Совершенствование учета операций по расчетному счету в ООО «Ярмарка»

 

Рис.4. Схема расчетов чеками

 

 

3. Нормативное регулирование.

 

В соответствии с законодательством РФ о предприятиях и предпринимательской деятельности каждое предприятие вправе открывать в любом банке по своему усмотрению расчетный и другие счета для хранения денежных средств и осуществления через эти счета всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем - перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. На этом счете сосредотачиваются денежные средства, поступающие от реализации продукции, работ, услуг, и проводятся платежи другим предприятиям, а также выдача наличных денег в кассу предприятия. Посредником при осуществлении этих расчетов является банк.

Порядок производства и виды расчетов регламентирует:

"Положение  о безналичных расчетах РФ"

(в  ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.03.№1256-У, от 11.06.2004 №1442-У)

В банковских учреждениях предприятиям, объединениям, организациям и учреждениям открываются расчетные, текущие и бюджетные счета.

Основную массу денежных средств предприятия представляют безналичные деньги, хранящиеся на банковских счетах. Безналичные расчеты в России осуществляются в рамках банковской системы.

Одной из самых многочисленных операций банков является осуществление взаимных платежей и расчетов между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках. В большинстве случаев расчеты между предприятиями производят разные банки, поэтому в отношения кредитных организаций как посредники во взаимных платежах и расчетах могут вступать специальные подразделения Банка России — расчетно-кассовые центры (РКЦ), созданные по территориальному принципу. В задачи расчетно-кассовых центров входит обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы РФ.

На основе межбанковских соглашений банки для расчетов клиентов могут открывать друг у друга корреспондентские счета. В этом случае устраняется такое дополнительное звено, как РКЦ, что способствует ускорению расчетов.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом (ст. 30 Закона о банках и банковской деятельности)

Виды счетов, открываемых предприятиями в банках, для ведения хозяйственной деятельности:

Расчетный счет:

Открывается предприятию, обладающему правами юридического лица, независимо от формы собственности. Является основным счетом предприятия. Предназначен для хранения денежных средств, осуществления текущих платежей по распоряжению предприятия и зачислению денежных средств, поступивших в его адрес. Количество счетов, открываемых предприятию различными банками, законодательно не ограничено.

Текущий счет:

Открывается тем предприятиям, которым не может быть открыт расчетный счет (филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия). Перечень операций по текущему счету ограничен, расчетные операции в основном связаны с оплатой труда, командировочными и административно-хозяйственными расходами. Распоряжение средствами производится в строгом соответствии со сметой.

Бюджетный счет:

Открывается организациями, получающими средства из бюджета, при условии их строго целевого назначения.

Валютный счет:

Предназначен для осуществления расчетов в иностранной валюте. В соответствии с валютным законодательством предприятию открываются текущий валютный счет (на каждый вид валюты – отдельный счет), транзитный, специальные счета. Количество открываемых предприятию валютных счетов в российских банках не ограничено.

Специальные счета:

Применяются для хранения средств специального назначения. Для депонирования средств при открытии аккредитива. Для депонирования средств при получении чековой книжки. Для депонирования средств при использовании расчетных банковских карт и т.д.

 

ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ЯРМАРКА» ОМСКОЙ ОБЛ. ГОРОД КАЛАЧИНСК.

2.1 Структура и виды деятельности

 

Компания ООО «Ярмарка» зарегистрирован по адресу 646901, Омская область, г Калачинск, ул Папко, д 24. Директором организации является Мамайкина Елена Петровна.

Размер уставного капитала 82400 рублей, резервный капитал 110593 рубля

Общество с ограниченной ответственностью «Ярмарка» присвоены следующие реквизиты.

Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)	1125543036167
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)	5515200930
Код ОКПО (Росстат)	9467745
Код ОКАТО	52410000000
Дата регистрации компании	8 июня 2011 года

 

Данная организация нацелена на распределение прямых должностных обязанностей, таким образом, чтобы каждый сотрудник достигал максимального результата в своей сфере для функционирования деятельности организации.

 

 

 

 

 

Рис 5. – Линейной структуры управления.

 Линейная структура подразумевает осуществление прямых воздействий на подчиненных и сосредоточение у предпринимателя-руководителя всех функций управления.

Рассмотрев организационную структуру организации, рассмотрим доходность.

Доходность – это применяемый в экономике относительный показатель эффективности вложений в те или иные активы, финансовые инструменты, проекты или бизнес в целом.

Проанализировав отчет о финансовых результатах ООО «Ярмарка», можно сделать выводы о деятельности данной организации.  Практически все показатели в 2013 году выросли, по сравнению с 2012 годом. Так, в 2013 году выручка возросла по сравнению с 2012 годом, валовая прибыль – увеличилась, а также произошли изменения в прибыли от продаж.

