Отчет по практике в ЗАО «Ильинское»

 

Таким образом, в структуре прочих доходов основная доля принадлежит поступлениям от реализации электротехнического оборудования сторонним организациям. Для ООО «ХимПромЛес» данный вид деятельности не является основным, поэтому отражается по строке «прочие расходы».

Отмечается снижение всех статей доходов в 2011 году и увеличение в 2012 году. Однако прочие доходы в 2012 году по всем статьям остаются ниже уровня 2010 года.

2.6.2. Анализ и  планирование расходов

В таблице 2.42 представлен анализ расходов ООО «ХимПромЛес» за анализируемый период.

Таблица 2.42 - Анализ расходов ООО «ХимПромЛес»

Показатель, тыс. руб.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Темп при роста, %
				К 2011 г.	К 2012 г.
Себестоимость продаж	79378	32934	21590	-58,51	-34,44
Управленческие расходы	706	0	0	-100,00	-
Проценты к уплате	1389	826	365	-40,53	-55,81
Прочие расходы	28188	4283	17479	-84,81	308,10
Текущий налог на прибыль	133	178	38	33,83	-78,65

 

Анализ показал, что расходы по всем статьям, кроме прочих расходов, снижаются, что связано со снижением объема выполненных работы. В 2012 году лишь по одной статье наблюдается положительная динамика: в три раза увеличились прочие расходы, что связано с увеличением в 2012 году доходов от реализации электротехнического оборудования на сторону.

В таблице 2.43 представлен анализ расходов по элементам затрат.

 

 

 

 

Таблица 2.43 - Анализ расходов по элементам затрат

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Темп прироста, %
				К 2011 г.	К 2012 г.
Материальные затраты	74306	29358	18273	-60,49	-37,76
Затраты на оплату труда	3840	2120	1840	-44,79	-13,21
Отчисления на социальные нужды	998	551	626	-44,79	13,61
Амортизация	520	535	541	2,88	1,12
Прочие затраты	420	370	310	-11,90	-16,22
Итого по элементам затрат	80084	32934	21590	-58,88	-34,44

 

Анализ расходов по элементам затрат показал следующее. Расходы по всем элементам затрат имеют отрицательную динамику, что как отмечалось выше, связано со снижением объемов выполненных работ. По статье «отчисления на социальные нужды» имеется положительный темп прироста в 13,61 % в 2012 году, при этом на фоне снижения затрат на оплату труда на 13,21 %. Это связано с увеличением ставки отчислений на социальное страхование и обеспечение с 26 % до 34 %.

В целом затраты снизились на 58,88 % в 2011 году, и на 34,44 % в 2012 году.

Следующим этапом является анализ финансового состояния предприятия. Основная  цель   анализа   финансового   состояния  заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования  финансовых  ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления  финансового  положения и повышения платежеспособности.

2.7. Анализ и управление финансовым состоянием

2.7.1. Горизонтальный  и вертикальный анализ

Одно из важнейших условий успешного управления предприятием - анализ и системное изучение финансового состояния предприятия и факторов, на него влияющих, прогнозирование уровня доходности капитала предприятия.

Основная цель анализа финансового состояния - получение наибольшего числа ключевых, т.е. наиболее информативных, показателей, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика, как правило, интересует не только текущее финансовое состояние предприятия, но и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

В таблице 2.44 представлены результаты горизонтального анализа активов и пассивов баланса предприятия за три года.

Таблица 2.44 – Анализ горизонтального анализа активов и пассивов баланса ООО «ХимПромЛес» за 2010-2012 гг.

Статья баланса	2010	2011	2012	Абсолютное изменение		Темп прироста, %
				2011 – 2010	2012 – 2011	2011 / 2010	2012 / 2011
1	3	4	5	7	8	9	10
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
- основные средства	6247	5436	5188	-811	-248	-12,98	-4,56
- прочие внеоборотные активы	0	811	2696	811	1885	-	232,43
Итого по разделу 1	6247	6246	7884	-1	1638	-0,02	26,22
2 Оборотные активы
- запасы	30074	33172	30850	3098	-2322	10,30	-7,00
- НДС	290	1961	1189	1671	-772	576,21	-39,37
- дебиторская задолженность	34461	24353	18315	-10108	-6038	-29,33	-24,79
- финансовые вложения	551	553	445	2	-108	0,36	-19,53
- денежные средства	880	664	291	-216	-373	-24,55	-56,17
- прочие внеоборотные активы	32	32	46	0	14	0,00	43,75
Итого по разделу 2	66287	60735	51137	-5552	-9598	-8,38	-15,80
БАЛАНС	72534	66981	59021	-5553	-7960	-7,66	-11,88
3. Капитал и резервы
- уставный капитал	49	49	49	0	0	0,00	0,00
- нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	530	95	618	-435	523	-82,08	550,53

 

Продолжение таблицы 2.44

1	3	4	5	7	8	9	10
Итого по разделу 3	579	143	667	-436	524	-75,30	366,43
4. Долгосрочные обязательства
- займы и кредиты	12480	4773	2567	-7707	-2206	-61,75	-46,22
Итого по разделу 4	12480	4773	2567	-7707	-2206	-61,75	-46,22
5. Краткосрочные обязательства
- займы и кредиты	1441	2626	7299	1185	4673	82,23	177,95
- кредиторская задолженность	58034	59439	48489	1405	-10950	2,42	-18,42
Итого по разделу 5	59475	62065	55787	2590	-6278	4,35	-10,12
БАЛАНС	72534	66981	59021	-5553	-7960	-7,66	-11,88

 

Анализ динамики показал следующее. Сумма внеоборотных активов увеличивается на 26,22 % в 2012 году. Увеличение произошло за счет прочих внеоборотных активов (незавершенного производства). Сумма оборотных активов в динамике снижается (на 8,38 % в 2011 году, и на 15,80 % в 2012 году). Наибольшее снижение отмечается по статье денежные средства – на 56,17 % до 291 тыс. руб. Дебиторская задолженность снизилась на 24,79 % до 18315 тыс. руб.

