Учет и порядок оформления расчетных операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Октября 2011 в 18:59, курсовая работа

Описание работы

Цель: рассмотреть и описать понятия кассовых операций и безналичных платежей в Республике Казахстан.

Задачами работы являются:

- рассмотреть понятия расчетных операций;

- изучить виды безналичных платежей;

- освоить практическую часть курсовой работы.

Содержание работы

Введение

1. Расчетные операции и их классификация 4

2. Безналичные расчеты 6

3. Учет приема и выдачи наличных денег из кассы банка 23



Практическая часть 28



Заключение 35



Список использованных источников 36

Файлы: 1 файл

Учет и порядок оформления расчетных операций .doc

— 121.00 Кб (Скачать файл)

       Покупатель имеет возможность по документам  контролировать  соблюдение поставщиком договорных условий,  отказаться от  акцепта,  если  эти  условия нарушены.

       Акцепт   бывает     предварительный     или     последующий.     При

предварительном  акцепте  банк  списывает  средства  со  счета  плательщика, не получив от него в поставленный срок  отказ от акцепта.   Таким   образом, предотвращается  неправомерное списание  средств  с  бюджетных  и  некоторых других  счетов, хотя при этом движение  денег  задерживается  на   несколько дней.

       При последующем акцепте банк  списывает  средства   сразу,  но   затем восстанавливает  их на счете,  если плательщик в установленный  срок  заявит отказ от акцепта.  Здесь списание средств,  а значит  движение  их  основной массы,  ускоряется.  Учитывая,   что  отказы  от  акцепта  составляют  всего несколько процентов от общего объема платежей, возврат средств  и  связанная с этим задержка их движения весьма невелики.

     Плательщик  имеет  право полностью отказаться  от  акцепта  в  случаях,  если товары и услуги не предусмотрены договором, товары  поставлены досрочно  без согласия покупателя,  документально  установлена  недоброкачественность  или некомплектность  товаров,   не  согласована  цена  товаров,    предъявленное требование  оплачено  раньше   или   поступило   требование,   по   которому фактически  не  произошла  отгрузка  или не оказаны услуги.

     Частичный   отказ   от   акцепта   разрешается   в   случаях  отгрузки

незаказанных  товаров, или  отгрузки их в большем  количестве,  чем   указано в  счете, или более низкой сортности, или недостача товаров.

         Об отказе  полностью или частично   оплатить  платежное требование - поручение  плательщик  уведомляет  обслуживающий его  банк  в  течение  трех дней.

     Требования-поручения  вместе с  приложенными  отгрузочными  документами и  извещением  об отказе в оплате возвращаются непосредственно  поставщику.

     Недостатками   расчетов   платежными    требованиями   являются   длительный документооборот и  возможность  возникновения  неплатежей  из-за  отсутствия средств у плательщика.

     Схема документооборота при  расчете платежными требованиями-поручениями:

    1 — Отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;

        2 — Выписка комплекта платежных требований-поручений и пересылка его вместе с отгрузочными документами в банк плательщика;

      3 — Передача банком-плательщиком полученных документов для акцепта покупателя;

      4 — Возврат платежных требований-поручений с акцептом;

        5 — Направление документов из банка плательщика в учреждение банка, обслуживающего получателя;

        6— Выписка с расчетного счета получателя о зачислении суммы. 
 

       Расчёты инкассо

     Платежные  требования  и  инкассовые  поручения  предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств. В банк также передаются расчетные документы, указанные в реестре переданных на инкассо расчетных документов. Реестр составляется в двух экземплярах, в него могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) поручения. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

     При приёме на инкассо платёжных требований, инкассовых поручений банк-эмитент осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляются штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств, количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Все исправления и оба экземпляра реестра заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

     Последние экземпляры расчётных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения того, что документы приняты на инкассо. Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов.

     Банк-эмитент, принявший на инкассо расчётные  документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа.

     Ответственный исполнитель исполняющего банка  осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов расчетных документов, за исключением проверки подписей и печати получателя средств (взыскателя), а также проверяет наличие на всех экземплярах расчетных документов штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя. Расчетные документы, оформленные с нарушением требований, подлежат возврату, при этом в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата.

     В том случае, если на счёте плательщика  отсутствуют денежные средства или их недостаточно, и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложением при необходимости исполнительных документов) помещаются в картотеку по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку. При этом исполняющий банк уведомляет об этом банк-эмитент, направив ему извещение не позже рабочего дня, следующего за днем постановки расчетных документов в картотеку. В этом случае на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя. Банк-эмитент, в свою очередь, по получении извещения от исполняющего банка доводит извещение о постановке в картотеку до клиента.

     Оплата  расчётных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Частичная оплата производится платежным ордером в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поручения, за исключением отметки о частичной оплате.

     При частичной оплате расчётных документов из картотеки ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью. При полной оплате платежного требования, инкассового поручения в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка плательщика, дата списания со счета и подпись ответственного исполнителя банка.

     В случае неполучения платежа по расчётным  документам либо извещения о постановке в картотеку банк-эмитент может по просьбе получателя средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя).

     В случае неисполнения ненадлежащего  исполнения поручения клиента по получению платежа на основании расчетных документов банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством. В случае несоблюдения банками требований к проверке расчетных документов они несут ответственность за убытки, возникшие вследствие исполнения неправомерно выставленных платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщиков, или инкассовых поручений.

     Различают несколько видов инкассовых операций:

     - Простое (чистое) инкассо – операция, по которой банк обязуется  получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного фирмой-клиентом через банк.

     - Документарное или коммерческое инкассо – операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от фирмы-клиента документы, как правило, товарораспределительные, и выдать их этому лицу только после платежа.

     В расчётах по инкассо участвуют:

     - продавец (доверитель);

     - банк-ремитент (переводящий банк) –  банк, обслуживающий поставщика;

     - инкассирующий банк – банк, обслуживающий  покупателя;

     - покупатель.

     Схема инкассовых расчётов:

    1. Между покупателем и продавцом заключается договор поставки

товара, в котором предусматривается возможность проведения инкассовых расчетов;

    1. После отгрузки товара продавец передаёт в свой банк инкассовое

распоряжение  и отгрузочные документы;

  1. Переводящий банк передаёт приказ списать сумму сделки (инкассовое распоряжение продавца) и отгрузочные документы в инкассирующий банк;

           4. Инкассирующий банк в обмен  на отгрузочные документы производит  списание;

    1. Инкассирующий банк через систему межбанковских расчётов

перечисляет указанную сумму в переводящий  банк;

      6.Переводящий банк зачисляет полученную сумму на счёт

продавца. 

     Расчеты чеками

     Чек - это ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной  в нем суммы чекодержателю.

         Участники отношений при чековой форме расчетов:

      - Чекодатель - лицо, выписавшее чек;

      - Чекодержатель - любое юридическое и физическое лицо, являющиеся законным владельцам выписанного чека;

     - Плательщик - банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

     Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения, документооборот определяются законодательством и установленными в соответствии с небанковскими правилами.

           Схема документооборота при расчетах чеками:

  1. Чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки      и      передает      платежное      поручение,       позволяющее продепонировать денежные средства для оплаты чеков;
  2. Банк  чекодателя заполняет все реквизиты   чека  и передает  его чекодателю;
  3. Чекодатель для расчета за выполненный объем работ передает чек чекодержателю;
  4. Чекодержатель составляет в четырех экземплярах реестр чеков и передает  их  в  свой  банк,   который за  счет  банка  чекодателя  их оплачивает и зачисляет деньги на счет чекодержателя, четвертый экземпляр реестра банк возвращает чекодержателю;
  5. Банк   чекодержателя   направляет   чек   и   третий  реестр   в   свой расчетно-кассовый   отдел   (РКО),   который   зачисляет   деньги   на корреспондентский   счет   банка   чекодержателя,   третий экземпляр реестра и чек остаются в РКО, а первый и второй направляются в РКО, обслуживающий банк чекодателя;
  6. На основе полеченных реестров банк чекодателя списывает деньги со счета   чекодателя   и   отражает   использование   денег   по   своему корпоративному счету в РКО.

Информация о работе Учет и порядок оформления расчетных операций