Характеристика
предприятия
ООО
«Амбер»
ООО
«Амбер» (Общество с Ограниченной
Ответственностью «Амбер»).
ООО
«Амбер» является юридическим лицом
с момента его государственной регистрации,
имеет в собственности обособленное имущество,
учитываемое на его самостоятельном балансе.
Общество имеет фирменное наименование,
круглую печать, штампы и бланки со своим
фирменным наименованием на русском языке
и указанием местонахождения.
ООО
«Амбер» в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации
осуществляет учет результатов своей
деятельности, ведет оперативный, бухгалтерский,
налоговый, статистический учет и отчетность
и несет ответственность за их достоверность,
представляет финансовую отчетность в
порядке, установленном правовыми актами
Российской Федерации.
Введение.
В процессе хозяйственной
деятельности предприятия вступают
во взаимоотношения друг с другом,
кредитными учреждениями, финансовыми
органами, органами социального страхования
и обеспечения и другими юридическими
и физическими лицами. Эти взаимоотношения
возникают в связи с реализацией
продукции, выдачей заработной платы,
осуществлением различных финансовых
операций и т.п.
Каждая организация
при этом является с одной стороны
--поставщиком для ряда предприятий и,
с другой стороны - покупателем для других.
Денежные расчеты осуществляются либо
в форме безналичных платежей, либо с участием
наличных денег. Согласно Указа Президента
РФ № 662 предприятия, организации и учреждения
независимо от организационно-правовых
форм должны производить расчеты по своим
обязательствам в безналичном порядке.
Для обслуживания
предприятий создана система
коммерческих банков, которая производит
расчеты через расчетно-кассовый
центр (РКЦ) ЦБ РФ. Бухгалтерия предприятия
должна вести строгий учет расчетов
со сторонними организациями, осуществлять
контроль наличия и использования
денежных средств. Таким образом, основными
задачами бухгалтерского учета денежных
средств и расчетных операций
являются:
- учет и контроль
наличия и движения денежных
средств в кассе и на счетах в учреждениях
банков;
- своевременное
и правильное документирование
операций по движению денежных
средств и расчетов;
- контроль правильности
и своевременности перечисления
средств, финансовым органам,
банкам, работникам и другим, физическим
и юридическим лицам;
- контроль соблюдения
форм расчетов, установленных в
договорах;
контроль состояния
дебиторской и кредиторской задолженности
Основные
нормативные документы:
1.
Федеральный закон
«О бухгалтерском
учете» от 21 ноября 1996г.
№129-Ф3
2.
Гражданский кодекс
Российской Федерации.
3.
Положение о бухгалтерском
учете и отчетности
в Российской Федерации.
Утверждено приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 26 декабря 1994г.
№170.
4.
Инструкция о безналичных
расчетах. Утверждена
Центробанком РФ
от 09 июля 1992г. №14
5
План Счетов Бухгалтерского
Учета и Инструкция
по его применению,
утвержденные Приказом
Министерства Финансов
Российской Федерации
от 31.10.2000 г. №94н.
Сущность
расчетного счета.
На расчетном
счете сосредотачиваются свободные
денежные средства и поступления
за реализованную продукцию, выполненные
работы и услуги, краткосрочные и
долгосрочные ссуды, получаемые от банка,
и прочие зачисления.
С расчетного счета
производятся почти все платежи
предприятия: оплата поставщикам за
материалы, погашение задолженности
бюджету, соцстраху, получение денег
в кассу для выдачи заработной
платы, материальной помощи, премий и
т.п. Выдача денег, а также безналичные
перечисления с этого счета банком
осуществляются, как правило, на основании
приказа предприятия владельца
расчетного счета или с его
согласия (акцепта).
В особых случаях
банк принудительно списывает денежные
средства с расчетного счета по документам
других организаций. Например, по приказам
финансовых органов перечисляются
суммы, просроченных налогов и сборов,
по исполнительным листам, приказам Госарбитража
- суммы удовлетворенных исков
и т.п. Банк, кроме того, может списывать
денежные средства с расчетного счета
предприятия без его приказа,
по собственной инициативе (например,
проценты за пользование ссудами, суммы
по просроченным ссудам, за выполненные
им услуги).
