Пример оценки экономической эффективности управленческих решений применительно к организации сферы торговли и услуг

Из таблицы видно, что  численность персонала выросла. В 2009 году численность персонала  составляла 6 человек, а в 2011 году выросла  на 2 человека в связи с расширением  и образованием новых штатных  единиц. Из них специалистов увеличилось  на 1 человека, что составляет повышение  в 2 раза; служащих увеличилось на 1 человека. Таким образом, в целом по предприятию  наблюдается тенденция увеличение среднесписочная численность работников.

Удельный вес руководителей составляющий в 2009 году 33 % уменьшился на 8 процентных пункта в 2010 году и составил 25 %, в 2011 году оставался неизменным. Удельный вес специалистов составляющий в 2009 году 17 % увеличился на 8 процентных пункта в 2010 году и составил 25 %, в 2011 году оставался неизменным. Удельный вес служащих составляющий в 2009 году 50 % оставался неизменным в 2010 году и составил 50 %, в 2011 году оставался неизменным также 50 %.

Оценка показателей выявила, что 50 % работников предприятия - это  служащие. Их удельный вес в структуре совокупности работников ООО «ЭСМИ» остался неизменным.

Рассмотрим динамику и  структуру объема продаж. Объем продаж - это объем реализации товаров предприятия ООО «ЭСМИ» за определенный промежуток времени.

Таблица 2.2 - Динамика  и  структура объема продаж, (тыс. руб., %)

По данным таблицы 2.2 видно, что за анализируемый период (2009-2011 г.г.) сумма выручки от реализации продукции уменьшилась на 25258 тыс. руб., что составило снижение на 65,6 %. При этом произошло значительное снижение по ассортиментной группе «Электротовары» на 4178 тыс. руб. или на 75,7 %, а объем продаж по товарной группе «Строительные материалы»  уменьшился на 5486 тыс. руб. или на 63,4 % и по товарной группе «Сантехническое оборудование» на 15594 тыс. руб. или на 64 %.

Структура объема продаж также  за анализируемый период изменилась. В 2009 году товарная группа «Электроинструменты» занимала 63,3%, а уже в 2010 году данная ассортиментная группа составляла в  структуре объема продаж 10,1 %, то есть снижение произошло на 53,2 процентных пункта. Напротив объем продаж по ассортиментной группе «Сантехническое оборудование»  и « Строительные материалы» в  структуре товарных групп увеличилась  на 37,7 и на  15,5 процентных пункта соответственно.

В целом снижение объема продаж организации объясняется  потерей крупных оптовых покупателей  из-за непродуманной ценовой политики фирмы. А изменение структуры  продаж объясняется более низкой покупной стоимостью сантехнического  оборудования и строительных материалов.

Исследуем динамику финансовых результатов ООО «ЭСМИ» за 2009-2010 г.г., (тыс. руб.)

Валовая прибыль, представляющая собой разность между выручкой от реализации и себестоимостью реализованной  продукции, увеличилась на 828 тыс. руб. (на 44 %). Прибыль от продаж, представляющая собой разность между валовой  прибылью, коммерческими расходами, увеличилась на 1603 тыс. руб. или на 144, 7%.

Прибыль до налогообложения  предприятия образуется за счет прибыли  от продаж, финансового результата от прочих доходов и расходов. По данным таблицы видно, что прибыль до налогообложения за анализируемый период увеличилась на 1228 тыс. руб. (на 113,2 %) и в 2011 г. составила 2313 тыс. руб. На рост прибыли до налогообложения повлияло увеличение прибыли от продаж на 1603 тыс. руб. (на 144,7 %), а также изменение финансовых результатов от прочих доходов и расходов.

Следовательно, динамика товарооборота  организации показывает снижение и  уменьшение реализации в стоимостном  выражении, что связано в первую очередь с потерей крупного поставщика, деловая активность фирмы снижается.

Рассмотрим динамику и  структуру затрат ООО «ЭСМИ» за 2009-2011 г.г. Для ООО «ЭСМИ» установлена следующая обязательная номенклатура затрат по экономическим элементам: материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);  затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация основных фондов; прочие затраты.

З = ЗП + МЗ + А+П,

где ЗП – затраты на оплату труда;

МЗ – материальные затраты;

А – амортизационные отчисления,

 П - прочие затраты.

 В ООО «ЭСМИ» затраты на реализацию товаров классифицируются: материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие затраты.

Таблица 2.3 - Динамика  и  структура затрат по элементам, (тыс. руб., %)

По данным таблицы 2.3  видно, что за анализируемый период (2009-2011 г.г.) сумма затрат ООО «ЭСМИ» уменьшились на 26861 тыс. руб., что составило снижение на 71,8 % ( рисунок 2.6).

При этом материальные затраты  уменьшились на 27572 тыс. руб., что  в относительном выражении составляет повышение на 75,3 %. Это объясняется  тем, что в состав материальных затрат входят покупная стоимость товаров, а так как поставки в 2011 году резко сократились из-за потери крупного оптового покупателя, то и сумма закупаемого товара также снизилась, причем значительно.

При этом произошло значительное повышение затрат на оплату труда  на 231 тыс. руб. (на 45 %). Это объясняется  тем, что в ООО «ЭСМИ» увеличилась  численность персонала и повысилась средняя заработная плата. Такая  динамика и изменения в структуре  совокупности работников предприятия  не оправдана, так как повышение объема продажи продукции  не происходит, а затраты на оплату труда, наоборот, увеличиваются. Следовательно, ООО «ЭСМИ» работает не эффективно.

Возникшая проблема требует  принятия эффективного управленческого  решения.

В целях повышения сокращения средств на оплату труда и производительности труда на 1 работника предложим сократить избыточный персонал грузчиков и предложить покупку узкопроходного погрузчика «EMA 18S». Электропогрузчик EMA 18S - это единственная складская машина, которая может совместить две задачи: погрузочные работы и складирование товара на стеллажи. Стоимость погрузчика 360 000 рублей.

Рассмотрим работу склада в ООО «ЭСМИ», в котором работает 4 человека: 3 грузчика и 1 менеджер. Проведем реорганизацию работы склада и определим  экономическую эффективность после  внедрения мероприятий.

Предложим сокращение рабочих  мест на складе и рассчитаем эффективность  от сокращения 2 грузчиков.

1. Штатное расписание  работников склада до внедрения  мероприятия: