Совершенствование системы прогнозирования денежных потоков ООО «ОТДЕЛОЧНИК»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Июня 2013 в 11:10, курсовая работа

Описание работы

Цель данной работы – исследовать эффективность политики управления денежными потоками ООО «Отделочник» и методы их прогнозирования, разработка рекомендаций и предложений по увеличению поступления денежных средств.
Достижению поставленной цели способствовали следующие задачи:
1) определить теоретические и методологические основы прогнозирования денежных потоков организации;
2) оценить эффективность управления денежными потоками организации на примере ООО «Отделочник»;
3) разработать мероприятия по повышению эффективности прогнозирования денежных потоков организации.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЭФФЕКТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ………..5
1.1. Понятие денежных потоков и их значение в современных рыночных условиях…………………………………………………………………………...5
1.2. Прогнозирование денежных потоков предприятия………………………..7
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «ОТДЕЛОЧНИК»………………………………………………………………..16
2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия……………………..16
2.2 Анализ движения денежных средств по видам деятельности…………...22
2.3 Анализ эффективности управления денежными потоками на предприятии……………………………………………………………………...29
Глава 3. Совершенствование СИСТЕМЫ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ денежных потоков ООО «ОТДЕЛОЧНИК»…………………………... 33
3.1 Прогнозирование денежных потоков ООО «Отделочник»……………..33
3.2 Рекомендации по совершенствованию прогнозирования денежных потоков ООО «Отделочник»……………………………………………………38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….43
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………

Скачать архив (112.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Денежные потоки предприятия и методы их прогнозирования.новая.doc

— 448.00 Кб (Скачать файл)

Коэффициент промежуточной ликвидности показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. В ООО «Отделочник» показатель выше рекомендованного значения, несмотря на постепенное снижение его величины.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает долю краткосрочных обязательств, которая может быть покрыта денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Значение этого показателя находится в рекомендованных границах и колеблется от 0,32 до 0,42, это значит, что ООО «Отделочник» может немедленно погасить от 32 до 42% своих краткосрочных обязательств.

В целом сложившаяся ситуация управления денежными потоками заслуживает положительной оценки.

Глава 3. Совершенствование СИСТЕМЫ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ денежных потоков ООО «ОТДЕЛОЧНИК»

3.1 Прогнозирование денежных потоков ООО «Отделочник»

Результаты проведенного анализа необходимы для выявления резервов оптимизации денежных потоков и их планирования на предстоящий период.

Предприятия для предстоящего регулирования движения денежных средств проводят прогнозирование денежных потоков. Важнейшим документом по управлению и прогнозированию денежных потоков является план денежных потоков. План денежных потоков разрабатывается на основе планирования будущих наличных поступлений и выплат предприятия на различные промежутки времени. Он показывает момент и объем ожидаемых поступлений и выплат денежных средств.

По данным плана денежных потоков финансовый менеджер планирует выполнение платежных обязательств предприятия перед государством, кредиторами, поставщиками, инвесторами и иными партнерами, а также может лучше определить будущие потребности предприятия в привлечении банковских или коммерческих кредитов.

План денежных потоков можно составить практически на любой период: на год; на квартал; на месяц с тем, чтобы обеспечить учет сезонных колебаний денежных потоков предприятия. Он составляется по отдельным видам хозяйственной деятельности и по предприятия в целом. Учитывая, что ряд исходных предпосылок разработки этого плана носят слабо прогнозируемый характер, он составляется обычно в вариантах – «оптимистическом», «реалистическом» и «пессимистическом». При относительно стабильных денежных потоках может быть оправдано составление плана поступления и расходования денежных средств на более длительный промежуток времени.

Методика прогнозирования денежных потоков включает следующие операции:

– прогнозирование денежных поступлений за период;

– прогнозирование оттока денежных средств;

– расчет чистого денежного потока;

– исчисление общей потребности в краткосрочном финансировании.

На основе имеющихся данных можно сделать несколько предположений:

Таблица 11 – Варианты для составления прогноза

Операции	Пессимистический вариант	Реалистический вариант	Оптимистический вариант
Выручка от реализации продукции	Как в прошлом году	Увеличение на 10%	Увеличение на 15%
Поступления денежных средств	20% – за продукцию данного периода; 80% – за продукцию предшествующего периода.	20% – за продукцию данного периода; 80% – за продукцию предшествующего периода.	20% – за продукцию данного периода; 80% – за продукцию предшествующего периода.
Расходы	Как в прошлом году	Увеличение на 5%	Уменьшение на 3%

Таблица 12 – Прогноз динамики денежных поступлений и дебиторской задолженности ООО «Отделочник» на 2013 год (пессимистический вариант)

Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	за 2013 год
Дебиторы на начало периода	29500	30060	31900	32500	29500
Выручка от реализации продукции	44800	46580	47050	44100	182530
Поступления денежных средств	37920	45156	46674	46460	176210
20% – за продукцию данного периода	8960	9316	9410	8820	36506
80% – за продукцию предшествующего периода	28960	35840	37264	37640	139704
Дебиторы на конец периода	36380	37804	38180	35820	35820

Таблица 13 – Прогноз динамики денежных поступлений и дебиторской задолженности ООО «Отделочник» на 2013 год (реалистический вариант)

Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	за 2013 год
Дебиторы на начало периода	29500	33004	35028	35688	29500
Выручка от реализации продукции	49280	51238	51755	48510	200783
Поступления денежных средств	38816	49672	51341	51106	190935
20% – за продукцию данного периода	9856	10248	10351	9702	40157
80% – за продукцию предшествующего периода	28960	39424	40990	41404	150778
Дебиторы на конец периода	39964	41530	41944	39348	39348

Таблица 14 – Прогноз динамики денежных поступлений и дебиторской задолженности ООО «Отделочник» на 2013 год (оптимистический вариант)

Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	за 2013 год
Дебиторы на начало периода	29500	34476	36592	37282	29500
Выручка от реализации продукции	51520	53567	54108	50715	209910
Поступления денежных средств	39264	51929	53675	53429	198298
20% – за продукцию данного периода	10304	10713	10822	10143	41982
80% – за продукцию предшествующего периода	28960	41216	42854	43286	156316
Дебиторы на конец периода	41756	43394	43826	41112	41112

По полученным результатам можно спрогнозировать денежные поступления по операционной деятельности для каждого варианта – пессимистического, реалистического, оптимистического. Порядок планирования денежных потоков представлен в табл. 15.

Таблица 15 – Планирование денежных потоков от текущей деятельности ООО «Отделочник» на 2013 г. для 3 вариантов

Показатель	Пессимистический вариант	Реалистический вариант	Оптимистический вариант
Показатель	Пессимистический вариант	Реалистический вариант	Оптимистический вариант
1. Денежные поступления	204198	221735	230478
Поступление денежных средств от покупателей	176210	190935	198298
Авансы полученные	21808	24000	25080
Прочие доходы	6180	6800	7100
2. Денежные выплаты	201670	211754	195620
Оплата приобретенных товаров	146026	153327	141646
Оплата труда	18585	19514	18028
Выплата дивидендов, процентов	1941	2038	1883
Расчеты по налогам и сборам	20554	21582	19937
Отчисления в государственные внебюджетные фонды	6910	7256	6702
Прочие расходы	7654	8037	7424
3. Чистые денежные средства от текущей деятельности	2528	9981	34858

Для составления полного прогноза денежных потоков на 2013 год можно выбрать реалистический вариант, как наиболее вероятный

Таблица 16 – Планирование денежных потоков ООО «Отделочник» на 2013 год для реалистического варианта

Показатели	за 2013 год
I. Денежные поступления по текущей деятельности
1. Поступления денежных средств от реализации продукции	190935
2. Прочие поступления	30800
Итого валовой положительный денежный поток по текущей деятельности	221735
3. Денежные выплаты:
оплата счетов поставщиков	153327
оплата труда	19514
выплата дивидендов, процентов	2038
расчеты по налогам и сборам	28838
прочие расходы	8037
Итого валовой отрицательный денежный поток по текущей деятельности	211754
Сумма чистого денежного потока по текущей деятельности	9981
II. Денежные поступления по инвестиционной деятельности
1. Поступление денежных средств:
от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	510
от погашения займов, предоставленных другим организациям	1400
Итого валовой положительный денежный поток по инвестиционной деятельности	1910
2. Расходование денежных средств:
на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
на займы, предоставленные другим организациям	5800
Итого валовой отрицательный денежный поток по инвестиционной деятельности	5800
Сумма чистого денежного потока по инвестиционной деятельности	-3890
III. Денежные поступления по финансовой деятельности
1. Поступление денежных средств от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	1000
Итого валовой положительный денежный поток по финансовой деятельности	1000
2. Погашение займов и кредитов	2000
Итого валовой отрицательный денежный поток по финансовой деятельности	2000
Сумма чистого денежного потока по финансовой деятельности	-1000
1. Остаток денежных средств на начало периода	14364
2. Валовой положительный денежный поток	224645
3. Валовой отрицательный денежный поток	219554
4. Чистый денежный поток	5091
5. Остаток денежных средств на конец периода	19455

Информация о работе Совершенствование системы прогнозирования денежных потоков ООО «ОТДЕЛОЧНИК»