Анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения банкротства

Таблица 2.13

Структура основных фондов (%)

Показатель	01.04. 08	01.07. 08	01.10. 08	01.01. 09	01.04. 09	01.07. 09	01.10. 09	01.01. 10	01.04. 10	01.07. 10
Нематериальные активы	12,35	13,11	15,17	0	0	0	0	0	0	0
Основные средства	0	0	0	100	100	100	100	100	100	100
ВСЕГО	12,35	13,11	15,17	15,71	11,36	12,03	13,23	16,33	11,71	13,2

 

К нематериальным активам относятся патенты, лицензии, торговые марки и товарные знаки, права на пользование природными и иными ресурсами, приносящие выгоду в процессе хозяйственной деятельности. Инвестиции в нематериальные активы окупаются в течение определенного периода за счет дополнительной прибыли, получаемой предприятием в результате их применения, и за счет амортизационных отчислений.

Наличие нематериальных активов (табл.2.12 и 2.13) можно наблюдать лишь в 2008г., на протяжении всего года их доля в составе внеоборотных активов составляет 100%, однако в 3 квартале 2008г. значение нематериальных активов составило 2615 тыс. руб., что меньше на 431 тыс. руб. значения определенного для 01.04.2008г., с 2009г. и до конца анализируемого периода нематериальные активы равняются нулю.

Это свидетельствует  о том, что в данный вид активов не производится инвестиционных вложений.

Основные фонды предприятия  делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т.д.).

На основании вышеприведенной  таблицы 2.10, видно, что внеоборотные активы с 2009г. и до конца анализируемого периода состоят на 100% из основных средств. По состоянию на 01.07.2010г. основные средства равны 1 621 тыс. руб (табл.2.14).

Таблица 2.14

Основные средства по группам на 01.07.2010г.

	Балансовая  стоимость, руб.	Износ, руб.	Остаточная  стоимость, руб.
			уд.вес	%
Здания	58862	58862		0 (0%)
Сооружения	1028468	475463,42	553004,58	34,12
Машины и  оборудование	7832677,27	6797262,2	1035415,07	63,9
Транспортные  средства	2306016,33	2273526,23	32490,10	2
ИТОГО	11226023,60	9605113,85	1620909,75	100

 

Из табл. 2.14 видно, что доминирующее положение в структуре основных средств приходится на машины и оборудование – 63,9%, 34,12% - занимают сооружения, 2% приходится на транспортные средства.

Оборотные активы на начало анализируемого периода составили 21618 тыс.руб., далее происходит уменьшение оборотных активов и на конец 2008г. составили 12878 тыс.руб., т.е. изменились на 8740 тыс.руб. или 40,5%. За 1 квартал 2009 года произошло значительное увеличение оборотных активов на 34% по сравнению с предыдущим кварталом, однако тенденция к снижению сохраняется и на начало 2010г. оборотные активы составили 8580 тыс.руб. что ниже на 4298 тыс.руб. (50%) против предыдущего анализируемого периода 01.01.2009г. Далее наблюдается незначительное увеличение, которое за 2 квартала 2010г. составило 2080тыс.руб. (24,2%) и наконец исследуемого периода оборотные активы равны 10660 тыс.руб., что в структуре совокупных активов составляет 86,8%.

В состав оборотных активов ООО «Шумиловский ЛПХ» входят:

- запасы;

- дебиторская задолженность (краткосрочная);

- денежные средства;

На протяжении всего анализируемого периода наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимает краткосрочная дебиторская задолженность, по состоянию на 01.07.2010г. равняется 78,11%.

Запасы на протяжении всего исследуемого периода варьируются, на 01.04.2008г. составляли 8496 тыс.руб.(39,3%), в дальнейшем доля запасов уменьшается и к концу 2008г. Равняется 6120 тыс.руб. изменение составило 28%, за 1 квартал 2009г. Запасы увеличились на 7482 тыс.руб.. что составило13602 тыс.руб., далее запасы вновь стали уменьшаться, однако к 1 кварталу 2010г. Возросли до 9280тыс.руб., по сравнению с предыдущим кварталом (01.04.2009г.) ниже на 32%. Однако на последнюю отчетную дату наблюдается резкое снижение запасов почти в 4 раза, в этот период запасы равняются 2333 тыс.руб. или 22% в структуре оборотных активов. Колебание доли запасов связано со спецификой деятельности предприятия, т.е. материалы приобретаются и реализуются готовой продукцией.

Денежные средства у  предприятия на конец анализируемого периода равны нулю.

Из представленных данных (Табл.2.15), видно что просроченной задолженности почти нет, следовательно дебиторская задолженность вся реальная к взысканию.

