Организация оперативного контроля на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Февраля 2011 в 16:26, дипломная работа

Описание работы

Целью данной работы является изучение теоретических и практических аспектов организации оперативного контроллинга.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАТИВНОГО КОНТРОЛЯ
1.1 Сущность, цели и задачи оперативного контроллинга и его роль в системе финансового менеджмента
1.2 Инструменты и методы оперативного контроллинга
2 АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАТИВНОГО КОНТРОЛЛИНГА НА ОАО КВЗ
2.1 Характеристика организации и ее финансового состояния
2.2 Анализ организации оперативного контроллинга
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАТИВНОГО КОНТРОЛЛИНГА НА ПРЕДПРИЯТИИ
3.1 Разработка рекомендаций и обоснование мероприятий по организации оперативного контроллинга
3.2 Оценка эффективности реализаций предложений по организации оперативного контроллинга
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Скачать архив (428.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

РЕФЕРАТиванов.doc

— 1.67 Мб (Скачать файл)
 
 
1 2 3 4 5 6- 7
Общие (качественные) характеристики работы
1. Желание работать Есть чувство перспективы, возможность влиять на решения руководителей Возможно пассивное отношение к работе Нестрашно

предлагать

оригинальные

решения,

застрахованы

высоким статусом

ПЭО

 Начальник ПЭО

может отсечь

информацию, с

которой

он не согласен

 - Из-за отсутствия четкого статуса в группе не будет большой активности
2. Возможность спросить за выполненную (или невыполненную) работу Можно спросить за выполненную работу по заранее составленному плану   Можно спросить с начальника ПЭО Сотрудники

привлекаются

для текущей

работы, что

служит

оправданием

невыполнения

Контроллинговой работы

   Практически не возможна спросить с группы за невыполненную работу, оправдание — выполнение текущей работы
3. Взаимоотношения с начальниками других отделов Отдел будет не ниже по статусу, чем другие Начальники других отделов могут

отказываться

предоставлять

необходимую

информацию

отделу

контроллинга

   Общаться можно только через нач. ПЭО, другие отделы будут считать, что ПЭО "отбирает" их работу   Конфликт интересов — начальники отделов хотят, чтобы выполняли текущую работу, финансовый директор — стратегическую
4. Скорость достижения целей службы контроллинга Относительно быстро Сеть угроза противодействи я со стороны ПЭО, Можно

пользоваться уже имеющимся потенциалом ПЭО

 Стратегические

задачи

тормозятся

привлечением к

текущей работе

сотрудников

   Наиболее медленный вариант, есть угроза целей не достичь
 

 

    

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    

Таблица 1

Структура финансовых результатов 

    Показатели
    на 31.12.2006
    на 31.12.2007
    на 31.12.2008
 
абсолютное (тыс.руб.)		 % абсолютное (тыс.руб.) % абсолютное (тыс.руб.) %
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 5 548 919,00 93,47 5 989 711,00 92,83 6 972 560,00 93,11
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 4 101 863,00 69,09 4 486 382,00 69,53 5 339 568,00 71,30
Ваповая прибыль 1 447 056,00 24,37 1 503 329,00 23,30 1 632 992,00 21,81
Коммерческие расходы 923 962,00 15,56 745 494,00 11,55 1 730 084,00 23,10
Управленческие расходы            
Прибыль(убыток) от продаж 523 094,00 8,81 757 835,00 11,74 -97 092,00 -1,30
Проценты к получению 20 412,00 0,34 10 288,00 0,16 22 808,00 0,30
Проценты к уплате 298 869,00 5,03 320 835,00 4,97 390 538,00 5,22
Доходы от участия в других организациях 839,00 0,01 1 298,00 0,02 62,00 0,00
Прочие доходы 366 569,00 6,17 451 249,00 6,99 493 158,00 6,59
Прочие расходы 357 883,00 6,03 612 126,00 9,49 394 833,00 5,27
Результат от прочей деятельности -268 932,00 -4,53 -470 126,00 -7,29 -269 343,00 -3,60
Прибыль (убыток) до налогообложения 254 162,00 4,28 287 709,00 4,46 -366 435,00 -4,89
Отложенные налоговые активы            
Отложенные налоговые обязательства            
Текущий налог на прибыль 44 484,00 0,75 95 105,00 1,47 0,00  
Отвлеченные средства 19 250,00  0,32 41 778,00 0,65 0,00  
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 428,00 3,21 150 826,00 2,34 -366 435,00 -4,89
Всего доходов 5 936 739,00 100,00 6 452 546,00 100,00 7 488 588,00 100,00
 
 
 
 
 

Таблица 2

Анализ финансовых результатов 

Показатели Отклонение (31.12.2006-31.12.2007) Отклонение (31.12.2007-31.12.2008)
 
 		 абсолютное (тыс.руб.) % абсолютное (тыс.руб.) %
Выручка от продажи товаров, продукции работ, услуг 440 792,00 -0,64 982 849,00 0,28
Себестоимость проданных товаров, продукции работ, услуг 384 519,00 0,44 853 186,00 1,77
Валовая прибыль 56 273,00 -1,08 129 663,00 -1,49
Коммерческие расходы -178 468,00 -4,01 984 590,00 1 1,55
Управленческие расходы        
Прибыль(убыток) от продаж 234 741,00 2,93 -854 927,00 -13,04
Проценты к получению -10 124,00 -0,18 12 520,00 0,15
Проценты к уплате 21 966,00 -0,06 69 703,00 0,24
Доходы от участия в других организациях 459,00 0,01 -1 236,00 -0,02
Прочие доходы 84 680,00 0,82 41 909,00 -0,41
Прочие расходы 254 243,00 3,46 -217 293,00 -4,21
Результат от прочей деятельности -201 194,00 -2,76 200 783,00 3,69
Прибыль (убыток) до налогообложения 33 547,00 0,18 -654 144,00 -9,35
Отложенные налоговые активы        
Отложенные налоговые обязательства        
Текущий налог на прибыль 50 621,00 0,72 -95 105,00 -1,47
Отвлеченные средства 22 528,00 0,32 -41 778,00 -0,65
                                               Чистая прибыль (убыток) отчетного периода                                                -39 602,00                                                -0,87                                                -517 261,00                                                -7,23
                                               Всего доходов                                                515 807,00                                                00,00                                                1 036 042,00                                                0,00
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 1

