Денежные потоки на предприятии

      - редакционно   -  издательская   деятельность  и  изготовление   печатной продукции;

      - рекламная деятельность;

      - подготовка учебных  материалов и их распространение;

      - операции с ценными  бумагами;

      - коммерческая торговля;

      - курьерские услуги  в г. Нижний Новгород и Нижегородской области по доставке документов Заказчика по назначению и,  если это необходимо,  их дальнейшее сопровождение в пределах области и отправка Заказчику;

      - заключение контрактов, как с российскими,  так и с зарубежными партнерами.

      ОАО  “ Спас   “  в своей деятельности руководствуется действующим законодательством и несет всю полноту ответственности за соблюдением интересов государства,  граждан,  выполнения принятых на себя обязательств.

      Основной вид деятельности  ОАО  “ Спас   “ - производство рекламной продукции и оказание рекламных услуг.  В рыночных условиях поиск партнеров и потребителей стал играть одно из первостепенных значений,  в чем и может помочь обращение к рекламным агентствам.  Реклама включает в себя не только размещение рекламных носителей (будь то рекламные теле-,  видео -   радио-ролики или объявления в газетах) в средствах массовой информации,  но также и является сферой деятельности,  производящей рекламные продукты - те же самые рекламные носители,  от качества, которых напрямую зависит способность привлечь и заинтересовать потенциального потребителя рекламируемого товара.  Это могут быть не только объявления текстовые или макеты объявлений с использованием профессиональных слайдов и фотографий,  но также и наружная реклама - щиты,  вывески,  переносные конструкции и другое.

      В связи с вышеизложенным,  целесообразно рассмотреть организационную  структуру ОАО  “  Спас   “.  Предприятие является малым, то есть не обладает значительным количеством трудовых ресурсов,  но функциональные обязанности каждой группы работников распределены достаточно четко,  чтобы система функционирования предприятия могла действовать слаженно.

      Главным органом  управления фирмы является собрание  учредителей.  Оно назначает на должность директора предприятия,  который является официальным главным представителем интересов фирмы и уполномоченным принимать финансово - хозяйственные решения различной сложности.  Директор нанимает на работу персонал,  заключает договора,  несет ответственность за совершаемые сделки.  Поскольку предприятие небольшое,  у директора  ОАО     “ Спас   “  один заместитель - заместитель директора по производственной деятельности.  Это необходимо в связи с тем,  что деятельность фирмы можно условно разделить на два вида:  взаимодействие с окружающей средой (поиск клиентов,  заключение договоров,  их обслуживание - т. е. контакты с клиентами ; взаимодействие с другими контрагентами и государственными органами - налоговой инспекцией,  фондами обязательной регистрации) и собственно производство рекламной продукции (более узко - производство рекламной продукции,  требующее достаточного количества физического труда,  материалов,  основных и оборотных средств).

      Офис и производство  отделены между собой не только функционально,  но и территориально - офисное помещение находится в центре  Нижнего Новгорода,  а производственное - на окраине.  Это связано с тем,  что заказчики,  приходя в офис фирмы,  должны вынести благоприятное впечатление о предприятие - о его надежности,  стабильности и состоятельности.  Но аренда подобного помещения стоит достаточно дорого.  Поэтому производственная деятельность ведется в более дешевом помещении,  и более приспособленном для данного  вида деятельности.

      Офис и производство связаны между собой единым процессом обслуживания клиентов: менеджеры и агенты офиса находят клиентов,  подготавливают и заключают хозяйственные договора на продажу рекламных работ и услуг.  Затем данные о полученных заказах и необходимости их выполнения передаются на производство.  В наше время,  особенно в рекламной отрасли,  необходимо внедрение современной техники.  Поэтому чтобы производство могло выполнить заказ на создание щита или даже просто таблички,  необходимо,  чтобы дизайнеры создали макет данного изделия в компьютерном варианте с помощью современных графических программ.  Например,  для производства вывески из пленки делается макет данной вывески на компьютере с учетом того,  что данный компьютерный файл будет использоваться для порезки пленки на плоттере (специальное устройство,  управляемое с помощью компьютера).  Затем правильно вырезанные пленочные знаки и символы переносятся мастерами на прочную основу.  Чаще всего это пластиковая основа.  После того,   как вывеска создана в стенах производственного помещения,  необходимо ее укрепить в нужном заказчику месте.  Бригада рабочих выезжает по заданному адресу.  Производит монтаж и установку данной конструкции.  К офису также относится бухгалтерия  ОАО  “ Спас   “,  которая начисляет заработную плату на всех сотрудников предприятия,  ведет учет и контроль хозяйственной деятельности,  отчитывается в фондах занятости,  пенсии,  соцстрахования,  в Управлении статистики и ГНИ.  Бухгалтерия состоит из главного бухгалтера и бухгалтера - кассира.  Главный бухгалтер подчиняется непосредственно Директору предприятия.