Таблица 2.15

Сравнительная структура  дебиторской задолженности

Наименование дебитора	Сумма задолженности (тыс. руб.)	Доля в общей задолженности (%)	Дата возникновения задолженности	Примечание по сроку возникновения задолженности
Департамент образования	216835	2,89	01.01.2010г.	Реальная к взысканию
МУЗ Речушинская больница	29072	0,39	01.02.2010г.	Реальная к взысканию
АУ «Шестаковский лесхоз»	35387	0,47	30.06.2010г.	Реальная к взысканию
Деп. Фин. ОГУ «Иркутская авиабаза»	17766	0,23	01.08.2007г.	Просроченная задолженность
ВСФ ФГУП «Госземкадастрсъемка»	77793	1,03	01.12.2009г.	Реальная к взысканию
ОАО «Байкальский ЦБК»	6035	0,80	01.07.2007г.	Просроченная задолженность
ООО «Хольц-экспорт	7073593	94,26	30.06.2010г.	Реальная к взысканию
ТЕХ ПД ВСЖД филиал РЖД	29061	0,39	01.11.2009г.	Реальная к взысканию
ОАО Коршуновский ГОК	2433	0,32	01.10.2008г.	Реальная к взысканию
Филиал ОАО «Группа Илим»	1933	0,26	01.04.2010г.	Реальная к взысканию
Братский филиал ЗАО Байкалвес	1659	0,22	30.06.2010г.	Реальная к взысканию
ООО «Братсктерминал ВСТК»	2332	0,03	30.04.2009г.	Реальная к взысканию
ИП Никитина Лариса Георгиевна	840	0,11	01.09.2009г.	Реальная к взысканию
ИП Шевцов Игорь Александрович	3638	0,48	01.04.2007г.	Реальная к взысканию
ИП Шевцов А.А.	3650	0,48	01.06.2008г.	Реальная к взысканию
ИП Кириченко Вера Сергеевна	1900	0,25	01.01.2009г.	Реальная к взысканию
Итого:	7503928	100%

 

Основные показатели, используемые для определения возможности  восстановления платежеспособности ООО «Шумиловский ЛПХ» приведены в таблице 2.16.

Таблица 2.16

Основные показатели возможности восстановления платежеспособности

ПОКАЗАТЕЛИ	Сумма на дату введения процедуры банкротства, тыс. руб
Балансовая  стоимость активов, принимающих  участие в производственном процессе, при выбытии которых невозможна основная деятельность ООО «Шумиловский ЛПХ» (первая группа)	1621
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям, а также активы, реализация которых затруднительна (нереальная ко взысканию дт зад, переуступленные краткосрочные финансовые вложения) (вторая группа)	0
Балансовая  стоимость имущества, которое может  быть реализовано для расчетов с кредиторами, а также покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему (третья группа), определяемая путем вычитания из стоимости совокупных активов (итог баланса ООО «Шумиловский ЛПХ») суммы активов первой и второй групп.	10660

 

Вывод:

- балансовая стоимость имущества на 01.07.2010г., которое может быть реализовано для расчетов с кредиторами, а также покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему, составляет 10660 тыс. рублей;

- имеющихся у ООО «Шумиловский ЛПХ» активов достаточно для покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему;

- восстановление платежеспособности возможно.

7. Анализ состава и структуры пассивов предприятия

Анализ пассивов предприятия  проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов, обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, а также возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств.

Анализ пассивов проводится по группам статей баланса ООО «Шумиловский ЛПХ» и состоит из анализа капитала, резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств (табл.2.17.

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств.

По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (I раздел пассива) и заемный (II и III разделы пассива). По продолжительности использования различают капитал постоянный (перманентный) (I и II разделы пассива) и краткосрочный (III раздел пассива).

Таблица 2.17

Структура пассива баланса

Показатель	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.04.09	01.07.09	01.10.09	01.01.10	01.04.10	01.07.10
Капитал и резервы	11148	10813	7567	4628	4588	1535	-1450	-558	-5415	-6411
Уставной капитал	1513	1513	1513	1513	1513	1513	1513	1513	1513	1513
Резервный капитал	378	378	378	378	378	378	378	378	378	378
Нераспр. прибыль (непокрытый убыток)	9257	8922	5676	2737	2697	-356	-3341	-2449	-7306	-8302
Краткосрочные обязательства	13516	10773	9669	10650	14928	15382	15474	10813	17683	18692
Кредиторская задолженность	9896	7932	6980	10650	10303	10885	11009	10813	17458	19018
Прочее (займы и кредиты)	3000	3000	3000	0	4290	4290	4290	0	0	0
Совокупные пассивы	24664	21586	17236	15278	19516	16917	14024	10255	12268	12281

 

Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени  зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

Из табл. 2.17 видим, что уставный капитал ООО «Шумиловский ЛПХ» составляет 1 513 000 рублей. Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества ООО «Шумиловский ЛПХ», гарантирующего интересы его кредиторов. Величина уставного капитала с 2008 года не изменялась.

Непокрытый убыток на начало анализируемого периода нераспределенная прибыль составляла 9257 тыс.руб., однако в дальнейшем наблюдается ежеквартальное снижение, и с 01.07.2009г. предприятие претерпевает убытки. На 01.07.10 непокрытый убыток составляет 8302 тыс. руб.