Теоретические и методологические аспекты организации денежных расчетов

 

Анализируя данные таблицы 2 можно отметить, что наибольшую долю в структуре персонала имеют специалисты (товароведы, менеджеры по продажам, торговые агенты).

Второй по значимости категорией персонала являются служащие (кассир, бухгалтеры, кладовщики, уборщики и т.д.).

Доля данной категории снижается на протяжении рассматриваемого периода на 2,73 п.п. В абсолютных измерителях численность служащих снизилась на 23,08%.

Численность управленческого персонала предприятия остается на протяжении всего рассматриваемого периода неизменной – 5 человек. Но доля данной категории персонала растет с 13,89% до 16,67 %.

Численность работников снижается с 4 человек в 2010 году до 3 человек в 2012 году. Аналогичную динамику имеет и доля рабочих – снижение на 1,11 п.п..

В целом численность персонала предприятия снижается на 16,67%, что связано с выбытием значительной части основных средств, а, значит, и снижение потребности в персонале.

За исследуемый период численность персонала предприятия снизилась на 6 человек.

Далее рассмотрим основные показатели финансового состояния ЗАО «Продторг» за период 2010-2012 гг.

Для характеристики финансовой ситуации и типа финансовой устойчивости рассмотрим показатели обеспеченности запасов источниками финансирования (Таблица 3).

 

Таблица 3 – Обеспеченность запасов источниками и определение типа финансовой устойчивости

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение 2012 г. от 2010 г.
1. Собственный капитал	22002	16165	16629	-5373
2. Внеоборотные активы	20514	14304	14158	-6356
3. Наличие собственных оборотных средств п.1-п.2	1488	1861	2471	983
4. Долгосрочные пассивы	0	0	0	0
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п.4+п.5)	1488	1861	2471	983
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства	132	72	410	278
7. Общая величина основных источников формирования запасов п.6+п.7	4619	6501	7858	3239
8. Общая величина запасов (включая несписанный НДС)	2725	2847	4252	1527
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3-п.9)	-1237	-986	-1781	-544
10. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п.6-п.9)	-1237	-986	-1781	-544
11. Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов (п.8-п.9)	-1105	-914	-1371	-266
12. Характеристика финансовой ситуации	Кризисное финансовое состояние

 

За весь исследуемый период на торговом предприятии наблюдается положительная величина собственных оборотных средств, но их величины недостаточно для полноценного финансирования оборота предприятия, о чем свидетельствуют отрицательные значения показателя «Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств».

Таким образом, для финансирования оборота предприятие вынуждено привлекать краткосрочные заимствования в виде кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов банков.

Следовательно, необходимо сделать вывод о кризисном финансовом состоянии предприятия (III тип финансовой устойчивости), ухудшающемся на протяжении исследуемого периода.

Для уточнения оценки финансового состояния предприятия рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости (таблица 4).

 

Таблица 4 – Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия

Показатели	Оптимальное значение	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение 2012 г. от 2010 г.
1. Коэффициент автономии или финансовой независимости	0,5-0,6	0,88	0,78	0,76	-0,12
2. Коэффициент финансовой зависимости	0,4-0,5	0,12	0,22	0,24	0,12
3. Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств	<1	0,14	0,29	0,32	0,18
4. Коэффициент соотношения текущих  активов и иммобилизованных средств	>Кз/с	0,23	0,45	0,56	0,33
5. Коэффициент финансовой устойчивости	0,85-0,90	0,88	0,78	0,76	-0,12
6. Коэффициент мобильности или маневренности собственного капитала	0,3-0,5	0,07	0,12	0,15	0,08
7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,3 (нижняя граница 0,1)	0,32	0,29	0,31	-0,01
8. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками	0,6-0,8	0,55	0,65	0,58	0,04

 

ЗАО «Продторг» имеет достаточную финансовую независимость от заемных источников. Коэффициент автономии, характеризующий долю собственного капитала в общей сумме источников за исследуемый период снижается. Если в 2010 году удельный вес собственного капитала в общей сумме капитала составлял 88%, то к 2012 году этот показатель снизился до 76%. В целом данный показатель соответствует нормативу. Руководству фирмы необходимо обратить внимание на снижение данного показателя, так как на предприятии наблюдается тенденция повышения зависимости от внешних кредиторов.

Данный вывод также подтверждается ростом коэффициента финансовой зависимости на 0,12 и ростом коэффициента соотношения заемных и собственных средств на 0,18. Все это говорит об увеличении финансовой зависимости общества от заемных источников.

Относительным показателем, характеризующим удовлетворительность структуры баланса является коэффициент соотношения текущих активов и иммобилизованных средств. Так на 1 рубль иммобилизованных средств у предприятия приходилось в 2010 году 0,23 рубля оборотных средств, в 2012 году 0,56 рубля оборотных средств

Коэффициент соотношения текущих активов и иммобилизованных средств на протяжении исследуемого периода выше коэффициента соотношения заемных и собственных средств, то с этой точки зрения структуру баланса можно считать удовлетворительной.

Коэффициент финансовой устойчивости анализируемого предприятия соответствует нормативу только в 2010 году, а в 2011 и 2012 годах данный показатель ниже оптимального значения. Это говорит о том, что постоянного капитала не достаточно для финансирования оборота предприятия.

Низкое значение коэффициента маневренности собственного капитала предприятия объясняется недостатком собственных оборотных средств предприятия. Данный показатель не достигает нормативного значения ни в одном году периода исследования. Наблюдается прирост данного показателя на 0,08, что является положительной тенденцией в деятельности предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, что зависимость текущей деятельности от заемных источников в течение трех лет увеличилась. Если в 2010 г. 32% оборотных средств сформировано за счет собственного капитала, то в 2012г. этот показатель снизился до 31%.

