Учет и порядок оформления расчетных операций

 

Курсовая  работана тему: «Учет и порядок оформления расчетных операций »                                                                        

 
 
 
 
 
 
 
 

     Содержание 
 

Введение

1. Расчетные  операции и их классификация                                               4

^{2. Безналичные расчеты                                                                                 6} 

3. Учет приема  и выдачи наличных денег из  кассы банка                       23 
 
 

Практическая  часть                                                                                       28 
 
 

Заключение                                                                                                    35 
 
 

Список использованных источников                                                          36 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 
 

     Банки часто называют кровеносной системой, пронизывающей все отрасли хозяйства. Если быть совсем точным, такой системой являются денежные расчеты. В процессе расчетов деньги текут во всех направлениях, проникают во все поры хозяйственного организма. При этом происходит обмен товара на деньги, являющийся важнейшим фактором рыночного хозяйства. Необходимо также отметить, что основной частью денежного оборота (80-90%) является безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований. Участниками отношений являются объединения, предприятия, организации, банковские и финансовые органы, а также население. Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций. На данный момент через банки проходит львиная доля безналичных расчетов и кассовых операций. Из этого следует, что от работы в области расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками зависит благополучие и развитие страны в целом, бесперебойное функционирование всего хозяйственного организма. Поэтому актуальность и практическая значимость расчетных  операций бесценна в жизни экономики каждой страны.

     В курсовой работе проанализированы кассовые операции и учет безналичных платежей, а также представлена практическая часть.  Работа состоит из пяти разделов, включая практическую часть, заключение и список использованной литературы.

     Цель: рассмотреть и описать понятия кассовых операций и безналичных платежей  в Республике Казахстан.

     Задачами  работы являются:

      - рассмотреть  понятия расчетных операций;

- изучить виды безналичных платежей;

- освоить   практическую часть курсовой работы. 
 
 
 

     1. Расчетные операции и их классификация

     В зависимости от участников расчетные операции банка подразделяются на две основные группы:

• клиентские расчетные операции, при осуществлении которых участвуют в качестве основных субъектов, как банк, так и его клиенты;
• чисто банковские расчетные операции или межбанковские расчеты, в качестве основных субъектов которых выступают банки.

  На  основании различий в формах расчетов можно выделить следующие расчетные операции банка:

• аккредитивные операции;
• инкассовые операции;
• переводные операции;
• клиринговые операции.

      В зависимости от использованного при расчетной операции платежного инструмента расчетные операции классифицируются как:

     - расчеты платежными поручениями;

     - расчеты чеками;

     - расчеты векселями;

     - расчеты аккредитивами;

     - расчеты пластиковыми карточками;

- расчеты наличными.

      На  основании функциональных различий, назначения и этапов осуществления расчетов расчетные операции банка подразделяются на:

• операции по открытию текущих, расчетных, срочных и иных счетов;
• операции по ведению различных видов счетов, списанию и зачислению средств, начислению вознаграждения и комиссионных;
• кассовые операции (операции по переводу наличных денег в безналичные, и наоборот);
• акцептные операции, связанные с получением согласия (или отказа) плательщика оплатить соответствующий платежный инструмент;
• операции, связанные с переуступкой права получения платежа: факторинговые, учетные, передаточные (индоссационные), когда банк выступает в качестве индоссанта;
• авальные (гарантийно-поручительские) операции банков, когда последние выступают в качестве гаранта или поручителя платежа.

      Организация расчетных операций в банке регламентируется в соответствии с «Правилами использования платежных документов, осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан» №179 от 25 апреля 2000 года (с изменениями и дополнениями). В этих Правилах приведен порядок оформления и использования платежных документов и переводов денег.

      Банком  выполняется большое количество переводных операций, то есть операций по выполнению поручений юридических и физических лиц на осуществление переводов денежных средств. Переводные операции делятся на кредитовые и дебетовые. Кредитовые переводы — безналичные платежи, производимые путем представления инициатором в банк - получатель платежного документа. Дебетовые переводы - безналичные платежи, производимые путем представления бенефициаром в банк платежных документов для их оплаты отправителем денег.

   Для осуществления платежей и переводных операций в банке используются следующие формы платежных документов между плательщиком и получателем:

• платежными поручениями;
• платежными требованиями - поручениями;
• инкассовыми распоряжениями;
• чеками;
• аккредитивами;
• векселями;
• банковскими карточками иные платежные документы, установленные нормативными правовыми актами НБРК.

     Кредитовые  переводы производятся с использованием платежного поручения. Дебетовые переводы с использованием следующих платежных  документов:

• чек;
• платежное требование-поручение;
• инкассовое распоряжение (в том числе инкассовое распоряжение органов налоговой службы и таможенных органов);
• вексель.

Платежные документы  должны содержать следующие реквизиты:

• наименование документа;
• номер документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами;
• полное наименование, включая организационно-правовую форму юридического лица отправителя денег, его индивидуальный идентификационный код;
• полное наименование, включая организационно-правовую форму банка отправителя денег, его банковский идентификационный код;
• полное наименование, включая организационно-правовую форму юридического лица - бенефициара, его индивидуальный идентификационный код;
• полное наименование, включая организационно-правовую форму банка-бенефициара, его банковский идентификационный код;
• назначение платежа, а также его кодовое обозначение, установленное нормативными правовыми актами НБРК;
• сумма платежа, обозначающаяся цифрами и прописью;
• регистрационный номер налогоплательщика - бенефициара и отправителя денег.

   В графе «Назначение платежа» отправитель денег обязан указать наименование, номер и дату документа, на основании которого осуществляется перевод денег, а также в графе «Код - назначение платежа» - кодовое обозначение платежа.

   Платежные документы могут представляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Любые исправления в платежных документах об их отзыве или о приостановлении их исполнения, исполненных на бумажных носителях, не допускаются. Банк-получатель или банк бенефициара вправе отказать в акцепте платежного документа, заполненного и представленного в форме, не соответствующей требованиям. 
 
 

     ^{2. Безналичные расчеты} 

     Расчеты платежными поручениями - форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка специальный расчетный документ, содержащий безусловное поручение о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета на расчетный счет получателя средств. Такие расчеты производятся:

• за полученные товары;
• за оказанные услуги;
• при осуществлении плановых платежей, при равномерных поставках товаров;
• по нетоварным операциям (налоги, платежи во внешне – бюджетные фонды и т.д.).

     Необходимо  отметить тот факт, что расчеты  платежными поручениями обеспечивают максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, ускоряют оборачиваемость оборотных средств.

      Схема документооборота при  расчетах платежными поручениями:

     1. Плательщик дает в свое учреждение банка платежные поручения, а банк их принимает;

     2. Банк списывает деньги со счета плательщика и передает их вместе с поручениями в банк получателя для зачисления на его расчетный счет;

     3. Банк  получателя  зачисляет  поступившие  на  его  корреспондентский счет деньги на счет покупателя;

     4. Плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение о списании денежных средств с его счета и перечислении получателю;

     5. Банк сообщает  покупателю  в виде  выписки из расчетного  счета подтверждение о зачислении на его счет денежных средств.

           В расчетах за товары и услуги платежные поручения могут использоваться в следующих случаях: за полученные товары в оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату документа, подтверждающего получение товара или услуг плательщиком;  для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг; для осуществления плановых платежей, используемых или постоянных связях покупателей товаропроизводителями; для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям. Все нетоварные операции совершаются исключительно платежными поручениями. Кроме того, платежные поручения применяются при платежах в бюджет и органам государственного и социального страхования, перечислении средств органам государственного и социального страхования, погашении банковских ссуд и процентов по ссудам, уплате пени, штрафов и т. д.

При осуществлении  расчетов платежными поручениями составляются следующие корреспонденции счетов:

       Расчеты платежными  требованиями-поручениями

           Расчеты    платежными    требованиями-поручениями     наиболее

целесообразны при расчетах за товары и услуги.

        Платежное  требование-поручение  -  это расчетный документ,  содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной  суммы,  на основании  направленных  в  обслуживающий  банк  плательщика   расчетных   и отгрузочных документов,   стоимость   поставленной  по  договору  продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

        Смысл  этой  формы  расчетов - акцепт  (согласие)  покупателя  на

оплату  предъявленных поставщиком  платежных  требований.  Плательщик  обязан представить в банк платежное требование поручение в  течение  трех  дней  со дня поступления его в банк плательщика.

        Обязательства сторон по акцептной форме расчетов возникают  с  момента отгрузки поставщиком материальных  ценностей в адрес покупателя.

        Поставщик,  имея  транспортные  документы  об  отгрузке,   выписывает платежные требования на имя покупателя и сдает их в свое отделение банка  на инкассо.

        Банк  поставщика  пересылает  их  в  банк  покупателя для акцепта и взыскания платежа.

        Платежные требования  удобны  поставщику,  так как  банк осуществляет инкассирование  платежных  требований,  следит   за   взысканием   денег   с покупателя.