Организация оперативного контроля на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Февраля 2011 в 16:26, дипломная работа

Описание работы

Целью данной работы является изучение теоретических и практических аспектов организации оперативного контроллинга.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАТИВНОГО КОНТРОЛЯ
1.1 Сущность, цели и задачи оперативного контроллинга и его роль в системе финансового менеджмента
1.2 Инструменты и методы оперативного контроллинга
2 АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАТИВНОГО КОНТРОЛЛИНГА НА ОАО КВЗ
2.1 Характеристика организации и ее финансового состояния
2.2 Анализ организации оперативного контроллинга
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАТИВНОГО КОНТРОЛЛИНГА НА ПРЕДПРИЯТИИ
3.1 Разработка рекомендаций и обоснование мероприятий по организации оперативного контроллинга
3.2 Оценка эффективности реализаций предложений по организации оперативного контроллинга
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Скачать архив (428.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

РЕФЕРАТиванов.doc

— 1.67 Мб (Скачать файл)
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 3

Анализ активов 

    Наименование показателя
     Отклонение (31.12.2006-31.12.2007)     Отклонение (31.12.2007-31.12.2008)
 
 		 абсолютное (тыс.руб.) % абсолютное (тыс.руб.) %
    1. Внеоборотные активы
 131 219,00 -1,55 121 386,00 -2,40
Нематериальные активы -2 141,00 -0,08 42 696,00 0,30
Основные средства 120 366,00 0,40 22 183,00 -1.02
Незавершенное строительство 216 432,00 1,99 -26 264,00 -1,04
Доходные вложения в материальные ценности        
Долгосрочные финансовые вложения -203 438,00 -3,87 82 771,00 -0,64
Отложенные налоговые активы        
Прочие внеоборотные активы        
    2. Оборотные активы
 1 442 915,00 1,55 2 425 094,00 2,40
Запасы, в т.ч. 1 002 172,00 5,19 -546 206,00 -12,66
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 575 775,00 4,36 67 598,00 -2,62
затраты в НЗП 716 764,00 5,36 -675 620,00 -9,69
готовая продукция и товары для перепродажи -227 034,00 -3,05 69 604,00 0,43
товары отгруженные        
расходы будущих периодов -63 333,00 -1,48 -7 788,00 -0,77
прочие запасы и затраты        
НДС по приобретенным ценностям 207 317,00 0,87 51 062,00 -1,46
Дебиторская задолженность (платежи ожидаются более чем через 12 месяцев) 1 854,00 -0,09 -50 631,00 -0,54
в т.ч.покупатели и заказчики        
авансы выданные 1 854,00 -0,09 -50 631,00 -0,54
Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течение 12 месяцев) 193 340,00 -2,63 1 876 246,00 10,31
в т.ч.покупатели и заказчики -54 149,00 -2,47 311 251,00 0,73
авансы выданные -72 257,00 -2,81 -879 137,00 -9,36
прочие дебиторы 319 746,00 2,64 -675 416,00 -7,19
Краткосрочные финансовые вложения        
Денежные средства 38 232,00 -1,79 1 094 623,00 6,75
Прочие оборотные активы        
БАЛАНС 1 574 134,00 0,00 2 546 480,00 0,00
 
 

Таблица 4

Анализ пассивов 

    Наименование показателя
     Отклонение (31.12.2006-31.12.2007) Отклонение (31.12.2007-31.12.2008)
 
