Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Октября 2010 в 21:05, Не определен
Актуальность исследования заключается в том, на сегодняшний день учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях. Кроме того, сегодня, когда финансовое положение многих российских предприятий крайне неустойчиво, для их финансово - бухгалтерских служб одним из основных объектов анализа и управления должны стать денежные средства
Введение
Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.
Денежные средства играют важную роль в хозяйственной деятельности предприятий, в функционировании органов государства, в усилении заинтересованности людей в развитии и повышении эффективности производства, экономном использовании ресурсов.
Актуальность исследования заключается в том, на сегодняшний день учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях. Кроме того, сегодня, когда финансовое положение многих российских предприятий крайне неустойчиво, для их финансово - бухгалтерских служб одним из основных объектов анализа и управления должны стать денежные средства.
Для оценки деятельности предприятия наиболее важное значение имеют три показателя:
- выручка от реализации товаров (продукции, работ и услуг);
- прибыль;
- поток денежных средств.
Абсолютная величина этих показателей и динамика их изменения в течение года характеризуют (при прочих равных условиях) результативность работы предприятия за определенное время (год, квартал, месяц). Однако в условиях хронических неплатежей первостепенное значение приобретает поток денежных средств, поступающих предприятию от различных видов деятельности.
В случае превышения поступлений денежных средств над платежами предприятие получает конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Эти преимущества состоят в том, что наличие свободных денежных средств позволяет вложить их в наиболее доходные сферы бизнеса (деятельности) с целью получения дополнительной прибыли. Кроме того, постоянное наличие определенной суммы денежных средств помогает поддерживать на приемлемом уровне текущую платежеспособность.
Денежные средства являются наиболее дефицитным ресурсом в транзитивной экономике, и успех предприятия (корпорации) во многом определяется способностью его руководства мобилизовать и эффективно использовать денежные средства.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств.
Объектом исследования является ООО «Оренбургский Оптовик»
Предметом исследования стал учет и анализ движения денежных средств на указанном объекте исследования
Целью данной работы является раскрытие содержания учета и денежных средств и расчетных операций на примере предприятии ООО«Оренбургский Оптовик».
Исходя, из актуальности и цели исследования поставлены следующие задачи:
-рассмотреть организационно – экономическую характеристику предприятия;
-охарактеризовать особенности бухгалтерского учета денежных средств а предприятии ООО «Оренбургский Оптовик»;
Информационной базой исследования является нормативная документация, литература по бухгалтерскому учету, регистры синтетического и аналитического учета денежных средств.
В работе применялись следующие методы исследования: наблюдение, обобщение информации, методы бухгалтерского учета (двойная запись, балансовое обобщение, счета), методы анализа и т.д.
Практическая
ценность работы заключается в том, что
она выполнена на материалах реального
предприятия ООО «Оренбургский Оптовик»и
содержит рекомендации по улучшению учета
и использования денежных средств на предприятии.
1
Организационно – экономическая
характеристика ООО
«Оренбургский Оптовик»
Исследуемое предприятие – Общество с ограниченной ответственностью «Оренбургский Оптовик». Место нахождения Общества: г. Оренбург,Монтажниов 28а.
«Оренбургский Оптовик» является коммерческой организацией, юридическим лицом, ведет самостоятельную бухгалтерию, находится на самостоятельном балансе и имеет собственный расчетный счет.
Предприятие может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, открывать банковские счета в рублях и иностранной валюте.
Прибыль, оставшаяся у предприятия после уплаты налогов и иных платежей в бюджет поступает в полное его распоряжение и используется акционерным обществом самостоятельно.
Основной целью создания общества являются: получение прибыли путем производства и реализации химических волокон, оптовой и розничной торговли, сдачи в аренду объектов недвижимости и имущества.
Основными видами деятельности ООО «Оренбургский Оптовик» являются:
Предприятие выпускает полиамидные текстильные и технические нити, волокна и кордную ткань, и единственное в России производит сегодня полиэфирные и полипропиленовые волокна и нити, мононити, различные смолы и клеи-расплавы.
