Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Апреля 2014 в 07:09, отчет по практике
Целью данной работы является рассмотрение теоретических и практических аспектов финансовой деятельности предприятия.
В связи с поставленными целями определены следующие задачи:
- дать организационно-экономическую характеристику исследуемому предприятию;
- дать анализ оборотного капитала предприятия;
- провести анализ системы управления денежными потоками на предприятии;
- провести анализ управления расчетами предприятия с контрагентами;
- рассмотреть систему принятия решений по управлению инвестиционными ресурсами;
- рассмотреть систему принятия решений о привлечении заемного капитала;
- проанализировать систему управления доходами и расходами предприятия;
- провести анализ финансовым состоянием предприятия;
- сделать выводы и предложения.
Таблица 4 - Группировка оборотных активов по функциональному признаку
Показатель |
Абсолютные величины, на начало года, тыс. руб. |
Структура, % | ||||
2009 |
2010 |
2011 |
2009 |
2010 |
2011 | |
1. Оборотные производственные |
443791 |
437122 |
502886 |
82,2 |
84,2 |
91,9 |
В том числе: Производственные запасы НДС пор приобретенным ценностям Расходы будущих периодов Незавершенное производство |
135599 182 73586 20060 158358 |
177274 751 99473 22284 177101 |
211485 83 - 28472 196848 |
25,1 0,03 13,6 3,7 29,3 |
34,2 0,14 19,2 4,3 34,2 |
37,4 0,01 - 5,0 34,8 |
2. Фонды обращения |
95923 |
81245 |
62294 |
17,8 |
15,8 |
9,1 |
В том числе: Дебиторская задолженность Товары Краткосрочные финансовые вложения |
72367 - - |
70350 - - |
55531 - - |
15,4 - - |
13,7 - - |
9,0 - - |
Денежные средства Прочие оборотные активы |
23556 - |
10895 - |
6763 - |
2,4 - |
2,1 - |
0,1 - |
3. Оборотные активы, всего |
539716 |
518369 |
565182 |
100 |
100 |
100 |
Таблица 5 - Группировка оборотных активов по степени ликвидности
Показатель |
Абсолютные величины, на начало года, тыс. руб. |
Структура, % | ||||
2009 |
2010 |
2011 |
2009 |
2010 |
2011 | |
1. Медленно реализуемые |
443791 |
437122 |
502886 |
82,2 |
84,2 |
91,9 |
В том числе: Производственные запасы НДС пор приобретенным ценностям Незавершенное производство Готовая продукция Долгосрочная дебиторская задолженность |
135599 182 73586 20060 158358 30098 |
177274 751 99473 22284 177101 27216 |
211485 83 - 28472 196848 24532 |
25,1 0,03 13,6 3,7 29,3 5,6 |
34,2 0,14 19,2 4,3 34,2 5,2 |
37,4 0,01 - 5,0 34,8 4,3 |
Продолжение табл. 5
2. Быстрореализуемые оборотные |
42269 |
43134 |
30999 |
7,8 |
8,3 |
5,4 |
В том числе: Краткосрочная дебиторская задолженность Товары Прочие оборотные активы |
42269 - - |
43134 - - |
30999 - - |
7,8 - - |
8,3 - - |
5,4 - - |
3. Абсолютно ликвидные оборотные активы |
23556 |
10895 |
6763 |
2,4 |
2,1 |
0,1 |
В том числе: Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства |
-
23556 |
-
10895 |
-
6763 |
-
2,4 |
-
2,1 |
-
0,1 |
4.Оборотные активы, всего |
539716 |
518369 |
565182 |
100 |
100 |
100 |
Таблица 6 - Расчет показателей эффективности использования оборотных активов
Показатель |
2009 |
2010 |
2011 |
1. Выручка-нетто от продаж, тыс. руб. |
233262 |
215716 |
228116 |
2. Затраты на производство продукции, тыс. руб. |
257160 |
254906 |
280374 |
3. Чистая прибыль, тыс. руб. |
-40241 |
-46440 |
-57049 |
4. Средняя величина текущих |
466130 |
518369 |
656181 |
5. Средние производственные |
135599 |
177274 |
211486 |
6. Средняя дебиторская задолженно |
72367 |
70350 |
55531 |
7. Оборачиваемость текущих |
0,50 |
0,41 |
0,34 |
8. Оборачиваемость запасов, раз |
1,99 |
1,44 |
1,33 |
9. Оборачиваемость дебиторской |
3,22 |
3,06 |
4,11 |
10. Продолжительность одного |
730 |
890 |
1073 |
11. Продолжительность одного |
183 |
253 |
274 |
12. Продолжительность одного |