В целом активы предприятия снизились на 7,66 % в 2011 году и на 11,88 % в 2012 году, что указывает на снижение объемов деятельности предприятия.

Динамика пассивов неоднозначна. Сумма нераспределенной прибыли увеличилась с 530 тыс. руб. в 2010 году до 618 тыс. руб. в 2012 году. Снизилась сумма долгосрочных кредитов и займов с 12480 тыс. руб. до 2567 тыс. руб. Предприятие смогло покрыть долгосрочные кредиты только лишь путем реструктуризации задолженности: для этого были оформлены новые краткосрочные кредиты. Их сумма увеличилась с1441 тыс. руб. в 2010 году до 7299 тыс. руб. в 2012 году. Благодаря реструктуризации задолженности удалось незначительно снизить сумму кредиторской задолженности с 58034 тыс. руб. в 2010 году до 48489 тыс. руб. в 2012 году.

В таблице 2.45 представлен вертикальный анализ баланса предприятия за исследуемый период.

Таблица 2.45 – Вертикальный анализ баланса ООО «ХимПромЛес» за 2010-2012 гг.

Статья баланса	2010	2011	2012	Абсолютное изменение
				2011 – 2010	2012 – 2011
1	3	4	5	7	8
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
- основные средства	8,61	8,12	8,79	-0,50	0,67
- прочие внеоборотные активы	0,00	1,21	4,57	1,21	3,36
Итого по разделу 1	8,61	9,33	13,36	0,71	4,03
2 Оборотные активы
- запасы	41,46	49,52	52,27	8,06	2,75
- НДС	0,40	2,93	2,01	2,53	-0,91
- дебиторская задолженность	47,51	36,36	31,03	-11,15	-5,33
- финансовые вложения	0,76	0,83	0,75	0,07	-0,07
- денежные средства	1,21	0,99	0,49	-0,22	-0,50
- прочие внеоборотные активы	0,04	0,05	0,08	0,00	0,03
Итого по разделу 2	91,39	90,67	86,64	-0,71	-4,03
БАЛАНС	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00
3. Капитал и резервы
- уставный капитал	0,07	0,07	0,08	0,01	0,01
- нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	0,73	0,14	1,05	-0,59	0,91
Итого по разделу 3	0,80	0,21	1,13	-0,58	0,92
4. Долгосрочные обязательства
- займы и кредиты	17,21	7,13	4,35	-10,08	-2,78
Итого по разделу 4	17,21	7,13	4,35	-10,08	-2,78
5. Краткосрочные обязательства
- займы и кредиты	1,99	3,92	12,37	1,93	8,45
- кредиторская задолженность	80,01	88,74	82,16	8,73	-6,58
Итого по разделу 5	82,00	92,66	94,52	10,66	1,86
БАЛАНС	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

 

Анализ структуры активов показал, что основную долю занимают запасы – 52,27 % в 2012 году, что характерно для производственных предприятий. Доля дебиторской задолженности снижается с 47,51 % в 2010 году до 31,03 % в 2012 году. Снижение дебиторской задолженности является положительным моментом, однако ее доля остается по-прежнему высокой.

В структуре пассивов наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность – 82,16 % в 2012 году, что однако ниже на 6,58 %, чем в 2011 году. Высокая доля кредиторской задолженности указывает на проблемы предприятия с оплатой своих обязательств, что может привести к банкротству.

Таким образом, структуру баланса предприятия можно считать неудовлетворительной.

2.7.2. Анализ и управление платежеспособностью

Для оценки платежеспособности необходимо проанализировать ликвидность бухгалтерского баланса.  Главная  цель   анализа   платежеспособности  и кредитоспособности – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения  платежеспособности  и кредитоспособности.

Анализ ликвидности баланса представлен в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Анализ ликвидности баланса

Показатель		Абсолютное значение, тыс. руб.				Платежный излишек (+) или недостаток (-) (А-П)
		Нач. 2010	Нач. 2011	Нач. 2012	Кон. 2012	Нач. 2010	Нач. 2011	Нач. 2012	Кон. 2012
1		2	3	4	5	6	7	8	9
А1	Наиболее ликвидные активы	2917	2249	4061	3025	-	-	-	-
П1	Наиболее срочные обязательства	4751	7429	7235	12591
А2	Быстро реализуемые активы	31042	30963	32716	64277	+	+	+	+
П2	Краткосрочные пассивы	7571	9030	2025	12770
А3	Медленно реализуемые активы	10216	13420	16881	15914	-	-	+	+
П3	Долгосрочные пассивы	13607	34683	11873	206
А4	Трудно реализуемые активы	41235	83385	76962	74435	-	+	-	-
П4	Постоянные пассивы	59481	78875	109488	132083