Анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения банкротства

Анализ долгосрочных и краткосрочных обязательств. Привлечение заемных средств в оборот предприятия — явление нормальное, при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения.

В структуре пассивов в течение всего анализируемого периода наибольший удельный вес составляют краткосрочные пассивы, так по состоянию на 01.04.2008г. краткосрочные пассивы составляли 54,8% - 13516 тыс.руб. в структуре совокупных пассивов, на 01.10.2008г. краткосрочные пассивы заметно уменьшились на 3847 тыс.руб. или на 28,5% против предыдущего анализируемого периода, но к концу 2008г. происходит незначительное увеличение на 10% и составили – 10650 тыс.руб. В дальнейшее тенденция к увеличению краткосрочных обязательств в 2009г. сохраняется. На начало 2010г. краткосрочные пассивы составили 10813 тыс.руб., за 1 квартал 2010г. наблюдается резкое увеличение на 61,45% (6645тыс.руб.) и равняется 17683 тыс.руб.  На последнюю отчетную дату краткосрочные пассивы равны незначительно возросли и составили 18692 тыс.руб.

На момент проведения настоящего анализа финансового  состояния ООО «Шумиловский ЛПХ» заявлены следующие требования к ООО «Шумиловский ЛПХ» в Арбитражный суд Иркутской области:

1. Требование Фирмы «Фельдманн & Штейнке Гмбх» в размере 34 609 652 руб. (в том числе 29 099 722 руб. – основной долг, 5 509 930,74 руб. – проценты за пользование чужими денежными средствами.) включено в реестр требований кредиторов на основании Определения Арбитражного суда Иркутской области от 16.05.2011г.

2. Требование ФНС России в размере 10 109 660,95 рублей (в том числе 8 898 476,10 рублей – основной долг, 938 016,85 рублей – пени, 273 168 рублей – штраф) включено в реестр требований кредиторов на основании Определения Арбитражного суда Иркутской области от 23.08.2011г.

3. Требование JOHANNES RETTENSTEINER в размере 13 734 257,77 рублей.

Таблица 2.18

Динамика изменения  кредиторской задолженности (тыс. руб.)

Из приведенных данных в таблице 2.18 видно, что по стоянию на 01.04.2008г. и до конца 2008г. на балансе предприятия значились краткосрочные займы и кредиты в размере 3000 тыс.руб. которые были погашены. В 1квартале 2009г. ООО «Шумиловский ЛПХ» привлекаются заемные средства, которые составили 4290 тыс.руб. , которые были погашены в течение 2009г. На последнюю отчетную дату краткосрочные займы и кредиты не значиться.

В течение 2008г. кредиторская задолженность ежеквартально сокращалось, однако с начала 2009г. наблюдается увеличение значения, которое сохраняется до конца исследуемого периода. Резкое увеличение происходит в 1 квартале 2010г. на 7155 тыс.руб. или 66% и составило 17683 тыс.руб., по сравнению с аналогичным периодом в 2009г. Во 2 квартале2010г. кредиторская задолженность незначительно увеличилось на 1 009 тыс.руб. и равняется 19018 тыс.руб.

Из рис. 2.23 видно, что в течение анализируемого периода доля кредиторской задолженности в совокупных пассивах ежеквартально возрастает и занимает доминирующее положение в валюте баланса. На последнюю отчетную дату 01.07.10г. доля кредиторской задолженности в валюте баланса составила 152,2%, что говорит о формировании капитала предприятия только за счет внешних источников.

Рис.2.23. Доля кредиторской задолженности в валюте баланса (%)

На последнюю отчетную дату наибольшая задолженность числится перед бюджетом в размере 13928 тыс.руб., что составляет 73,2% от кредиторской задолженности, так же большая задолженность перед государственными внебюджетными фондами в размере 3651тыс.руб. или 19% от кредиторской задолженности (Табл. 2.19).

Таблица 2.19

Динамика изменения  краткосрочной кредиторской задолженности, тыс. руб.

По поставщикам и  подрядчикам (Рис.2.24) задолженность равна 1103 тыс.руб., что составляет 5,8%, задолженность перед персоналом организации числится в размере 301 тыс.руб. или 16% от общей доли кредиторской задолженности и 0,15% составляют прочие кредиторы.

Рис. 2.24. Динамика изменения краткосрочной кредиторской задолженности, тыс. руб.

Фактическая задолженность  по заработной плате по состоянию  на 31.05.2010г. составляет 763 189,37 рублей.

Таблица 2.20

Доля краткосрочной  кредиторской задолженности в валюте баланса (%)