 		 абсолютное (тыс.руб.) % Абсолютное (тыс.руб.) %
    3. Капитал и резервы
 178 956,00 -6,03 -495 710,00 -12,97
Уставный капитал 0,00 -0,33 0,00 -0,35
Собственные акции, выкупленные у акционеров        
Добавочный капитал -16 021,00 -4,33 3 779,00 -4,34
Резервный капитал 0,00 -0,05 0,00 -0,05
в т.ч. резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством        
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 0,00 -0,05 0,00 -0,05
Целевое финансирование и поступления 56 415,00 0,54 -83 076,00 -0,88
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 138 562,00 -1,86 -416 413,00 -7,34
4. Долгосрочные обязательства     80 000,00 0,67
Займы и кредиты     80 000,00 0,67
Отложенные налоговые обязательства        
Прочие долгосрочные обязательства        
5. Краткосрочные обязательства 1 395 178,00 6,03 2 962 190,00 12,30
Займы и кредиты 1 351 695,00 9,13 -729 115,00 -14,75
Кредиторская задолженность 43 446,00 -3,10 3 691 322,00 27,05
в т.ч. поставщики и подрядчики -123 303,00 -1,62 25 649,00 0,17
задолженность перед персоналом 12 967,00 -0,04 -4 765,00 -0,26
задолженность перед государственными внебюджетными фондами -3 424,00 -0,05 -1 603,00 -0,02
задолженность по налогам и сборам 359,00 -0,03 6 984,00 0.02
прочие кредиторы 38 126,00 0,37 5 181 650,00 43,28
авансы полученные 118 721,00 -1,73 -1 516 593,00 -16,15
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 37,00 0,00 -17,00 0,00
Доходы будущих периодов        
Резервы предстоящих расходов        
Прочие краткосрочные обязательства        
БАЛАНС 1 574 134,00 0,00 2 546 480,00 0,00
 
 
 
 

Таблица 1

Анализ ликвидности баланса 

Группы активов 2006 2007 2008 Группы пассивов 2006 2007 2008
А1 1 025 587 1 063 819 2 158 442 Ш 1 660 298 1 703 781 5 395 086
А2 2 188 672 2 382 012 4 258 258 П2 2 454 986 3 806 681 3 077 566
A3 2 180 887 3 246 392 2 707 974 ПЗ 0 0 80 000
А4 1 423 875 1 556 948 1 627 703 П4 3 701 640 3 880 596 3 384 886
Итого 6 819 021 8 249 171 10 752 377 Итого 7 816 924 9 391 058 11 937 538
 
Соотношения 2006 2007 2008
А1 >=П1 - - -
А2 >=П2 - - +
A3 >-ПЗ + + +
А4<=П4 + + +
Общая ликвидность баланса 0,6437 0,6935 0,7271
 

Таблица 2

Показатели ликвидности и платежеспособности 

Наименование показателя 2006 2007 2008
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)

(>=2)

 1,5535 1,4217 1,2168
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (0,5-0,8) 0,7811 0,6253 0,7573
Коэффициент абсолютной ликвидности (0,2-0,4) 0,2492 0,1931 0,2548
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (>=0,1) 0,3613 0,3012 0,1705
Коэффициент восстановления платежеспособности   0,6779 0,5572
Коэффициент покрытия запасов 1,5595 1,4230 1 72
 

Таблица 3

Показатели рентабельности 

    Наименование показателя
    2006
 2007
    2008
Рентабельность основной деятельности
    10,41%
 14,48%  
Рентабельность продаж
    9,43%
 12,65%  
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли
    5,14%
 3,89%  
Рентабельность активов по чистой прибыли
    2,44%
 1,61%  
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (>=0,5)
    0,7322
 0,5413 0,4516
 
 
 

Таблица 4

Показатели финансовой устойчивости 

    Наименование показателя
 2006 2007 2008
Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала) 0,4735 0,4132 0,2835
Коэффициент финансовой зависимости 2,1117 2,4200 3,5267
Коэффициент маневренности собственного капитала 0,6288 0,6121 0,5194
Коэффициент структуры долгосрочных вложений 0 0 0,0492
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств 0 0 0,0067
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 1,1117 1,4200 2,5267
 

Таблица 5 

Показатели оценки деловой активности

    Наименование показателя
 2006 2007 2008
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 0,861 0,760 0,676
Продолжительность оборота оборотного активов(дней) 417,993 473,956 532,357
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности (обороты) 2,041 2,621 2,100
Продолжительность оборота дебиторской задолженности (дней) 176,364 137,356 171,422
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (обороты) 3,761 3,561 1,964
Продолжительность оборота кредиторской задолженности (дней) 95,720 101,091 183,256
Коэффициент оборачиваемости запасов 2,272 1,960 2,123
Срок хранения запасов 158,464 183,689 169,568
Продолжительность операционного цикла 334,828 321,045 340,989
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 1,529 1,580 1,919
Фондоотдача 14,265 12,708 12,850

Информация о работе Организация оперативного контроля на предприятии