Управление денежными потоками на предприятии (на примере ОАО «Серпуховхлеб»)
Дипломная работа, 22 Декабря 2014, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Целью исследования является теоретическое обоснование и разработка механизмов планирования денежных потоков, провести их анализ и разработать мероприятия по их оптимизации для совершенствования финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия.
В соответствии с целью работы были поставлены следующие задачи:
- дать организационно – экономическую характеристику предприятия;
- определить и теоретически исследовать основные группы факторов, оказывающих воздействие на движение денежных потоков предприятия;
Содержание работы
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………3
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ПОТОКАМИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ……………………………………………………….6
Понятие и классификация, виды денежных средств (потоков)
на предприятии…………………………………………………………………...6
1.2 Методика и способы расчета потоков денежных средств предприятия……………………………………………………………………...16
1.3. Методы управления потоками денежных средств предприятия…………...........................................................................................25
II. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «Серпуховхлеб» ……………………...35
2.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Серпуховхлеб» …....35
2.2. Оценка финансового положения предприятия……………………………41
2.3. Оценка управления процессом формирования и использования денежных средств предприятия…………………………………………………………….59
III. НАПРАВЛЕНИЯ РОСТА И ОПТИМИЗАЦИЯ ПОТОКОВ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ в ОАО «Серпуховхлеб».......................................62
3.1 Оптимизация и планирование денежных средств в ОАО «Серпуховхлеб»……………………………………………………………………..62
3.2. Балансовый метод оценки финансовой устойчивости предприятия c использованием денежных потоков……………………………………………70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………...82
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………
Файлы: 1 файл
диплом (3).doc
— 1.70 Мб (Скачать файл)Учебники, монографии, брошюры
- Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2006. - 215 с.
- Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. - Киев.: Ника-центр, 2004. - 656 с.
- Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. - СПб.: Питер, 2010. - 240 с.
- Брихгем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х томах: [пер. с англ.] / ред. В.В. Ковалев. - СПб.: Экономическая школа, 2005. -Т.2. - 669 с.
- Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: [пер. с англ.] - М.: Финансы и статистика, 2004. - 800 с.
- Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2010. - 301 с.
- Ермасова И.Б. Управление денежными потоками компании. - М.: БДЦ-пресс, 2010. - 320 с.
- Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 560 с.
- Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 511с.
- Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Юнити-Дана, 2010. - 471 с.
- Парушина Н.В. Анализ внеоборотных и оборотных активов в бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. - 2005. - №2. - С.12-13.
- Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия. - М.: Юнити-Дана, 2005. - 360 с.
- Раицкий К.А. Экономика предприятия.- М.: Маркетинг, 2006. - 693 с.
- Риполь-Сарагоси Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа. - М.: Экспертное бюро, 2010. - 127 с.
- Русак Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - Мн.: Высшая школа, 2005. - 319 с.
- Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - Мн.: Экоперспектива, 2010. - 607 с.
- Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 264 с.
- Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. - М.: Бизнес-книга, 2006. - 176 с.
- Тренев Н.Н. Управление финансами. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 496 с.
- Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. - М.: Зерцало, 2010. - 265 с.
- Финансовая экономика фирмы: учебное пособие / ред. С.Д. Ильенкова. - М.: Компания Спутник, 2005. - 100 с.
- Финансовый менеджмент: учебник / ред. Г.В. Поляк. - М.: Финансы-Юнити, 2005. - 518 с.
- Финансовый менеджмент: учебник для вузов / ред. Н.Ф. Самсонов. - М.: Юнити-Финансы, 2006. - 495 с.
- Финансы предприятий: учебник / ред. М.В. Романовский. - СПб.: Бизнес-Пресса, 2005. - 528 с.
- Фомин В.А., Хохлов В.В. Оценка эффективности использования финансов предприятия в условиях рыночной экономики: монография. - М.: ЗАО «КИС», 2005. - 364 с.
Периодические издания
- Лытнева Н.А. Денежные средства // Бухгалтерский учет. - 2005. - №24 (декабрь). - С.14-16.
- Мизиковский Е.А., Дружиловская Т.Ю. Изменение капитала и движение денежных средств // Аудиторские ведомости. - 2005. - №9 (сентябрь). - С.6-10.
- Шевченко И. Оценка бизнеса методом денежных потоков // Двойная запись. - 2010. - №5 (май). - С.9-11.
Приложение 1
Классификация денежных потоков предприятия
Приложение 2
Индекс (F1) приведения к будущему уровню
методом наращения
год |
5% |
6% |
7% |
8% |
9% |
10% |
12% |
14% |
15% |
16% |
18% |
20% |
24% | ||
1 |
1,05 |
1,06 |
1,07 |
1,08 |
1,09 |
1,10 |
1,12 |
1,14 |
1,15 |
1,16 |
1,18 |
1,20 |
1,24 | ||
2 |
1,10 |
1,12 |
1,14 |
1,17 |
1,19 |
1,21 |
1,25 |
1,30 |
1,32 |
1,35 |
1,39 |
1,44 |
1,54 | ||
3 |
1,16 |
1,19 |
1,23 |
1,26 |
1,30 |
1,33 |
1,40 |
1,48 |
1,52 |
1,56 |
1,64 |
1,73 |
1,91 | ||
4 |
1,22 |
1,26 |
1,31 |
1,36 |
1,41 |
1,46 |
1,57 |
1,69 |
1,75 |
1,81 |
1,94 |
2,07 |
1,36 | ||
5 |
1,28 |
1,34 |
1,40 |
1,47 |
1,54 |
1,61 |
1,76 |
1,93 |
2,01 |
2,10 |
2,29 |
2,49 |
2,93 | ||
6 |
1,34 |
1,42 |
1,50 |
1,59 |
1,68 |
1,77 |
1,97 |
2,19 |
2,31 |
2,44 |
2,70 |
2,99 |
3,64 | ||
7 |
1,41 |
1,50 |
1,61 |
1,71 |
1,83 |
1,95 |
2,21 |
2,50 |
2,66 |
2,83 |
3,19 |
3,58 |
4,51 | ||
8 |
1,48 |
1,59 |
1,72 |
1,85 |
1,99 |
2,14 |
2,48 |
2,85 |
3,06 |
3,28 |
3,76 |
4,30 |
5,59 | ||
9 |
1,55 |
1,69 |
1,84 |
2,00 |
2,17 |
2,36 |
2,77 |
3,25 |
2,52 |
3,80 |
4,44 |
5,16 |
6,93 | ||
10 |
1,63 |
1,79 |
1,97 |
2,16 |
2,37 |
2,59 |
3,11 |
3,71 |
4,05 |
4,41 |
5,23 |
6,19 |
8,59 | ||
год |
28% |
30% |
34% |
40% |
50% |
80% |
100% |
130% |
160% |
200% |
1 |
1,28 |
1,30 |
1,34 |
1,40 |
1,50 |
1,80 |
2,00 |
2,30 |
2,60 |
3,00 |
2 |
1,64 |
1,69 |
1,80 |
1,96 |
2,25 |
3,24 |
4,00 |
5,29 |
6,76 |
9,00 |
3 |
2,10 |
2,20 |
2,41 |
2,74 |
3,38 |
5,83 |
8,00 |
12,17 |
17,58 |
27,00 |
4 |
2,68 |
2,86 |
3,22 |
3,84 |
5,06 |
10,50 |
16,00 |
27,98 |
45,70 |
81,00 |
5 |
3,44 |
<span class="dash041e_0431_044b_ |