"justify">    Умножив резерв роста среднечасовой выработки на плановую продолжительность рабочего дня, получим резерв роста среднедневной выработки. Если же этот резерв умножим на планируемый фонд рабочего времени одного рабочего, то узнаем резерв роста среднегодовой выработки рабочих.

    Для определения резерва увеличения выпуска продукции необходимо выявленный резерв роста среднечасовой выработки умножить на планируемый фонд рабочего времени всех рабочих: 

    Р↑ВП = Р↑ЧВ*ФРВ_в. 

    Анализ  эффективности использования персонала  предприятия /10, с 45/

    Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии имеет показатель рентабельности персонала – отношение прибыли к среднесписочной численности производственного персонала. 

    

 

    Факторную модель можно представить: 

    

 

    где R_пп – рентабельность персонала;

    П – прибыль от реализации продукции;

    ЧПП – среднесписочная численность  производственного персонала;

    В – выручка от реализации продукции;

    ВП  – выпуск продукции в текущих  ценах;

    R_об – рентабельность оборота(продаж);

    Дрп – доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска;

    ГВ  – среднегодовая выработка продукции  одним работником в текущих ценах.

    Данная  модель позволяет установить, насколько  изменилась прибыль на одного работника  за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

    а) производительность труда 

    

 

    б) удельный вес реализованной продукции  в общем выпуске 

    

 

    в) рентабельность продаж 

    

 

    Данная  модель показывает, как можно увязать  факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменения среднегодовой выработки продукции за счет i-го фактора нужно умножить на базовый уровень рентабельности продаж и базовый удельный вес реализованной продукции, в общем, ее выпуске. 

    ∆ГВ_i*Дрп₀*Rоб₀ 

    Анализ  использования ФЗП 

    Анализ  использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи  с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки  повышения его оплаты. Отсюда анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. Используют отчет по труду (Ф 1-т).

    Необходимо  изучить динамику, состав, структуру  ФЗП, а также рассчитать абсолютное и относительное изменение его  размера за отчетный период.

    Абсолютное  отклонение (∆ФЗП_абс) рассчитывается в целом по предприятию: 

    

 

    Поскольку по нему нельзя судить об экономии или  перерасходе ФЗП.

    Относительное отклонение (∆ФЗПотн) рассчитывается как разность между фактически начисленной  суммой зп и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции. Учитывается, что корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства продукции.

    Постоянная  часть ФЗП не изменяется при увеличении или спаде объема производства. 

 

    где ∆ФЗП_отн – относительное отклонение по фонду зарплаты;

    ФЗП₁ – фонд зарплаты отчетного периода;

    ФЗП_ск – фонд зарплаты базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;

    ФЗП_пер0 и ФЗП_пост0 – соответственно переменная и постоянная сумма базового фонда зарплаты;

    I_вп – индекс объема выпуска продукции.

    Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие модели: 

    

1. ФЗП = ЧР*ГЗП;
2. ФЗП = ЧР*Д*ДЗП;
3. ФЗП = ЧР*Д*П*ЧЗП.

 

    где ЧР – среднегодовая численность  рабочих;

    Д – количество отработанных дней одним  работником за год;

    П – средняя продолжительность  рабочего дня;

    ГЗП – среднегодовая зп одного раб.;

    ДЗП – среднедневная зп одного раб.;

    ЧЗП – среднечасовая зп одного раб.,

    Расчет  влияния факторов по данным моделям  можно произвести способом абсолютных разниц: 

    ∆ФЗП_чр = (ЧР₁ – ЧР₀)*Д₀*П₀*ЧЗП₀;

    ∆ФЗП_д = ЧР₁* (Д₁ – Д₀)* П₀*ЧЗП₀;

    ∆ФЗП_п = ЧР₁* Д₁*(П₁ – П₀)*ЧЗП₀;

    ∆ФЗП_чзп = ЧР₁* Д₁*П₁*(ЧЗП₁ - ЧЗП₀). 

    Большое значение при анализе использования  ФЗП имеет изучение данных о среднем  заработке работников, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому должны быть проанализированы также и причины изменения средней зарплаты работников по предприятию, подразделениям, категориям и профессиям.