      Таким образом,  взаимодействие офиса и производства  обеспечивает целостность фирмы  и возможность ее нормального  существования в условиях рынка.  Дает возможность осуществлять  заказы фирм - контрагентов на  различные виды рекламных услуг: дизайнерские работы,  составление медиа - планов рекламной компании,  просчитывание эффективности рекламных проектов,  разработка оригинал - макетов,  изготовление щитов,  конструкций для рекламы.  Также работа бухгалтерии фирмы позволяет привлекать не только отечественных,  но и зарубежных заказчиков.

2.2 Основные технико - экономические показатели ОАО «Спас»

Уставной капитал на момент образования предприятия согласно учредительным документам составил 44185 тыс. руб., на сегодняшний момент сформирован полностью.

            1.  Средняя стоимость средств труда (СССТ) = показатель берется по остаточной стоимости (т. е. за минусом износа):

      СССТ06 = (43858 + 57595) / 2 = 50726,5 руб.

      СССТ07 = (57595 + 56145) / 2 = 56870,0 руб.

                                                                                                                                                                                                              

      2.  Доля амортизации в стоимости продукции (ДАП) = отклонение износа по данным на начало и конец года,  деленное на выручку от реализации продукции в процентах:

      ДАП06 = (102439 - 101897) / 430677 * 100 = 0,1 %

      ДАП07 = (103889 - 102439) / 289133 * 100 = 0,5 %

      По сравнению с 2006 годом,  в 2007 году доля амортизации в стоимости продукции возросла в пять раз,  но в среднем этот показатель остается достаточно низким.  Данный показатель свидетельствует о небольшой доле затрат,  включаемых в себестоимость продукции в связи с использованием основных фондов предприятия.  Это в настоящее время характерно для малых предприятий,  которым не хватает значительных капиталовложений для приобретения нового оборудования.

 

      3.  Важнейшим показателем  использования основных производственных фондов является фондоотдача  (ФО),  которая определяется отношением стоимости годового объема продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ):

      ФО06 = 430677 / 50726,5 = 8,49 руб.  продукции на 1 руб. ОПФ

      ФО07 = 289133 / 56870,0 = 5,08 руб.  продукции на 1 руб. ОПФ

      Показатель фондоотдачи  снизился по сравнению с 06 годом.  Это говорит о снижении эффективности использования производственных фондов.

Если  обратиться  к  данным  аналитического учета,  то видно,  что это произошло из - за неиспользования дорогостоящих основных фондов (“ заморожено “  рекламное табло,  которое не используется в данном периоде в связи с его неисправностью).  В данном случае стоит вопрос либо о продаже и списании неиспользуемых основных фондов,  либо о реанимации данных фондов и восстановлении их способности приносить прибыль предприятию.  Этот вопрос стоит еще и потому, что на основные фонды,  которые являются частью имущества предприятия,  начисляется налог на имущество,  ставка которого является 2 % в год.

            4.  Стоимость валовой продукции - выручка  от реализации  продукции,  работ,  услуг (ВП):

       ВП06 = 430677 руб.

       ВП07 = 289133 руб.

         5.  Стоимость  материалов (СМ) :

      СМ06 = (16338 - 3416) / 2 = 9877 руб.

      СМ07 = (18866 - 16338) / 2 = 17602 руб.

          6.  Материалоотдача (выход продукции на один рубль  затраченных предметов труда) = ВП / СМ:

      М06 = 430677 / 9877 = 43,60 руб. продукции на 1 руб. материалов

     М07 = 289133 / 17602 = 16,43 руб. продукции на 1 руб. материалов

            7.  Относительная экономия (перерасход) материальных затрат (Эм) :

Эм = СМ07 – СМ06 * Темп роста валовой продукции

   Эм (перерасход) = 17602 - 9877 * (289133 / 430677) = 10971,12 руб.

