Планирование затрат на оплату труда работников на предприятии нефтехимии

на тему: Планирование затрат на оплату труда работников на предприятии нефтехимии

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение………………………………………………………………...	3
Анализ эффективности использования затрат на оплату труда	5
Динамика состава и структуры затрат на оплату труда……….	5
Оценка эффективности использования затрат на оплату труда…………………………………………………………………………….	10
Количественная оценка влияния факторов на изменение уровня оплаты труда…………………………………………………………..	13
Методические положения планирования затрат на оплату труда…………………………………………………………………………….	15
Информационная база для планирования затрат на оплату труда……………………………………………………………………………..	15
Методика расчета затрат на оплату труда………………………	18
Обоснование плановой величины затрат на оплату труда…….	36
Направления повышения эффективности использования затрат на оплату труда…………………………………………………………	36
Определение планового уровня затрат на оплату труда……….	40
Заключение………………………………………………………………	43
Список используемой литературы……………………………………..	45

 

 

Введение

В настоящее время заработная плата служит важнейшим стимулирующим фактором для качественной работы персонала предприятия. Заработная плата - есть элемент дохода наемного работника, форма экономической реализации права собственности на принадлежащий ему ресурс труда.

Планирование средств на оплату труда является важнейшим элементом механизма стимулирования труда работников. Размер денежных средств, направляемых на оплату труда, определяет уровень заработной платы работников, который, таким образом, формирует интерес к работе и ее результатам.

Оплата труда представляет собой одну из сложных и противоречивых экономических категорий. Ее сложность определяется многофакторной зависимостью размера оплаты труда от условий его осуществления. Противоречивость вытекает из-за столкновения интересов субъектов рыночных отношений. В первую очередь речь идет о работнике и работодателе. Один из них озабочен уровнем своего благосостояния, который определяется заработной платой. Второй же, заинтересован в снижении уровня своих издержек. Хотя и при увеличении расходов на оплату труда, работники будут больше стимулированы в своем труде и, следовательно, работодатель может получить больше прибыли, которая покроет все его расходы.

Цель работы – планирование затрат на оплату труда работников Общества с ограниченной ответственностью «».

Для осуществления поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Провести анализ динамики состава и структуры затрат на оплату труда;
2. Провести анализ эффективности использования затрат на оплату труда;
3. Оценить влияние факторов на изменение уровня оплаты труда;
4. Изучить методические положения для планирования затрат на оплату труда;
5. Спланировать затраты на оплату труда на предприятии и разработать направления повышения эффективности использования затрат на оплату труда.

Объектом исследования в данной работе является Общество с ограниченной ответственностью «».

Предмет исследования – затраты на оплату труда работников предприятия.

 

 

 

1. Анализ эффективности использования затрат на оплату труда

1. Динамика и состав структуры затрат на оплату труда

Фонд оплаты труда (ФОТ) является одним из важнейших показателей плана по труду, и включает в себя начисленные предприятием суммы оплаты труда независимо от их источника финансирования.

В состав фонда оплаты труда включаются: все начисленные предприятием суммы оплаты труда в денежной форме за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо.

Для оценки эффективности использования затрат на оплату труда, выполняется анализ динамики и состав структуры этих затрат. Состав и структуру фонда оплаты труда предприятия, который включает в себя не только фонд оплаты труда за счет себестоимости, но и выплаты за счет средств, предусмотренных в смете социальных и представительских расходов за 2013 – 2015 гг. представим в табл. 1.1. и наглядно изобразим на рисунке 1.1.

Фонд оплаты труда работников предприятия ООО «» состоит из следующих элементов: оплата за отработанное время, которое включает в себя зарплату по тарифным ставкам и окладам и премии за основные результаты хозяйственной деятельности; доплаты и надбавки, включающие в себя выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда и стимулирующими оплатами и надбавками к тарифным ставкам и окладам. Также фонд оплаты труда включает оплату за неотработанное время: оплату отпусков и прочие оплаты; единовременные поощрительные выплаты вознаграждения по итогам работы за год, материальная помощь всем работникам и прочие единовременные выплаты.

 

 

Таблица 1.1.

Состав фонда оплаты труда работников предприятия ООО «»

Наименование показателя	В 2013г., тыс. руб.			В 2014 г., тыс. руб.			В 2015 г., тыс. руб.			Темпы роста,%
	Всего	Рабочие	Специа листы	Всего	Рабочие	Специа листы	Всего	Рабочие	Специа листы	2014-2013	2015-2014	2015-2013
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Среднесписочная численность, чел	2334	2095	239	2386	2135	251	2398	2143	255	102,23	100,50	102,74
Фонд оплаты труда (за минусом оплаты труда несписочного состава), в том числе:	1582927,4	1413495,0	169432,5	1621045,7	1443216,3	177829,4	1631404,6	1450685,3	180719,3	102,41	100,64	103,06
1. Оплата за отработанное время
1.1. Зарплата по тарифным ставкам и окладам	918662,4	824592,0	94070,4	939129,6	840336,0	98793,6	943852,8	843484,8	100368,0	102,23	100,50	102,74
1.2 Премия за основные результаты  хозяйственной деятельности	183732,5	164918,4	18814,1	187825,9	168067,2	19758,7	188770,6	168697,0	20073,6	102,23	100,50	102,74
1.3. Доплаты, надбавки, всего	470076,9	415655,2	54421,7	483634,5	426483,7	57150,8	488280,2	430201,0	58079,2	102,88	100,96	103,87
в том числе
1.3.1. Компенсационные выплаты, связанные  с  режимом работы и условиями труда
- выплаты, обусловленные районным  регулированием  оплаты труда (районный  коэффициент)	173912,8	156393,6	17519,2	178155,7	159756,9	18398,8	179323,9	160631,9	18692,0	102,44	100,66	103,11

 

Продолжение таблицы 1.1.