Структура активов 

      АКТИВ
 на 31.12.2006
    на 31.12.2007
    на 31.12.2008
 
абсолютное (тыс.руб.)		 % абсолютное (тыс.руб.) % абсолютное (тыс.руб.) %
    1. Внеоборотные активы
 1 374 117,00 17,58 1 505 336,00 16,03 1 626 722,00 13,63
Нематериальные активы 25 394,00 0,32 23 253,00 0,25 65 949,00 0,55
Основные средства 411 167,00 5,26 531 533,00 5,66 553 716,00 4,64
Незавершенное строительство 145 322,00 1,86 361 754,00 3,85 335 490,00 2,81
Доходные вложения в материальные ценности            
Долгосрочные финансовые вложения 792 234,00 10,13 588 796,00 6,27 671 567,00 5,63
Отложенные налоговые активы            
Прочие внеоборотные активы            
    2. Оборотные активы
 6 442 807,00 82,42 7 885 722,00 83,97 10 310 816,00 86,37
Запасы, в т.ч. 2 555 153,00 32,69 3 557 325,00 37,88 3 011 119,00 25,22
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 827 150,00 10,58 1 402 925,00 14,94 1 470 523,00 12.32
затраты в НЗП 1 057 830,00 13,53 1 774 594,00 18,90 1 098 974,00 9,21
готовая продукция и товары для перепродажи 295 907,00 3,79 68 873,00 0,73 138 477,00 1,16
товары отгруженные            
расходы будущих периодов 374 266,00 4,79 310 933,00 3,31 303 145,00 2,54
прочие запасы и затраты            
НДС по приобретенным ценностям 623 637,00 7,98 830 954,00 8,85 882 016,00 7,39
Дебиторская задолженность (платежи ожидаются более чем через 12 месяцев) 49 758,00 0,64 51 612,00 0,55 981,00 0,01
в т.ч.покупатели и заказчики            
авансы выданные 49 758,00 0,64 51 612,00 0,55 981,00 0,01
Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течение 12 месяцев) 2 188 672,00 28,00 2 382 012,00 25,36 4 258 258,00 35,67
в т.ч.покупатели и заказчики 881 608,00 11,28 827 459,00 8,81 1 138 710,00 9,54
авансы выданные 951 394,00 12,17 879 137,00 9,36    
прочие дебиторы 355 670,00 4,55 675 416,00 7,19    
Краткосрочные финансовые вложения            
Денежные средства 1 025 587,00 13,12 1 063 819,00 11,33 2 158 442,00 1 18,08
Прочие оборотные активы            
БАЛАНС 7 816 924,00 100,00 9 391 058,00 100,00 11 937 538,00 100,00
 

    Таблица 2

Структура пассивов

      ПАССИВ
 на 31.12.2006
    на 31.12.2007
    на 31.12.2008
 
абсолютное (тыс.руб.)		 % абсолютное (тыс.руб.) % абсолютное (тыс.руб.) %
    3. Капитал и резервы
 3 701 640,00 47,35 3 880 596,00 41,32 3 384 886,00 28,35
Уставный капитал 154 684,00 1,98 154 684,00 1,65 154 684,00 1,30
Собственные акции, выкупленные у акционеров            
Добавочный капитал 1 939 447,00 24,81 1 923 426,00 20,48 1 927 205,00 16,14
Резервный капитал 23 203,00 0,30 23 203,00 0,25 23 203,00 0,19
в т.ч. резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством            
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 23 203,00 0,30 23 203,00 0,25 23 203,00 0,19
Целевое финансирование и поступления 26 661,00 0,34 83 076,00 0,88    
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1 557 645,00 19,93 1 696 207,00 18,06 1 279 794,00 10,72
4. Долгосрочные обязательства         80 000,00 0,67
Займы и кредиты         80 000,00 0,67
Отложенные налоговые обязательства            
Прочие долгосрочные обязательства            
5. Краткосрочные обязательства 4 115 284,00 52,65 5 510 462,00 58,68 8 472 652,00 70,97
Займы и кредиты 2 454 986,00 31,41 3 806 681,00 40,54 3 077 566,00 25,78
Кредиторская задолженность 1 660 240,00 21,24 1 703 686,00 18,14 5 395 008,00 45,19
в т.ч. поставщики и подрядчики 141 689,00 1,81 18 386,00 0,20 44 035,00 0,37
задолженность перед персоналом 83 005,00 1,06 95 972,00 1,02 91 207,00 0,76
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 6 150,00 0,08 2 726,00 0,03 1 123,00 0,01
задолженность по налогам и сборам 15 480,00 0,20 15 839,00 0,17 22 823,00 0,19
прочие кредиторы 16 044,00 0,21 54 170,00 0,58 5 235 820,00 43,86
авансы полученные 1 397 872,00 17,88 1 516 593,00 16,15    
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 58,00 0,001 95,00 0,001 78,00 0,001
Доходы будущих периодов            
Резервы предстоящих расходов            
Прочие краткосрочные обязательства            
БАЛАНС 7 816 924,00 100,00 9 391 058,00 100,00 11 937 538,00 100,00

Информация о работе Организация оперативного контроля на предприятии