Учет и порядок оформления расчетных операций

   Учет  расчетов банковскими  карточками

   Основными субъектами отношений по использованию  банковской карточки являются эмитент, держатель карточки, торговая организация, эквайрер, платежная организация, расчетный  банк.

   Эмитент банковской карточки - это кредитная организация, выпустившая банковскую карточку и выдавшая ее держателю. Держатель банковской карточки - это физическое лицо, использующее ее. Торговая организация - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которые в соответствии с договором между ними и эквайрером несут обязательства по приему документов, составленных с использованием

банковских  карточек, для последующей оплаты эквайрером предоставляемых держателю товаров (услуг). Эквайрер является кредитной организацией, осуществляющей расчеты с торговыми организациями по операциям, совершенным с использованием банковских карточек, и выдающей держателям наличные денежные средства.

   Расчетный банк или расчетный  агент - кредитная организация, проводящая взаиморасчеты между эквайрерами и эмитентами на основании договора с платежной организацией.

   Для того чтобы получить банковскую карточку, клиент должен подать заявление установленной формы и банк заключает с ним договор.

   Банковские  карточки позволяют осуществлять две  основные операции: оплату товаров (услуг) и получение наличных денежных средств через банкоматы — специальные автоматические устройства или ПВН - пункты выдачи наличных (кассы кредитных организаций). В данный момент наиболее распространены карточки, позволяющие осуществлять обе из названых операций ("универсальные" карточки), хотя существуют карточки, предназначенные только для получения наличных денежных средств или только для оплаты товаров или услуг.

   Банковские  карточки бывают двух основных типов: кредитные и дебетовые. Отличие кредитных карточек международных платежных организаций от дебетовых заключается в технологии совершения операций. Операции с дебетовыми карточками всегда подлежат авторизации, операции с кредитными карточками при определенных условиях — не подлежат. В связи с этой особенностью дебетовые карточки используются эмитентами для осуществления операций в пределах остатков средств на банковских счетах, тогда как по кредитным карточкам эмитент может как осуществлять операции в пределах остатков средств на счетах, так и предоставлять кредит, что на практике обычно происходит путем открытия заемщику кредитной линии.

При оплате товаров  или услуг с использованием банковских карточек держатель передает карту  кассиру торговой организации. Кассир, как правило, вначале должен совершить процедуру авторизации, осуществляя которую он связывается с эмитентом карточки, точнее, с уполномоченным эмитентом процессингового центра. В этом центре ведется база данных, содержащая информацию о состоянии банковского счета держателя карточки.