      Это означает,  что для производства фактического  количества продукции потребовалось  бы меньше материальных ресурсов  на  10971,12 руб.  по сравнению  с фактически израсходованными.  Но также это может и означать,  что в 2006 году предприятие выполняло больше работ и оказывало услуг,  связанных в основном с обслуживанием клиентов без затрат материалов (т. е. доля производственной деятельности по сравнению с деятельностью офиса была меньше),   а  в  2007 году  ОАО   “ Спас   “ имело  больше  заказчиков,  целью которых было получить услуги,  связанные не только с разработкой фирменного стиля,  оригинал - макетов,  дизайна,  но и также - с созданием вывесок,  щитов и других элементов наружной рекламы,  которые более матерьялоемки.

      8.  Средняя численность работающих (ЧР):

ЧР06 = 21 человек,

ЧР07 = 19 человек

           9.  Фонд оплаты труда (ФОТ):

 ФОТ06 = 63000 руб.,

 ФОТ07 = 60800 руб.

            10.  Производительность труда (ПТ) - среднегодовая выработка продукции  на одного работающего = отношение валовой продукции к средней численности работающих :

ПТ06 = 430677 / 21 = 20508,43 руб. / раб.

ПТ07= 289133 / 19 = 15217,53 руб. / раб.

      Хотя численность  работающих не возросла,  а уменьшилась,  производительность труда тоже уменьшилась.  Это негативный признак,  говорит о неполном использовании трудовых ресурсов и показывает резерв для получения большей прибыли при максимальном использовании трудовых ресурсов.

           11.  Прибыль (убыток) от реализации: 

Пб от Р06 = 27615 руб.

Пб от Р07 = 18187 руб.

            12.  Количество выпускаемой продукции - среднее количество условных  заказов в год (З):

  З06 = 480 шт.

 З07 = 321 шт.

           13.  Балансовая прибыль (убыток), (Пб):

Пб06 = 17823 руб.

Пб07 = 10951 руб.

            14. Производственные площади:

      Общая занимаемая  площадь  Sо = 220 м2

В т. ч.:   а)  Производственная площадь  Sп = 150 м2

               б)  Площадь офисного помещения  Sоф = 70 м2

Для наглядности,  представим рассчитанные технико - экономические показатели в виде сводной таблицы:

2.3 Анализ операционных и внереализационных доходов и расходов

Выполнение плана прибыли в значительной степени зависит от финансовых результатов деятельности, не связанных с реализацией продукции. Это прежде всего операционные и внереализационные доходы и расходы.

К операционным доходам относятся проценты к получению по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам, доходы от участия в других организациях, доходы от реализации основных средств и иных активов и т.п.

Операционные расходы включают выплату процентов по облигациям, акциям, за предоставление организации в пользование денежных средств (кредитов, займов). Сюда относятся также расходы организации по содержанию законсервированных производственных мощностей и объектов, мобилизационных мощностей, расходы, связанные с аннулированием производственных заказов (договоров), прекращением производства, не давшего продукции, расходы, связанные с обслуживанием ценных бумаг (оплата консультационных и посреднических услуг, депозитарных услуг и т.п.).

Внереализационные доходы и расходы - это прибыль (убытки) прошлых лет, выявленные в отчетном году; курсовые разницы по операциям в иностранной валюте; полученные и выплаченные пени, штрафы и неустойки; убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности; убытки от стихийных бедствий и т.д.

Основными видами ценных бумаг являются акции, облигации внутренних государственных и местных займов, облигации хозяйствующих субъектов (акционерных обществ, коммерческих банков), депозитные сертификаты, казначейские, банковские и коммерческие векселя и др.

Доход держателя акций складывается из суммы дивиденда и прироста капитала, вложенного в акции вследствие роста их цены. Сумма дивиденда зависит от количества акций и уровня дивиденда на одну акцию. В процессе анализа изучается динамика дивидендов, курса акций, чистой прибыли, приходящейся на одну акцию, устанавливаются темпы их роста или снижения.

Доход от других ценных бумаг (облигаций, депозитных сертификатов, векселей) зависит от количества приобретенных облигаций, сберегательных сертификатов, векселей, их стоимости и уровня процентных ставок.