Кроме того предприятие выпускает широкий ассортимент товаров народного потребления, в том числе: утепленный линолеум, игло-пробивное ковровое покрытие, нити для ручного вязания, чулочно-носочные изделия, рыболовную леску, тросы, шнуры, шетино-щеточные и пластмассовые изделия, жидкость охлаждающую "Тосол - А 40м", различные нетканые материалы.
Предприятие имеет в своем составе два основных производства "Лавсан" и "Капрон" и семнадцать вспомогательных цехов; выпускает три вида синтетических волокон и нитей: полиэфирные (лавсан), поликапроамидные (капрон) и полиолефиновые (полипропилен), а также различные виды синтетических смол (полиэфирных и полиамидных).
Бухгалтерия ООО «Оренбургский Оптовик» является централизованной, т.е. все учётные записи производятся в бухгалтерии головного отделения предприятия. В производственных подразделениях есть учётчики.
Учёт ведется, используя регистры журнально-ордерной формы.
Учётный аппарат бухгалтерии насчитывает 14 человек.
Рисунок
1 – Организационная структура ООО «Оренбургский
Оптовик»
Во главе бухгалтерии стоит главный бухгалтер. В его подчинении заместитель главного бухгалтера и бухгалтера отделов. Всего в бухгалтерии четыре отдела:
В производственном отделе ведут учёт шесть человек: бухгалтер по растениеводству, бухгалтер по животноводству, бухгалтер по промышленному производству, бухгалтер по механизации, бухгалтер обслуживающего производства, бухгалтер по реализации. В сферу их деятельности входит учёт затрат произведённых предприятием на ведение основного, вспомогательного и обслуживающего производства, а также выход продукции этих производств и калькуляция её себестоимости.
Материальный отдел составляют три человека: бухгалтер по продуктам, бухгалтер по товарам, бухгалтер по материальным счетам, эти работники отвечают за ведение учёта по счетам производственных запасов и готовой продукции, полученной от растениеводства, животноводства и промышленного производства.
В расчётном отделе два человека : бухгалтер по расчётам и бухгалтер по оплате труда– в их обязанности входит ведение учёта операций по возникновению и погашению различных задолженностей перед предприятием со стороны покупателей и заказчиков, подотчётных лиц, прочих дебиторов, а также задолженности предприятия перед поставщиками и подрядчиками, бюджетом, органами социального страхования, персоналом по оплате труда и
прочими кредиторами.
В кассе один человек – кассир, на него возложены обязанности по ведению и учёту кассовых операций.
В целом, анализируя структуру, состав и работу бухгалтерской службы ООО «Оренбургский Оптовик» можно сделать вывод, что при нынешнем положении хозяйство не нуждается в столь расширенном штате учётных работников, количественные показатели не перерастают в качественные. Бухгалтерский учет на предприятии полностью автоматизирован, бухгалтерия снабжена современной офисной техникой. На всех компьютерах бухгалтерии, установлена справочно-правовая система «Консультант+».
Таблица 1
Основные экономические показатели предприятия ООО «Оренбургский Оптовик»
Показатели | 2007г | 2008г | Отклонение
2008 к 2007 | ||
Абсл. | % | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Выручка от реализации товаров | 41188 | 63036 | +21848 | 79,58 |
2 | Себестоимость реализации товаров | 28717 | 52179 | +13462 | 77,52 |
3 | Коммерческие расходы | 10326 | 10375 | +49 | 92,47 |
4 | Управленческие расходы | 0 | 0 | 0 | |
5 | Прибыль от реализации
(1-2-3-4) |
545 | 482 | -63 | 303,39 |
6 | Проценты к получению | 0 | 0 | 0 | |
7 | Проценты к уплате | 0 | 0 | 0 | |
8 | Доходы от участия в др. организациях | 0 | 0 | 0 | |
9 | Прочие доходы | 0 | 1219 | 2 | 0,00 |
10 | Прочие расходы | 0 | 651 | 0 | 0,00 |
11 | Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности (5+6-7+8+9-10) | 245 | 379 | -766 | 301,79 |
14 | Прибыль отчетного года | 253 | 165 | - 74 | |
15 | Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (14-15-16) | 335 | 165 | -55 | 119,44 |
16 | Численность работников,чел | 218 | 248 | 30 | 137,36 |
Информация о работе Учет денежных средств и расчетных операций