Анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения банкротства

- лесозаготовительный участок. Верхний склад.

- лесозаготовительный участок. Транспортный цех – лесовозная дорога.

- нижний склад. Погрузка лесопродукции в вагоны МПС.

- нижний склад. Раскряжевка древесины.

- прочие.

Фактическая численность  работников в структурных подразделениях ООО «Шумиловский ЛПХ» по состоянию на 2010г указана в Приложении 1.

Среднюю численность работников, фонд оплаты труда, среднюю зарплата на человека можно увидеть в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Средняя численность  работников, фонд оплаты труда, средняя зарплата на человека

Год	Период (квартал)	Среднесписочная численность, чел.	Среднесписочная численность за год	Фонд оплаты труда за квартал  в руб.	Фонд заработной платы за анализируемый период, руб.	Средняя заработная плата на 1 человека в год, руб.
2008	1	117	95	4709714	13 296 803	139966,3
	2	94		3566571
	3	85		2360806
	4	86		2659712
2009	1	92	84	3052760	10 817 718	128782,4
	2	88		2950646
	3	67		1986707
	4	88		2827605
2010	1	88

 

Из табл. 2.2 видно, что среднесписочная численность начала снижаться в 2008 году с 117 до 86 человек. К концу 2009 года количество работающих стабилизировалось. Средняя заработная плата на 1 человека в год уменьшилась на 8,7%.

Таблица 2.3

Расчет резерва на оплату отпусков в 2010году

Показатели	План на 2010год (тыс.руб.)
1. Фонд оплаты труда	10 070
2. ЕСН – 29,1%	2930,4
3. Расходы на оплату отпусков	1210
4. ЕСН – 29,1%	352,11
5.Ежемесечный процент отчислений  (гр.3+гр.4):(гр.1+гр.2)	12%

 

Бухгалтерский учет ведет бухгалтерская служба как отдельное структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером (ст.6 Закона «О бухгалтерском учете» п.7 раздела №1 Положения № 34н);

Организация ведет  учет с использованием компьютерной техники; программы 1С Предприятие. Учет заработной платы  - программа АМБА.

Организация использует план счетов, разработанный на основе типового плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 31 декабря 2000г. №94н.

Предприятие осуществляет поставки хлыста (это круглый лес, срезанный у пня), пиловочник (производство на экспорт высшего качества древесины, остальная сортировка остается на внутреннем рынке), балансы и дрова в Нижнеилимском районе, по Иркутской области и за рубежом.

ООО «Шумиловский ЛПХ» осуществляет выпуск хлыста и балансов, а так же выпуск пиловочника трех сортов, и высший сорт на экспорт, что является наиболее рентабельными видами продукции на внутреннем и внешнем рынке, однако выпуск дров на много усугубляет положение предприятия, ведь самой невыгодной древесиной, снижающей эффективность производства продукции лесозаготовок, являются дрова. Убытки от производства дров возникают из-за отпускной цены топливных дров, которая в 3,5 раза ниже себестоимости их производства. При выходе дровяной древесины около 30% от общего объема заготавливаемой древесины это убытки, а точнее упущенная выгода. Снижение убыточности дровяной древесины повысило бы эффективность производства круглых лесоматериалов примерно на 20%.

Цены, по которым приобретается  сырье и материалы обусловлены  конъюнктурой рынка, выбирается оптимальная цена при сочетании нескольких факторов – сроки, качество, сама цена.

Основных покупателей продукции ООО «Шумиловский ЛПХ» за 1 полугодие 2010 г. на внутреннем рынке мы можем увидеть в табл.2.4.

Таблица 2.4

Покупатели продукции за полугодие 2010 г

Контрагент	Выручка от реализации, руб.
МОУ «Соцгородская средняя общеобразовательная школа»	105088,44
ООО «Хольц-Экспорт»	9 182 376,62
АУ  «Шестаковский лесхоз»	35387,49
Фасахов А.А.	52200,00
Ганцюк  С.С	444060,00

 

В 2009 году самыми крупными покупателями у ООО «Шумиловский ЛПХ» (табл. 2.5) являлись ООО «Хольц-Экспорт» и ООО «БЛПК».

Таблица 2.5

Крупные покупатели продукции в 2009 г

Контрагент	Объем реализованной продукции м3	Выручка от реализации, руб.
ООО «Хольц-Экспорт»	62 349	16 779 500
ООО «БЛПК»	18 000	7 796 000

 

Основными поставщиками сырья и материалов за 1 полугодие 2010г. являлись ИП Бычкова Е.Н., ООО «Хольц-Экспорт», ООО «Компания Сэйфтек»,  Иркутская дирекция связи Центральной связи – филиала ОАО РЖД, ООО «Русэнергосбыт», Братский филиал «Байкалвестком», ООО «Подъемные машины», ЗАО «Братские электрические сети» и другие.

2. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Для анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Шумиловский ЛПХ» будем использовать основные показатели, поквартально начиная с 01.04.2008г. по 01.07.2010г (табл. 2.7).

Совокупные активы (пассивы) – баланс (валюта баланса) активов (пассивов) СА представляют сумму скорректированных внеоборотных активов и оборотных активов. Проследим динамику совокупных активов (пассивов) в табл.

Из графика на рис. 2.2. видим, что в период с 04.2008 по 07.2010 год шло скачкообразное снижение совокупных активов (пассивов) предприятия ООО «Шумиловский ЛПХ». К 07.2010 они уменьшились в 2 раза.