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
- доплаты за работу вредность	20614,8	20614,8	0,0	23529,4	23529,4	0,0	25304,5	25304,5	0,0	114,14	107,54	122,75
- доплаты за работу в ночное  время	458,6	458,6	0,0	467,3	467,3	0,0	567,8	567,8	0,0	101,91	121,51	123,83
- оплата работы в выходные и праздники	35296,8	31425,0	3871,8	36091,2	32025,0	4066,2	36276,0	32145,0	4131,0	102,25	100,51	102,77
- оплата сверхурочной работы	306,0	306,0	0,0	306,0	306,0	0,0	364,2	364,2	0,0	100,00	119,02	119,02
- страхование	347,3	309,2	38,1	355,1	315,1	40,0	357,0	316,3	40,6	102,25	100,51	102,77
1.3.2. Стимулирующие доплаты и  надбавки к тарифным ставкам  и окладам
- надбавки за высокое профмастерство	239072,6	206148,0	32924,6	244661,8	210084,0	34577,8	246000,0	210871,2	35128,8	102,34	100,55	102,90
- другие	68,0	0,0	68,0	68,0	0,0	68,0	86,8	0,0	86,8	100,00	127,65	127,65
2. Оплата за неотработанное время	8805,0	7073,1	1731,9	8805,0	7073,1	1731,9	8625,5	6828,0	1797,5	100,00	97,96	97,96
2.1. Оплата отпусков	8281,7	6705,6	1576,1	8281,7	6705,6	1576,1	8035,8	6405,6	1630,2	100,00	97,03	97,03
2.2. Прочие оплаты	523,3	367,5	155,8	523,3	367,5	155,8	589,7	422,4	167,3	100,00	112,69	112,69
3. Единовременные поощрительные  выплаты
3.1. Вознаграждения по итогам  работы за год	360,6	187,1	173,5	360,6	187,1	173,5	391,6	217,1	174,5	100,00	108,60	108,60
3.2. Материальная помощь всем  работникам	1001,5	826,9	174,6	1001,5	826,9	174,6	1056,2	893,7	162,5	100,00	105,46	105,46
3.3. Прочие единовременные выплаты	288,6	242,3	46,3	288,6	242,3	46,3	427,7	363,7	64,0	100,00	148,20	148,20
Среднемесячная зарплата 1 - го работника	56,5	56,2	59,1	56,6	56,3	59,0	56,7	56,4	59,1	100,18	100,14	100,31

 

Анализ фонда оплаты труда в динамике по годам показывает, что структура фонда оплаты труда не претерпела значительных изменений и осталась на прежнем уровне. Фонд оплаты труда работников предприятия в 2015 году составил 1631404,6 тыс. руб. По сравнению с предыдущим периодом этот показатель увеличился на 8426,1 тыс. руб. (0,64%), а с 2013 годом на 3,06%. В первую очередь это произошло за счет увеличения среднесписочной численности работников предприятия на 0,5% и 2,74% соответственно.

Рисунок 1.1. Структура фонда оплаты труда за 2013-2014г.г.

За период 2013-2015 годы фонд оплаты труда менялся следующим образом:

- зарплата по тарифным  ставкам и окладам и премии  увеличились на 2,74%;

- доплаты и надбавки  увеличились на 3,87%, в том числе:

- выплаты по районному  коэффициенту увеличились 3,11%; доплаты на вредность увеличились на 22,75% в связи с законодательными нормами, доплаты за работу в ночное время увеличились на 23,83% (это связано с увеличением объема работ и в связи с авариями на предприятии), оплата в выходные и праздничные увеличилась на 2,77%, оплата сверхурочной работы увеличилась на 19,02%.

- сумма оплаты отпусков  уменьшилась на 2,97%;

- сумма прочих оплат  увеличилась на 12,69%.

Единовременные поощрительные выплаты: вознаграждения по итогам работы за год, материальная помощь всем работникам и прочие единовременные выплаты увеличились на 8,6%, 5,46% и 48,2% соответственно. Единовременные выплаты увеличились в связи с тем, что на предприятии действует программа «УМШ» («Улучшение малыми шагами»), где работники вносят свои идеи по улучшению условий труда, внедрению новых инноваций, за которые получают денежные вознаграждения.

На рисунке 1.1. представлена структура фонда оплаты труда весомых элементов в фонде оплаты труда работников предприятия. При этом следует отметить, что значительных изменений в структуре не произошло, это говорит о том, что на предприятии присутствует стабильность. Так, основную долю в структуре фонда оплаты труда работников занимает зарплата по тарифным ставкам и окладам, которая в 2013, 2014 и 2015 году составила 58,04%, 57,93% и 57,86% соответственно. Следующим элементов по значимости являются доплаты и надбавки, которые в 2015 году составили 29,93% по всем работникам предприятия, в том числе 29,66% - у рабочих, и 32,14% - у специалистов. Премии за основные результаты хозяйственной деятельности в 2015 году составили 11,57% по всем работникам.

 

2. Оценка эффективности использования затрат на оплату труда

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, сумма выручки и прибыли на рубль зарплаты и другие. В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню.