Управление денежными потоками на предприятии (на примере ОАО «Серпуховхлеб»)

Среди основных направлений увеличения поступления денежных средств на ОАО «Серпуховхлеб» можно выделить следующие:

1. организация, проведение и непосредственное участие в ярмарках, выставках-продажах, презентациях продукции;
2. постоянный поиск новых каналов сбыта;
3. совершенствование ассортиментной политики предприятия.

1. Организация, проведение  и непосредственное участие в  ярмарках, выставках-продажах, презентациях  продукции.

Для того чтобы обеспечить высокую эффективность работы ОАО «Серпуховхлеб», а также увеличение объемов реализации продукции, необходимо использовать различные формы активизации и стимулирования сбыта. В частности, активизации сбыта во многом способствует участие в тематических выставках-продажах, конференциях, ярмарках и т.д. Участие в выставках, ярмарках, конференциях и презентациях даст возможность сбыту выйти за рамки предприятия и предстать на обзор потенциальных потребителей, завоевать большую долю рынка сбыта. Также ОАО «Серпуховхлеб» получит возможность усовершенствовать ассортимент продукции и установить новые хозяйственные связи путем заключения договоров поставок продукции.

Проведем расчет эффективности участия ОАО «Серпуховхлеб» в специализированных мероприятиях (ярмарках, выставках-продажах и презентациях).

В 2012 г. выручка от реализации продукции в ОАО «Серпуховхлеб» составила 770896 тыс.руб. Участие в ярмарках, выставках-продажах и презентациях позволит предприятию увеличить выручку от реализации на 15%. Прирост объема реализации продукции за год составит 115634,4тыс.руб. (770896 ∙х 1,15 - 770896 = 115634,4).

2. Постоянный поиск  новых каналов сбыта.

Использование эффективных средств рекламы при продвижении продукции на рынок сбыта, позволит предприятию не только увеличить количество заказчиков и, соответственно, объем продаж, но и по-новому «заявить» о себе. ОАО «Серпуховхлеб» в 2010 г. необходимо провести эффективную рекламную кампанию с бюджетом 45000 тыс.руб. в год.  Данную сумму составляют затраты на рекламные объявления в СМИ, реклама на телевидении, информационные статьи в специализированных изданиях.

В табл.20 рассмотрены планируемые расходы на рекламу ОАО «Серпуховхлеб» в 2012г.

Реклама в СМИ, специализированных изданиях – 30000 тыс.руб.

Рекламные объявления в рекламных журналах «Цены-товары-услуги», специализированных изданиях, статьи о предприятии – 2500 тыс.руб. в месяц за публикации рекламного характера, рекламные модули и блоки.

Таблица 20 - Планируемые расходы на рекламу ОАО «Серпуховхлеб» в 2010 г., тыс.руб.

Наименование	Сумма
Реклама в СМИ (информационно-рекламные газеты «Цены – товары – услуги», специализированные издания) Реклама на радио (Радио-1, Радио-2) Реклама на телевидении (баннер на каналах «Канал-1», «Канал-2») Рекламные щиты, указатели Итого	30000 5000   4000 6000 45000

Реклама на радио – 5000 тыс.руб.

Рекламный текст на «Радио-1», «Радио-2» -  16 раз в месяц (4 раза в неделю) – 400 тыс.руб. в месяц, примерно 5000 тыс.руб. в год.

Реклама на телевидении – 4000 тыс.руб.

Баннер на каналах «Канал-1», «Канал-2» (разработка баннера, изготовление и размещение) – 4000 тыс.руб. в год.

Рекламные щиты и вывески – 6000 тыс.руб. (указатели при подъезде к зданию предприятия, вывески, рекламный щит – изготовление и установка, спецодежда персонала).

Итого планируемые затраты на проведение рекламной кампании составляют 45000 тыс.руб.

Расчет прироста объема реализации продукции ОАО «Серпуховхлеб» представим в виде формулы:

DV = Vср.дн. ∙ b ∙ Д / 100,                                                                     (39)

Vср.дн. – среднедневной объем выручки до рекламного периода, тыс.руб.

b - относительный прирост среднедневного объема выручки за рекламный период в сравнении с до рекламным периодом, %

Д – количество дней учета объема выручки в рекламном периоде, дней

Расчет в соответствии с приведенной формулой представлен в табл.21.

 

Таблица 21 - Расчет прироста объема продаж ОАО «Серпуховхлеб» за счет проведения рекламной кампании в 2010 г.

Наименование	Сумма
1.Выручка от продаж до проведения  рекламной кампании, тыс.руб. -за год -за день 2.Относительный прирост среднедневного  объема выручки за рекламный  период в сравнении с дорекламным  периодом, % 3.Количество дней проведения  рекламной кампании, дней 4.Прирост объема продаж, тыс.руб.	770896 2112   5 360 38544,8

Таким образом, прирост объема продаж за счет проведения рекламной кампании в 2010 г. составит 346478,25 тыс.руб.

3. Совершенствование  ассортиментной политики предприятия.

В процессе определения стратегии товарной политики предприятия необходимо, в первую очередь, работать над расширением ассортимента предлагаемой продукции. ОАО «Серпуховхлеб» должно включать в свой ассортимент дополнительные виды продукции, работ и услуг, пользующиеся постоянным спросом у покупателей, но ранее не включавшиеся в ассортимент. Другой причиной расширения ассортимента может быть стремление предложить тот товар (услугу), которого нет у конкурента, с тем, чтобы возвыситься над последним. Во избежание потери своей доли на рынке в пользу конкурентов необходим постоянный контроль за ассортиментом. При этом ставится задача получения информации о том, какие товары (услуги) до сих пор отсутствуют в ассортименте, на которые имеется спрос со стороны потребителей.

Для предприятия можно рекомендовать продажу товаров народного потребления и продукции производственного назначения.

В 2012 г. выручка от реализации продукции в ОАО «Серпуховхлеб» составляет 770896 тыс.руб. Осуществление новых видов деятельности позволит предприятию увеличить выручку от реализации на 20%. Прирост объема реализации продукции за год составит 154179,2 тыс.руб. (770896 х1,2 - 770896 = 154179,2).

Сумма результатов расчетов эффективности предлагаемых мероприятий в ОАО «Серпуховхлеб» представлена в табл.22.

Таблица 22 - Мероприятия по увеличению поступления денежных средств в ОАО «Серпуховхлеб», тыс.руб.

Наименование мероприятия	Прирост объема продажи продукции
1.Организация, проведение и участие  в ярмарках, выставках-продажах, презентациях 2.Поиск новых каналов сбыта  3.Совершенствование ассортиментной  политики предприятия Итого:	115634,4 38544,8 154179,2   308358,4

Обобщая вышеизложенные расчеты по повышению эффективности деятельности ОАО «Серпуховхлеб», можно отметить, что дополнительный объем продажи продукции предприятия в результате проведения мероприятий составит в общей сложности 308358,4 тыс.руб., то есть объем выручки от продажи продукции увеличится примерно в 1,4 раза по сравнению с фактическим показателем 2012 г. ((770896 + 308358,4 / 770896 = 1,40).

Таким образом, реализация предложенных мероприятий для ОАО «Серпуховхлеб» вполне осуществима и принесет предприятию дополнительную выручку, повысит конкурентоспособность продукции и предприятия в целом, укрепит позиции на рынке сбыта.

 

Заключение

На основе проведенного исследования движение денежных средств на предприятии были получены следующие выводы и рекомендации:

1. Денежные средства - один  из центральных элементов жизнедеятельности  любого предприятия. Управление  ими является неотъемлемой частью  управления всеми финансовыми  ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия - получения прибыли.

2. В рыночных условиях  управление денежными потоками  становится наиболее актуальной  проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены  основные пути получения положительных  финансовых результатов.

3. В данной выпускной  квалифицированной работе было рассмотрено понятие денежных потоков, проанализирована их роль в функционировании предприятия, дано теоретическое описание методов исследования денежных потоков, применены методы расчетов для описания будущего состояния основных показателей состояния денежных средств применительно к объекту исследования.

4. Сделаны основные выводы и разработаны рекомендации для улучшения управления денежными средствами на объекте исследования:

- в отношении производственных запасов использовать системы моделей, оптимизирующей совокупные затраты по заказу, доставке и хранению запасов, в основе которой заложены параметры (максимальная, минимальная и средняя продолжительность выполнения заказа; затраты по размещению и выполнению заказа на поставку сырья; затраты по хранению единицы сырья;

- в отношении дебиторской задолженности  — применить системы скидок  за досрочную оплату поставленной  продукции, что приводит к ускорению  оборачиваемости средств в расчетах;

- в отношении денежных  средств — применить системы моделей, предназначенных для анализа, прогнозирования и оптимизации остатка денежных средств.

При легком финансовом кризисе достаточно нормализовать текущую финансовую ситуацию, сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств.

Привлечение кредитов под прибыльные проекты, способные принести предприятию высокий доход, также является одним из резервов финансового

оздоровления предприятия.

Увеличить объем собственных финансовых ресурсов можно также путем:

 1.сокращения суммы постоянных расходов на содержание управленческого персонала и т.д.;

       2.снижения уровня переменных издержек за счет сокращения численности производственного персонала и роста производительности труда;

       3. реализации неиспользуемого имущества;

       4. улучшения качества проведения маркетинговых исследований;

Также следует обратить внимание на :

- организацию производственного  цикла, на рентабельность продукции, ее конкурентоспособность;

- снижение по сравнению с прошлым годом показателей текущей, быстрой и абсолютной ликвидности.

1. Постараться сократить сроки погашения дебиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.).
2. Попытаться получить больше прибыли от основной деятельности. Для этого возможно расширить территорию рынка, поставить дополнительные торговые места, выделить дополнительные места для сдачи в аренды. Это два самых крупных источника доходов организации.
3. Направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность. Организация практически не занимается финансовой деятельностью, которая при определенных обстоятельствах (наличии квалифицированного персонала, и других) могла бы приносить дополнительную прибыль, которая, заметим налогом не облагается, так как такие доходы облагаются налогом у источника их возникновения.
4. Основные источники расходования денежных средств - расходы на аренду и содержание помещений, инвентаря и других активов, заработная плата и амортизация собственных основных средств. Заметим что начисление амортизации не сопровождается реальным оттоком денежных средств. Заработная плата практически не подлежит уменьшению. Следовательно нужно попытаться снизить расходы на содержание помещений и других активов.

Таким образом были проанализированы основные показатели состояния денежных потоков и даны рекомендации для улучшения управления денежными потоками.

В заключении отметим, что ОАО «Серпуховхлеб» развивается довольно динамично, однако финансовое состояние немного ухудшилось в 2011г. по сравнению с 2010 годом, однако в 2012г. ситуация на предприятии нормализовалась. Темпы роста прибыли растут, как хорошую тенденцию в финансово-хозяйственной деятельности фирмы является уменьшение удельного веса кредиторской задолженности, т.к. этот показатель увеличивает значение коэффициента левериджа, который значительно влияет на показатели прибыльности и общее финансовое состояние фирмы.

 

 

 

 

Список литературы

Нормативно-правовые источники

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая - М.: Проспект,(ред. от 02.07.2013 года)– 416 с.
2. Налогов ый Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. - М.: Книгописная палата, (ред. от 02.07.2013 года)– 349 с.