Совершенствование учета операций по расчетному счету в ООО «Ярмарка»

Операции по счету 51 «Расчетные счета». Рассмотрим некоторые типовые операции по поступлению и списанию денежных средств и их бухгалтерское оформление.

Основные проводки по движению денежных средств на расчетном счету предприятия:

1. Получены на расчетный счет  деньги из кассы предприятия:

Дт 51 "Расчетные счета";

Кт 50 "Касса".

2. Зачислена на расчетный счет  выручка от реализации продукции:

Дт 51 "Расчетные счета";

Кт 90/1 "Выручка".

3. Зачислена на расчетный счет  выручка от реализации прочих  активов

Дт 51 "Расчетные счета";

Кт  91/1 "Прочие доходы".

4. Зачислены на расчетный счет  кредиты банка:

Дт 51 " Расчетные счета";

Кт 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам";

Дт 51 "Расчетные счета";

Кт 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".

5. Получены на расчетный счет  штрафы, пени, неустойки:

Дт 51 "Расчетные счета";

Кт 91/1 "Прочие доходы".

6. Зачислено от дебиторов в  погашение долгов:

Дт 51 "Расчетные счета";

Кт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

7. Выдано по чеку наличными  в кассу предприятия:

Дт 50 "Касса";

Кт 51 "Расчетные счета".

8. Перечислено в погашение задолженности  поставщикам:

Дт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

Кт 51 "Расчетные счета".

9. Перечислено в погашение задолженности  бюджету по налогам:

Дт 68 "Расчеты по налогам и сборам";

Кт 51 "Расчетные счета".

10. Перечислено в погашение задолженности  органам социального страхования  и обеспечения:

Дт 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";

Кт 51 "Расчетные счета".

11. Перечислено в погашение задолженности  прочим кредиторам:

Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";

Кт 51 "Расчетные счета".

12. Перечисление в погашение  задолженности по  кредиту:

Дт 66, 67 "Расчеты по кратко- долгосрочным кредитам и займам";

Кт 51 "Расчетные счета".

13. Перечислены штрафы, пени, неустойки  за несоблюдение договоров:

Дт 91/2 "Прочие расходы";

Кт 51 "Расчетные счета".

 

 

3.2 Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету.

Для учета наличия и движения безналичных денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации предназначен счет 51 «Расчетные счета». По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации, по кредиту — списание денежных средств с расчетных счетов организации, Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

Ежедневно организации получают от кредитной организации выписку о движении средств по своему расчетному счету, содержащую перечень произведенных по нему за день операций. Выписка представляет собой второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ей кредитной организацией, и служит основанием для осуществления бухгалтерских записей по движению средств на расчетном счете организации. К выписке прилагаются документы, на основании которых кредитная организация зачисляет или списывает средства с расчетного счета организации.

Выписка банка из расчетного счета заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.

1. Рассмотрим баланс предприятия на 01.01.2013г. и на 01.03.2013г.(приложение А).
2. Проанализируем журнал хозяйственных операций за март месяц.

По данным баланса открываем синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета, составляем журнал регистрации хозяйственных операций и отражаем хозяйственные операции на счетах (приложение Б).

 

 

 

 

 

 

 

50			51			60
Касса			Расчётный счёт			Расчёты с поставщиками и подрядчиками
Д	К		Д	К		Д	К
Сн=1500	2)12000		Сн=48000	5)43020		5)32400	Сн=32000
1)12000	7)18500		2)12000	6)22340			3)32580
6)22340	9)3040		4)14400	15)21330
13)100			9)3040	21)2400
19)200			14)15000	26)828
37) 982
35622	33540		44440	89918		32400	32580
Ск=3582			Ск=2522				Ск=32180

 

 

 

 

 

62			66			68-1
Расчёты с покупателями и заказчиками			Расчёты по краткострочным кредитам			Расчёты по НДФЛ
Д	К		Д	К		Д	К
Сн=28000	4)14400			14)15000		5)2350	Сн=2350
32)144000
144000	14400			15000		2350
Ск=157600				Ск=15000
68-2			68-4			69-1
Расчёты по НДС			Налог на имущество			Расчёты по ФСС
Д	К		Д	К		Д	К
15в)6210	Сн=6210		5)1100	Сн=960			46)456,6
45)8400	32)28800			23)1342
14610	28800		1100	1342			456,6
	Ск=20400			Ск=1342			Ск=456,6
69-2			69-3			69-6
Расчёты по ПФ			Расчёты в части ФОМС			Страхование от НС
К			Д	К		Д	К
5)6400	Сн=6400		5)770	Сн=770			27)190,75
	23)9394			23)1207,8
6400	9394		770	1207,8			190,75
	Ск=9394			Ск=1207,8			Ск=190,75

 

70
Расчёты с персоналом по оплате труда
Д				К
7)18500				Сн=21540
8)3040				22)36850
23)12111,55
24)3500
37151,55				36850
				Ск=21238,45
84							90-1			90-2
Нераспределённая прибыль							Выручка			Себестоимость продаж
Д				К			Д	К		Д	К
				Сн=11533				Сн=250512		Сн=189700
								32)144000		42)96000
								144000		96000
				Ск=11533				Ск=394512		Ск=285700
90-3							90-9			91-2
НДС							Прибыль от продаж			Прочие расходы
Д				К			Д	К		Д	К
Сн=41752							Сн=19060			Сн=2400
32а)28800							44)19200			38)800
										46)456,6
28800							19200			1256,6
Ск=70552							Ск=38260			Ск=3656,5

 

91-9			96-1			97
Прочие доходы и расходы			Резерв на оплату отпусков			Расходы будущих периодов
Д	К		Д	К		Д	К
	Сн=2400		22)2100	Сн=5590		Сн= 750
	47)12656,6			23)6710		30) 200
	1256,6		2100	6710
	Ск=3656,5			Ск=10200		Ск= 950

 

43				99
Готовая продукция				Прибыль
Д	К			Д		К
Сн=14020				47)1256,5		Сн=16660
31)70000				48)10267		28)220
41)9960						44)19200
79960				11523,5		19420
Ск=93980						Ск=24556,5