Организация бухгалтерского учета на предприятии: установлена организация, формы и способы ведения бухгалтерского учета на основании действующих нормативных документов:

• Федерального Закона РФ от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в редакции Федерального закона от 28.12.2013 №425-ФЗ;
• Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина РФ от 27 августа 1998 г. №1598 (в редакции от 24 декабря 2010 г.)
• Плана счетов бухгалтерского учете финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н (в редакции от 08.11.2010 N 142н).

 

2.2 Анализ  основных финансово-экономических  показателей

Для обеспечения эффективной деятельности предприятия в современных условиях, руководству необходимо уметь оценивать финансово-экономическое состояние предприятия. Для этого необходимо:

• уметь пользоваться методикой оценки финансово-экономического состояния предприятия;
• использовать формальные и неформальные методы сбора, обработки, интерпретации финансовой информации;
• привлекать специалистов-аналитиков, способных реализовать данную методику на практике.

Финансово-экономическое состояние – является важнейшим критерием  деловой активности, а так же надежности предприятия, который определяет его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности. Главными задачами анализа финансово-экономического состояния предприятия являются правильные оценки начального финансового положения и динамики его дальнейшего развития, что складывается из следующих этапов:

1) Идентификации финансово-экономического  положения;

2)Изменений финансово-экономического состояния в пространственно-временном разрезе;

3)Основных факторов, вызвавших изменения в финансово-экономическом состоянии;

4) Внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения.

Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО «Ярмарка»  выполнен за период с 01.01.2012 по 31.12.2013 г.

В представленной ниже таблице  отображена структура имущества и источники его формирования на предприятии ООО «Ярмарка»:

 

 

(Приложение А)

Таблица  7  – Структура имущества и источники его формирования

Показатель	Значение показателя					Изменения за изучаемый период
	тыс. рублях		% к валюте баланса			Тыс. руб. (гр.3-гр.2)	± %((гр.3-гр.2):гр.2)
	31.12.12	31.12.13	На начало периода		На конец периода
Актив
Внеоборотные  активы	42800	43210	24,8	24,9		410		0.1
Оборотные активы	129950	130010	75,2	75,1		60		0.1
Пассив
Капитал и резервы	100750	102420	58,3	59,1		1670		0,8
Долгосрочные обязательства	0	0	0	0		0		0
Краткосрочные обязательства	72000	73800	41,7	41,9		1800		0,2
Итого (Актив\Пассив)	172750	173220	x	X		470		x

 

Из приведенной таблицы видно, что в 2013 году в компании ООО «Ярмарка» возник прирост абсолютно всех показателей, по сравнению с 2012 годом. Так, общая сумма  активов в 2013 году увеличился на 470 тыс. руб., суммарный объем пассивов организации увеличился также на 470 тыс. руб.

 

3. Организация бухгалтерского учета и контроля.

 

Под организацией бухгалтерского учета принято понимать систему условий и элементов, а так же построение учетного процесса, который позволяет получить достоверную и своевременную информацию. Основными слагаемыми системы организации бухгалтерского учета являются первичный учет и документооборот, инвентаризация, план счетов, формы организации учетно-вычислительных работ, объем и содержание отчетности. Каждое предприятие должно определить для себя учетную политику. От того как будет сформирована учетная политика зависит эффективность и прибыльность предприятия. На предприятии ООО «Ярмарка» нет учетной политики, что является недостатком с одной стороны, и плюсом с другой.

Учётная политика – это совокупность всех способов ведения бухгалтерского учёта, , стоимостного измерения, первичного наблюдения, группировки, а так же итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

ПБУ 1/2008 предъявляет следующие требования к качеству информации:

1. Требование полноты;
2. Своевременности;
3. Осмотрительности;
4. Требование приоритета содержания перед формой (отражение в учёте фактов хозяйственной деятельности, исходя не только из их правовой формы, но и из их экономического содержания и условий хозяйствования);
5. Непротиворечивости;

 

 

 

 

3 . УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЯРМАРКА»

3.1. Бухгалтерский учет операций по расчетному счету на предприятии ООО «Ярмарка»

Для выполнения безналичных расчетов у компании ООО «Окна» открыт обязательный расчетный счет в банке. Основная форма расчетов – с помощью платежных поручений.

Для учета наличия и движения денежных средств организации, хранящихся в банках, используются активные счета 51 «Расчетные счета» и 55 «Специальные счета в банках».

По дебету этих счетов отражаются поступления денежных средств, по кредиту — их списание. Операции по движению денежных средств на счетах организации отражаются в бухгалтерском учете на основании банковских выписок и приложенных к ним денежно-расчетных документов. При зачислении денежных средств на счета организации корреспондирующим счетом по кредиту будет счет, являющийся источником их поступления. При списании денежных средств корреспондирующим счетом по дебету является счет, показывающий, на какие цели выбыли денежные средства предприятия.