    При этом учитываем, что ГЗП рабочих  зависит от количества отработанных средств каждым рабочим, средней  продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты: 

    ГЗП = Д*П*ЧЗП, 

    а среднедневная зарплата ДЗП –  от продолжительности рабочего дня  и среднечасовой зарплаты: 

    ДЗП = П*ЧЗП 

    Расчет  влияния факторов можно произвести по всему предприятию в целом  или по отдельным категориям.

    Также мы должны установить соответствие между  темпами роста средней заработной платой и производительностью труда.

    Мы  должны знать, что темпы роста  производительности труда должны опережать  темпы роста его оплаты.

    Если  этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход ФЗП, повышение себестоимости и уменьшение прибыли.

    Изменения среднего заработка работающих за тот  или иной период (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iзп), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП1) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП0). 

 

    Также рассчитывается индекс производительности труда (I_гв): 

    

 

    Коэффициент опережения (К_оп) равен 

    К_оп = I_гв/I_зп 

    Для определения суммы экономии (-Э) или  перерасхода (+Э) ФЗП в связи с  изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу: 

    

 

    Следует также изучить соотношение между  средней заработной платой и минимальным  потребительским бюджетом (СЗП/МПБ), а также соотношение между индексами роста средней заработной платы работников предприятия и минимального потребительского бюджета (I_сэп/I_мпб).

    Для оценки эффективности использования  средств на оплату труда необходимо применить такие показатели, как  объем производства продукции в действующих ценах, сумма выручки и прибыли на рубль зарплаты. В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню. Полезным будет межхозяйственный сравнительный анализ, который покажет, какое предприятие работает более эффективно.

    Затем необходимо установить факторы изменения  каждого показателя, характеризующего эффективность использования ФЗП.

    Для факторного анализа производства продукции  на рубль заработной платы можно  использовать следующую модель: 

    

 

    где ВП – выпуск продукции в текущих ценах,

    ФЗП – фонд заработной платы персонала,

    Т – количество часов, затраченных  на производство продукции,

    ∑Д  и Д – количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый  период,

    ЧР  – среднесписочная численность рабочих,

    ЧПП – среднесписочная численность  производственного персонала,

    ЧВ  – среднечасовая выработка продукции  одного рабочего,

    П – средняя продолжительность  рабочего дня,

    Уд  – удельный вес рабочих в общей  численности производственного персонала,

    ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника.

    Выручка на рубль зарплаты кроме перечисленных  факторов зависит еще от соотношения  реализованной и произведенной  продукции (Д_рп): 

    В/ФЗП = Д_рп*ЧВ*П*Д*Уд/ГЗП. 

    Прибыль от реализации продукции на рубль зарплаты кроме названных факторов зависит и от уровня рентабельности продаж (отношения прибыли к выручке): 

    П/ФЗП = Rоб*Д_рп*ЧВ*П*Д*Уд/ГЗП 

    Для расчета влияния факторов по приведенным  моделям может быть использован  способ цепной подстановки.

    Анализ  можно углубить за счет детализации каждого фактора данной модели.

    Приведенный анализ покажет основные направления  поиска резервов повышения эффективности  использования средств на оплату труда.

Глава 3. Анализ кадрового  потенциала на примере  ОАО «Нижнекамскнефтехим».

 

    ОАО "Нижнекамскнефтехим" – динамично  развивающееся, высокотехнологичное  нефтехимическое предприятие Российской Федерации, входит в группу компаний «ТАИФ». Производственный комплекс компании включает в себя: 10 заводов основного  производства, 6 центров (в т.ч. научно-технологический и проектно-конструкторский), а также вспомогательные цеха и управления, расположенных на двух производственных площадках и обладающих централизованной транспортной, энергетической и телекоммуникационной инфраструктурой.

В ассортименте выпускаемой продукции - более ста  наименований. Основу товарной номенклатуры составляют:

• синтетические каучуки общего и специального назначения;
• пластики: полистирол, полипропилен и полиэтилен;
• мономеры, являющиеся исходным сырьем для производства каучуков и пластиков;
• другая нефтехимическая продукция (окись этилена, окись пропилена, альфа-олефины, поверхностно-активные вещества и т.п.).