113 |
119 |
88,8 |
13. Рентабельность (убыточность) текущих активов, % |
-8,6 |
-8,9 |
-8,7 |
Таблица 7 - Расчет продолжительности производственного и финансового цикла
Показатель |
2009 |
2010 |
2011 |
1. Выручка-нетто от продаж, тыс. руб. |
233262 |
215716 |
228116 |
2. Затраты на производство |
257160 |
254906 |
280374 |
3. Средние производственные запасы, тыс. руб. |
135599 |
177274 |
211486 |
4. Средняя дебиторская задолженность, относящаяся к производству, тыс. руб. |
72367 |
70350 |
55531 |
5. Средняя кредиторская |
7085 |
7478 |
3999 |
6. Время обращения запасов, дней |
0,003 |
0,002 |
0,002 |
7. Время обращения дебиторской задолженности, дней |
0,005 |
0,005 |
0,007 |
8. Продолжительность |
0,008 |
0,007 |
0,009 |
9. Время обращения кредиторской задолженности, дней |
0,05 |
0,05 |
0,09 |
10. Продолжительность финансового цикла, дней |
0,058 |
0,057 |
0,099 |
В мировой практике большое внимание уделяется изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств возникают проблемы с наличностью. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия могут быть очень серьезные.
В этой связи возникает необходимость проведения анализа денежных средств на предприятии.
Анализ движение денежных средств осуществляется прямым методом.
При этом методе поступления денежных средств от покупателей и заказчиков отражаются в суммах, реально поступивших в кассу, на расчетный, валютный и иные счета в банках.
В настоящее время в годовую бухгалтерскую отчетность введена форма № 4 "Отчет о движение денежных средств" показатели которой рассчитываются прямым методом, с помощью содержащейся в ней информации можно проанализировать мощность финансовых потоков предприятия (основные суммы поступления денежных средств и платежей); оценить структуру поступлений (определить какую долю в них составляют выручка от реализации продукции, полученные авансы, суммы, поступившие в виде кредитов и др.), а также структуру платежей по основным их видам.
Движение денежных средств рассматривается по основным видам деятельности: текущий, инвестиционной, финансовой.
Проведем анализ движения денежных средств организации прямым и косвенным методами по форме таблицы 8. Для заполнения таблицы воспользуемся формой №4 «Отчет о движении денежных средств».
Анализ движения денежных средств по видам деятельности за последние 3 года, структура поступлений и расходования денежных средств за отчетный период представлены в таблицах 2.3, 2.4 и 2.5.
Таблица 2.3 - Анализ движения денежных средств по текущей деятельности
Показатель |
Абсолютная величина, тыс. руб. |
Структура, % | ||||
2010 |
2011 |
2012 |
2010 |
2011 |
2012 | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Поступление денежных средств, всего |
359287 |
434980 |
510577 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
В том числе: |
||||||
1.1. Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
307848 |
407124 |
491690 |
85,68 |
93,60 |
96,30 |
1.2 Субсидии |
647 |
414 |
515 |
0,18 |
0,10 |
0,10 |
1.3 Прочие поступления |
50792 |
27442 |
18372 |
14,14 |
6,31 |
3,60 |
2. Расходование денежных средств |
357951 |
423859 |
504561 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
В том числе: |
||||||
2.1. Оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
243672 |
301192 |
406208 |
68,07 |
71,06 |
80,51 |
2.2. Оплата труда |
17636 |
20540 |
25121 |
4,93 |
4,85 |
4,98 |
2.3. Выплата дивидендов, процентов |
3081 |
4620 |
11695 |
0,86 |
1,09 |
2,32 |
2.4. Расчеты по налогам и сборам |
31981 |
43045 |
50112 |
8,93 |
10,16 |
9,93 |
2.5. Прочие расходы |
61581 |
54462 |
11425 |
17,20 |
12,85 |
2,26 |
3. Чистые денежные средства (чистый денежный поток, +, -) по текущей деятельности |
1310 |
11121 |
6016 |
- |
- |
- |