Предприятие вправе
открыть расчетный счет в любом
банке для осуществления всех
видов расчетных, кредитных и
кассовых операций. В соответствии
с Указом Президента Российской Федерации
от 23.05.94 г. № 1006 (19, п. 2) организация могла
иметь в банках только один расчетный
(текущий) счет для осуществления
операций по основной деятельности. Указом
Президента Российской Федерации от
21.03.95 г. № 291 п. 2 Указа Президента от
23.05.94 г. № 1006 отменен. Организации снова
получили возможность иметь неограниченное
количество рублевых расчетных (текущих)
счетов, рассчитываться с бюджетом
и производить другие расчеты
с любого расчетного счета. При этом
нужно иметь в виду, что в соответствии
с Указом Президента Российской Федерации
№ 1006 с целью контроля за первоочередностью
платежей в бюджет налогоплательщики
обязаны предоставлять ежеквартально,
начиная с отчета за IV квартал 1994 г., сведения
обо всех расчетных (текущих) счетах, а
также ссудных, депозитных и других счетах
в банках и других кредитных учреждениях
Порядок
открытия расчетного счета:
Для открытия расчетного
счета организация должна представить
в учреждение выбранного ею банка
следующие документы:
- заявление
на открытие счета установленного
образца;
- нотариально
заверенные копии устава организации,
учредительного договора и регистрационного
свидетельства;
- справку налогового
органа о регистрации организации
в качестве налогоплательщика;
- копии документов
о регистрации в качестве плательщиков
в Пенсионный фонд Российской
Федерации и в Фонд обязательного
медицинского страхования;
- карточку с
образцами подписей руководителя,
заместителя руководителя и главного
бухгалтера с оттиском печати
организации по установленной
форме, заверенную нотариально.
В случае отсутствия
в организации должности главного
бухгалтера на карточке ставится подпись
только руководителя организации. В
государственных организациях подписи
руководителя и главного бухгалтера
могут заверять вместо нотариусов вышестоящие
организации.
Иностранным юридическим
лицам (нерезидентам) рублевые счета
могут быть открыты только по месту
нахождения их представительств и филиалов
в порядке, установленном специальной
инструкцией.
При временном
отсутствии печати у созданной организации
руководитель банка разрешает в
течение срока, необходимого для
изготовления печати, представлять в
банк документы без оттиска печати.
После проверки
документов по распоряжению управляющего
банком главный бухгалтер банка
на подлинном экземпляре устава делает
отметку, что расчетный счет открыт,
с указанием номера счета и
заверяет гербовой печатью. Все документы
хранятся в деле по оформлению счета,
а один экземпляр карточки с образцами
подписей и оттиском печати хранится
в специальной картотеке у
исполнителя (контролера).
После сдачи
в банк необходимых документов, включая
карточки с образцами подписей директора
и главного бухгалтера между банком и
предприятием заключается договор на
расчетно-кассовое обслуживание, в котором,
как правило, оговариваются: стоимость
открытия счета, стоимость услуг по расчетно-кассовому
обслуживанию, стоимость наличного обращения,
проценты, выплачиваемые банком клиенту
за средства на счетах. Банк присваивает
расчетному счету предприятия специфический
серийно-порядковый номер.
В случае реорганизации
предприятия в результате слияния,
присоединения, разделения, выделения
для переоформления расчетного счета
все документы представляются заново.
При изменении названия предприятия
или его подчиненности в банк
передается новое заявление об открытии
счета, копия решения об изменении,
новая карточка с образцами подписей
и оттиском печати. На основании
этих документов производится переоформление
счета. При изменении характера
деятельности в банк представляется
копия нового устава. Если в течение
трех месяцев на расчетном счете
не было движения денежных средств, то
он закрывается. Предприятия, если у
них имеются хозрасчетные подразделения
(филиалы, представительства) в других
регионах России, могут в банках
по месту нахождения филиалов (представительств)
открыть расчетные (или текущие)
счета. Для этого предприятие
должно представить в банк ходатайство
об открытии субрасчетного или текущего
счета с указанием характера совершаемых
операций и лиц, которым дано право распоряжаться
счетом. Ходатайство подписывают руководитель
предприятия и главный бухгалтер и скрепляют
печатью. Предприятия обязаны информировать
свою налоговую инспекцию обо всех открытых
счетах. Одновременно такая же обязанность
возложена и на отделения банков, в которых
предприятиями были открыты счета.
