443052, Самарская область, г. Самара, ул. Земеца, д.4, корп. 94 «Б». Фактический адрес: Россия, 443052, Самарская область, г. Самара, ул. Земеца, д.4, корп. 94 «Б». Учредителем общества являются гражданка РФ: Туева О.В.

  Данное  предприятие создано в соответствии со статьей 14 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах  с ограниченной ответственностью». Уставный капитал образуется из вклада учредителей, и они могут быть как денежными, так и в виде имущества.

  Уставный  капитал ООО «ПАТАРА» определяет минимальный размер имущества и  составляет 10 000 (десять тысяч) рублей. Доля владения учредителя - 100%. Общество считается созданным как юридическое  лицо с момента его государственной регистрации.

        Общество имеет  в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном  балансе, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести  обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество может иметь гражданские права и иметь гражданские обязанности необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных Федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности Общества.

  Общество  должно иметь круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на местонахождение Общества.

  Общество  вправе в установленном порядке  открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами.

        Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников. Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

        В случае несостоятельности (банкротства) Общества по вине его  участников или по вине др. лиц, которые  имеют право давать обязательные для общества указания, либо иным образом  имеют возможность определять его  действия, на указанных участников или других лиц, в случае недостаточности имущества Общества, может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

  Российская  Федерация, субъекты РФ и муниципальные  образования не несут ответственности  по обязательствам Общества, равно как и Общество не несет ответственности по обязательствам РФ, субъектов РФ и муниципальных образований.

  ООО «ПАТАРА», как субъект малого предпринимательства, имеет хорошие перспективы развития. Предприятие является одним из немногих в Самарской области, производителем качественной женской одежды. Срок существования предприятия – более 2 лет. 

  Согласно  исследованиям, до кризиса (август 2008 года) объем российского рынка одежды ежегодно увеличивался на 15-25 %, спрос  на одежду рос, что во многом было обусловлено расширением рядов среднего класса, который уделяет значительное внимание одежде, затрачивая на неё около 15% семейного бюджета.

  Приоритеты, которыми потенциальный покупатель руководствовался, выбирая одежду, поменяли позиции: на первый план вышли качество (61,5 % респондентов) и брэнд (48,7 %). Решающий для людей с низким достатком фактор цены опустился на третье место (31 %).

  На  сегодняшний день иностранным производителям одежды принадлежит около 80% рынка (Китай, Турция, Италия и пр.), которые активно расширяют своё присутствие на отечественном рынке одежды. Несмотря на то, что российские производители занимают небольшую долю рынка - около 20%, они агрессивно расширяют сферу своего присутствия. Темпы роста новых одежных сетей, принадлежащих российским компаниям, даже превышают темпы роста по рынку. По оценкам ряда экспертов, будущее российского рынка одежды именно за российскими предприятиями, способными создать узнаваемый брэнд. И в недалеком будущем отечественные производители могут рассчитывать где-то на 30% рынка.

  Эксперты  рынка сходятся на том, что до насыщения  рынка одежды еще далеко.

  Главная цель общества – добиться стабильного  роста дохода, не останавливаться  на достигнутом и постоянно развивать  новые направления деятельности, повышать качество производимой продукции, осваивать новые рынки, стремиться предвосхищать возрастающие запросы и ожидания потребителей нашей продукции.

        Основные виды деятельности являются:

• Производство легкой женской одежды,
• Оптовая торговля готовыми изделиями

  Потребителем  товаров, реализуемых обществом  с ограниченной ответственностью «ПАТАРА» является население городов Самара, Тольятти, Отрадный, Ижевск, Уфа.