При рассмотрении обеспеченности запасов собственными оборотными средствами наблюдается противоположная картина: если в 2010 году 55% запасов товаров было сформировано за счет собственного капитала, то в 2012 году данный показатель достиг величины 58%. Это связано с опережающим ростом собственных оборотных средств по сравнению с ростом запасов.

Таким образом, подтверждается вывод, сделанный при анализе обеспеченности запасов источниками – предприятие находится в кризисном финансовом состоянии и не может профинансировать оборот за счет собственных оборотных средств.

2.2.Организация расчетов предприятия

 

Коммерческие связи с контрагентами предприятия базируются на следующих видах отношений:

• Давние партнерские отношения с фирмами поставщиками;
• Телефонные переговоры;
• Торговые представители.

Так как предприятие работает на рынке не первый год, то в практике ведения переговоров большую роль играют личные контакты работников торгового отдела с контрагентами, что значительно повышает эффективность коммерческих усилий

Успешность переговоров менеджеров ЗАО «Продторг» обеспечивают следующие принципы:

• Проведение четкой грани между оппонентом как человеком и обсуждаемым вопросом.
• Оппоненту как человеку присущи определенные потребности, интересы, установки, предубеждения, он может занимать определенную позицию, именно поэтому необходимо взглянуть на проблему его глазами, с учетом его психологических особенностей.
• Акцент на возможность удовлетворить какие-либо потребности человека или организации, интересы которой он представляет, а не на его позиции.
• Совместная разработка альтернатив.
• Поиск объективной меры для решения проблемы.

Так как, предприятие удалено от делового центра г. Кирова, то большая часть переговоров ведется по телефону. Основой ведения телефонных переговоров является заказ товаров по предоставленному контрагентом прайс-листу. На телефонные переговоры тратится от 4% до 27% рабочего времени работников торгового отдела.

Значительная часть времени уходит на прием торговых представителей оптовых фирм и фирм-производителей. С помощью переговоров с торговыми представителями в практике ЗАО «Продторг»:

• Обновляются договоры на поставку и заключаются новые,
• Обновляются прайс-листы поставщиков,
• Осуществляется заказ товаров,
• Ведется претензионная работа.

Основным видом коммерческой информации ЗАО «Продторг» являются:

• Данные внутренней отчетности,
• Данные о коммерческих связях.

Предприятие не имеет торгового знака. Логотипом служит фирменное название предприятия, отраженное в оформлении каждого магазина предприятия.

Коммерческая работа в торговле начинается с закупки продукции с целью ее последующей продажи (возможной переработки). Как правило, материально-техническое обеспечение предприятий представляет собой оптовый  товарооборот. Правильно организованные закупки, прежде всего, делают возможным формирование оптового ассортимента фирмы для удовлетворения спроса клиентов. Коммерческая работа по снабжению предприятия основывается на принципах маркетинга, ведь предприятию выгодно приобретать то, что можно легко продать, получив при этом максимальную прибыль. При этом фирме приходится учитывать массу факторов, влияющих на принятие решения о приобретении тех или иных товаров.

Торговый отдел ЗАО «Продторг», анализируя динамику продаж получает необходимую информацию о том, какие товары пользуются спросом у потребителей, о ценах, которые готовы заплатить покупатели предлагаемой продукции, о местах, где затраты ресурсов, связанные с закупкой минимальны и т.д. Особенно активно маркетинговый отдел занимается изучением платежеспособного спроса со стороны потенциальных клиентов. Для этого анализируется объем покупательного спроса на те или иные группы товаров с помощью учета продажи и движения продукции за аналогичный истекший период, а также изучаются заявки и заказы от потребителей на поставку.

Так как исследуемое предприятие является розничным, то основные хозяйственные связи установлены между поставщиками продуктов питания и ЗАО «Продторг».

Налаживание контактов с новыми поставщиками происходит в ходе ежегодной Продовольственной ярмарки, проводимой Вятской торгово-промышленной палатой в ДК Родина.

Участие в ярмарке дает предприятию возможность: заключения новых договоров; поиска новых поставщиков, поиска новые товаров, сбора данных о потенциальных контрагентах и бланков договоров поставки с ними, дегустации выбранных продуктов, сбора прайс-листов производителей и оптовых продавцов продуктов питания.

Кроме того, для поддержания хозяйственных связей постоянные партнеры приглашают работников торгового отдела ЗАО «Продторг» на дегустации.

Чаще дегустации проводятся изготовителями продукции (мясо- молокозаводы, спиртоводочные заводы).

Аналогичные мероприятия оптовых фирм-продавцов проводятся в виде ежегодных отчетов о проделанной работе. Организаторы обычно назначают призы по различным номинациям (по широте выборки продуктов, по объему платежей и т.д.).

Налаживание хозяйственных связей предприятия также происходит при проведении работ по формированию ассортимента товаров, которая основана на: анализе торговых печатных изданий («Навигатор»), переговоров с торговыми агенты, так как анализируемое предприятие является сетевым, телефонных переговоров.

Обязательным условием работы с поставщиком для ЗАО «Продторг» является отсрочка платежа.

Основными местными поставщиками и покупателями товаров предприятия являются местные производители продуктов питания и оптовики: ОАО Кировский маргариновый завод, ОАО Уржумский СВЗ, ЗАО Кировский молочный комбинат, ООО Хлебозавод №5, ЗАО Кировский мясокомбинат, ЗАО Сунской маслодельный завод, ТД Богатеево, Вятский торгов дом, ООО Сомелье (продукция Слободского и Яранского СВЗ).

Расчеты на предприятии ЗАО «Продторг» ведутся в соответствии с требованиями бухгалтерского учета, ведется контроль за своевременной и правильной расчетной дисциплиной.