На расчетном
счете сосредотачиваются денежные
средства, поступившие от покупателей
в оплату продукции, работ и услуг,
банковские кредиты и прочие поступления.
С расчетного счета производятся
перечисления поставщикам за товарно-материальные
ценности, финансовым органам - налоги
и сборы, погашаются банковские кредиты,
производятся иные платежи. На расчетные
счета организации сдают денежные
средства из кассы предприятия, а
в необходимых случаях, для выдачи
заработной платы, подотчет на хозяйственные
нужды или командировочные расходы
получают наличные.
Выдачу денежных
средств или безналичные перечисления
с расчетного счета банк осуществляет
с согласия владельца. Без его
согласия могут быть списаны проценты
за пользование банковским кредитом,
задолженность по кредитам, а также
штрафы, пени, неустойки по решению
суда.
Прием и выдачу
денег, безналичные перечисления банк
производит по документам установленной
формы:
Объявление
на взнос наличными
- является основанием для зачисления
наличных денежных средств из кассы предприятия
на расчетный счет. Заполняется в одном
экземпляре, состоит из трех частей:
Объявление;
Талон к объявлению;
Квитанция.
Чек
- является основанием для получения с
расчетного счета предприятия указанной
в чеке суммы наличных денег. Хранятся
чеки в кассе предприятия в чековых книжках,
выписываются в одном экземпляре. Чек
состоит из двух частей:
Чек;
Корешок чека.
Чек должен быть
подписан руководителем и главным
бухгалтером, заверен печатью организации.
Платежное
поручение -это письменное распоряжение
плательщика своему банку о перечислении
соответствующих сумм со своего счета
на счет получателя (поставщикам, финансовым
органам, другим организациям). Платежными
поручениями могут производиться:
а) перечисление
денежных средств за поставленные товары,
выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления
денежных средств в бюджеты всех уровней
и во внебюджетные фонды;
в) перечисления
денежных средств в целях возврата (размещения)
кредитов (займов), депозитов и уплаты
процентов по ним;
г) перечисления
по распоряжениям физических лиц
или в пользу физических лиц (в
том числе без открытия счета);
д) перечисления
денежных средств в других целях, предусмотренных
законодательством или договором.
В соответствие
с условиями основного договора
платежные поручения могут использоваться
для предварительной оплаты товаров,
работ, услуг или для осуществления
периодических платежей. Платежные
поручения действительны в течение
10 дней со дня выписки. Они, как и
другие банковские документы, заполняются
на компьютере или пишущей машинке
без исправлений и подчисток, печатаются
на бланке ф. 0401060 в количестве от 3 до 5
экземпляров в зависимости от того, в каком
банке находится расчетный счет. При оформлении
платежного поручения следует правильно
указывать получателя и его банковские
реквизиты (от этого зависит скорость
и точность перечисления сумм по назначению).
При заполнении поручения в реквизитах
плательщика и получателя перед их наименованиями
обязательно должны указываться идентификационные
номера налогоплательщиков (ИНН). ИНН не
указывается в тех случаях, когда получателями
или плательщиками являются учреждения
ЦБ России, нерезиденты, а также в случаях
использования кредитной организацией
платежного поручения в качестве сводного
для представления расчетных документов
своих клиентов в учреждения ЦБ России.
При расчетах платежными поручениями
в нижней части бланка необходимо четко
указывать назначение платежа. В каждом
конкретном случае нужно писать «Предоплата»
или «Товар получен». При этом следует
указывать: за что, по какому документу,
от какого числа. Еще ниже ставятся подписи
руководителя, главного бухгалтера и печать
предприятия. Работник банка принимает
платежное поручение к исполнению, проверяет
правильность заполнения, ставит штамп
на все экземпляры, а последний возвращает
бухгалтеру для отражения данной операции
на предприятии по счету 51.