 

 

Рис. 2.2. Изменения совокупных активов (пассивов)

 

 

Таблица 2.7

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Шумиловский ЛПХ», с 01.04.2008г. по 01.07.2010г.

Срок	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.04.09	01.07.09	01.10.09	01.01.10	01.04.10	01.07.10
Совокупные активы	24664	21586	17236	15278	19517	16917	14024	10255	12268	12281
Скорректированные внеоборотные активы	3046	2831	2615	2400	2217	2035	1855	1675	1436	1621
Оборотные активы	21618	18755	14621	12878	17300	14882	12169	8580	10832	10660
Долгосрочная дебиторская задолженность	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Ликвидные активы	13122	10338	9719	6758	3698	8129	7474	4399	1552	8327
Наиболее ликвидные  оборотные активы	46	50	227	52	910	399	732	251	16	0
Краткосрочная дебиторская задолженность	13076	10288	9492	6706	2788	7730	6742	4148	1536	8327
Собственные средства	11768	10654	7256	4628	4923	1742	-1275	-558	-5190	-6737
сумма текущих и долгосрочных обязательств	12896	10932	9980	10650	14593	15175	15299	10813	17458	19018
Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Текущие обязательства	12896	10932	9980	10650	14593	15175	15299	10813	17458	19018
Выручка	15569	26860	33940	39420	4445	14144	18229	28027	8443	16775
Валовая выручка	18371	31695	40049	46515	5245	16690	21511	33071	9768	19788
Среднемесячная выручка	6123,67	5282,5	4449,89	3876,25	1748,33	2781,67	2390,11	2755,92	3256	3298
Чистая прибыль (убыток)	232	-97	-3188	-6099	14	-2995	6001	-5043	4813	-5809

 

 

 

 

 

 

Далее рассмотрим скорректированные внеоборотные активы СВА – сумму стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов.

График на рис.2.3 наглядно показывают нам постепенное уменьшение внеоборотных активов в пределах 180-220 тыс.руб ежеквартально.

Рис.2.3. Изменение скорректированных внеоборотных активов

 

При анализе оборотные активов ОА - суммы стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров (рис. ) видим их уменьшение за анализируемый период.

Рис. 2.4. Динамика изменения оборотных активов

 

Динамику изменений  ликвидных активов ЛА можно проследить на рис.2.5.

 

Рис. 2.5. Динамика изменения ликвидных активов

 

Наиболее ликвидные  оборотные активы НЛОА (рис.2.6) – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров имели пик в 04.2009 году. На конец анализируемого периода равны нулю.

 

Рис. 2.6. Динамика изменения наиболее ликвидных оборотных активов (тыс.руб.)

 

Краткосрочная дебиторская  задолженность КДЗ – сумма  стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) имеет два минимума: 04.2009 г. и 04.2010 г. (рис.2.7).

 

Рис. 2.7. Динамика изменения краткосрочной дебиторской задолженности (тыс. руб.)

 

Потенциальные оборотные  активы к возврату ПОА – списанная  в убыток сумма дебиторской задолженности, обеспечение обязательств и выданных платежей за все периоды равны нулю.

Собственные средства СС – сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом  капитальных затрат по арендованному  имуществу и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров (рис.2.8) с каждым годом уменьшались, перейдя в октябре 2009 года в минусовые значения.

Рис. 2.8. Динамика изменения собственных средств (тыс.руб.)

 

Обязательства ООО «Шумиловский ЛПХ» (рис.2.9) к концу анализируемого периода увеличились в 1,5 раза.

Рис. 2.9. Динамика изменения обязательств (тыс.руб.)

 

Долгосрочные обязательства ООО «Шумиловский ЛПХ» - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств за все периоды равны нулю.

А вот текущие обязательства ООО «Шумиловский ЛПХ» ТО – сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств постепенно увеличивались (рис. 2.10).

Рис. 2.10. Динамика изменения текущих обязательств (тыс.руб.)

 

Выручка нетто ВН –  выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей нарастала к концу каждого года (рис. 2.11). Тоже самое происходило с валовой выручкой ВВ – выручкой от реализации товаров, работ, услуг без вычетов

 

Рис. 2.11. Динамика изменения выручки нетто и валовой выручки (тыс.руб.)

 

Среднемесячная выручка  СВ – отношение величины валовой  выручки, полученной за определенный период как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде. Среднемесячная выручка с апреля 2008 года до апреля 2009 года снижалась, дойдя до 1748,33 тыс.руб (минимум за анализируемый период). С июля 2009 года по июль 2010 года среднемесячная выручка составляла примерно половину от начала анализируемого периода (07.2008 г.) (Рис. 2.12 ).

 

Рис. 2.12. Динамика изменения среднемесячной выручки (тыс.руб.)

 

Из рис. 2.13 мы видим, что показатель прибыли почти все периоды убыточен за исключением октября 2009 года и апреля 2010 года.

Рис. 2.13. Динамика изменения чистой прибыли (убытка) отчетного периода (тыс.руб.)

Таким образом, на предприятии  сложилась неблагоприятная ситуация, значения большинства показателей намного ниже нормы. Более детальный анализ возникшего положения будет проведен в следующих пунктах главы.

3. Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность ООО «Шумиловский ЛПХ»

Расчет коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника. К данным коэффициентам относятся: