Анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения банкротства

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.08.2005 N 510 «Об официальном издании, осуществляющем опубликование сведений, предусмотренных Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» официальное издание определяется по результатам конкурса между редакциями печатных средств массовой информации, а до этого вышеперечисленные сведения подлежат опубликованию в «Российской газете».

Территориальные органы ПФР через  уполномоченный орган предъявляют к страхователю-должнику в течение 30 календарных дней с даты опубликования сообщения о введении наблюдения (ст. 71 Закона N 127-ФЗ) свои требования по страховым взносам, пеням и штрафам, которые включаются в реестр требований кредиторов на основании определения арбитражного суда об их включении в реестр требований кредиторов.

Страхователь-должник может предъявить в арбитражный суд не позднее чем через 15 дней со дня истечения срока для предъявления требований кредиторов возражения относительно требований территориального органа ПФР. В таком случае территориальный орган ПФР должен доказать обоснованность предъявленных требований.

Если территориальный орган  ПФР предъявил вышеуказанные  требования по истечении тридцатидневного срока, установленного для предъявления требований, то такие требования подлежат рассмотрению арбитражным судом после введения процедуры, следующей за процедурой наблюдения.

2. С даты введения процедуры  наблюдения приостанавливается  исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, в том числе снимаются аресты на имущество должника и иные ограничения в части распоряжения его имуществом, наложенные в ходе исполнительного производства согласно ст. ст. 25 и 25.1 Закона N 167-ФЗ (ст. 63 Закона N 127-ФЗ).

При осуществлении процедур банкротства  предъявленные территориальным органом ПФР к взысканию суммы страховых взносов согласно ст. ст. 25 и 25.1 Закона N 167-ФЗ³⁷, находящиеся в исполнительном производстве по состоянию на дату введения процедуры наблюдения и включенные в реестр требований кредиторов, не являются текущими требованиями. Согласно Постановлению ВАС РФ N 25 они подлежат исполнению в режиме, установленном для удовлетворения требований о выплате заработной платы, то есть во вторую очередь.

Освобождение должника от начисления штрафов и иных финансовых санкций, пеней в процедуре наблюдения не предусмотрено (ст. 63 Закона N 127-ФЗ).

Состав и размер недоимки по страховым  взносам, пеней и штрафов, подлежащих включению в реестр требований кредиторов в процедуре наблюдения, определяются на дату введения наблюдения.

3. Предъявление требований (без  учета пени).

4. В реестр требований кредиторов  включаются суммы недоимки по  страховым взносам, срок исполнения по которым наступил до даты введения процедуры наблюдения, а также начисленные на вышеуказанные суммы недоимки и неуплаченные пени.

Пени, начисленные в период наблюдения на недоимку по страховым взносам, срок уплаты которых наступил до принятия заявления о признании должника банкротом, не являются текущими требованиями и подлежит включению в реестр требований кредиторов (п. 27 Постановления ВАС РФ N 25).

Взыскание штрафных санкций независимо от даты совершения правонарушения или даты привлечения должника к ответственности осуществляется путем включения вышеуказанных требований в реестр требований кредиторов. Требования о взыскании штрафов учитываются отдельно в реестре требований кредиторов в составе требований кредиторов третьей очереди и удовлетворяются после погашения этих требований в отношении основной суммы задолженности (страховые взносы, пени) и причитающихся процентов³⁸.

Штрафы, в отношении которых  предусмотрен судебный порядок взыскания, могут быть включены в реестр требований кредиторов только на основании вступивших в законную силу решений судов об их принудительном взыскании.

Суммы недоимки по страховым  взносам, срок исполнения по которым  наступил после введения процедуры  наблюдения, а также начисленные  на них пени подлежат взысканию в  случае их неуплаты в порядке, предусмотренном ст. 25 Закона N 167-ФЗ.

5. При вынесении арбитражным  судом определения об открытии  процедуры наблюдения территориальный орган ПФР контролирует погашение задолженности, включенной в реестр требований кредиторов, и уплату страхователем-должником текущих платежей.

После введения следующей  процедуры банкротства платежи  по исполнению обязательств, возникших до принятия заявления о признании должника банкротом, срок исполнения которых наступил до даты введения следующей процедуры, не являются текущими платежами.

6. По результатам рассмотрения  дела о банкротстве (по окончании  наблюдения) арбитражный суд принимает один из следующих судебных актов³⁹ (ст. 52 Закона N 127-ФЗ):

- решение о признании  должника банкротом и об открытии  конкурсного производства;

- решение об отказе  в признании должника банкротом;

- определение о введении  финансового оздоровления;

- определение о введении  внешнего управления;

- определение о прекращении производства по делу о банкротстве;

- определение об оставлении  заявления о признании должника  банкротом без рассмотрения;

- определение об утверждении  мирового соглашения.

Из анализа теоретического материала в первой главе можно сделать следующие выводы.

Понятия «банкротство»  и «кризис» не следует рассматривать  в качестве равнозначных. Банкротство - это, скорее, результат кризиса, внешнее  его проявление.

Банкротство - кризисное состояние предприятия, при котором оно неспособно осуществлять финансовое обеспечение текущей производственной деятельности и выполнять свои обязательства перед бюджетом и другими клиентами.

Признаки несостоятельности (банкротства):

- наличие денежного  обязательства должника долгового  характера;

- неспособность гражданина или юридического лица удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения;

- наличие задолженности  в отношении гражданина на сумму не менее 10 тыс. руб., а юридического лица - не менее 100 тыс. руб.;

- официальное признание  несостоятельности арбитражным  судом⁴⁰.

Формы банкротства: преднамеренное банкротство; фиктивное банкротство; реальное банкротство.

В развитых странах существует метод, позволяющий выделить макроэкономические показатели, влияющие на уровень банкротства. К ним относятся следующие показатели:

1. Индекс Доу - Джонса.

2. Уровень безработицы.

3. Прибыль после вычета налогов.

4. Изменение в структуре инвестиций.

5. Удельный вес новых заказов на товары длительного пользования (стоимостное выражение этих товаров) в ВВП.

Диагностика банкротства объединяет следующие этапы: исследование финансового состояния предприятия; обнаружение признаков банкротства; определяются масштабы кризисного положения; изучаются основные факторы, обуславливающие кризисное состояние.

Существует три оценки кризисного состояния: легкий кризис; тяжелый кризис; банкротство.

Пути вывода предприятия из кризиса: мобилизация внутренних резервов; обеспечение финансового оздоровления предприятия за счет внешней помощи; попытка реорганизации предприятия; переход на выпуск более конкурентоспособной продукции; рекращение хозяйственной деятельности, объявление себя банкротом.

При рассмотрении дела о банкротстве должника - юридического лица применяются следующие процедуры банкротства: наблюдение; финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение.

После окончания процедуры  наблюдения в случае предоставления банковской гарантии в качестве обеспечения исполнения обязательств должника в соответствии с графиком погашения задолженности арбитражный суд может ввести процедуру финансового оздоровления.

Решение проблем финансового  оздоровления предприятия возможно при использовании универсальных и типовых мероприятий, обеспечивающих вывод его из финансового кризиса.

Системы данных мероприятий, реализуемых на базе соответствующего научно-методического обеспечения  и направленные на достижение определенных целей, образуют механизмы обеспечения финансовой устойчивости. Они подразделяются на внутренние механизмы, используемые самим предприятием, и внешние, реализуемые при помощи сторонних юридических или физических лиц.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «Шумиловский Леспромхоз»

1. Краткая характеристика предприятия, внешние и внутренние условия деятельности, анализ рынков

Общество с ограниченной ответственностью «Шумиловский Леспромхоз» находится в Нижнеилимском районе, п. Соцгородок. Зарегистрирован 22.12.1997 г. за № 220 Администрацией Нижнеилимского района.

Основной вид деятельности: лесозаготовительные, лесохозяйственные, лесоперерабатывающие, лесохимическая, сопутствующие заготовки и переработки лесопродукции.

Уставный капитал 1 513 тыс. руб. Учредители ООО «СибХольц» - доля в уставном капитале  - 100%.

Деятельность ООО «Шумиловский ЛПХ» выяснили, что лесозаготовительная деятельность носит ярко выраженный сезонный характер:

- активная подготовка  к работе осуществляется в  летний - осенний периоды, в этот период проводится ревизия лесозаготовительной техники с целью обеспечения подготовки к работе тракторов, лесовозов, челюстных погрузчиков, зимних дорог, созданию межсезонных запасов хлыстов для зимней вывозки.

- сезон для полноценной заготовки с ноября по март. В весеннее – летний периоды возможна заготовка леса, в зависимости от погодных условий.

ООО «Шумиловский ЛПХ» расположен в Иркутской области, Нижнеилимском районе, поселок Соцгородок.

Основной целью деятельности ООО «Шумиловский ЛПХ» является получение прибыли, для которой общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом, в том числе: лесозаготовительная деятельность, лесохозяйственная деятельность, лесоперерабатывающая деятельность, лесохимическая деятельность, виды деятельности сопутствующие заготовке и переработке леса, лицензируемые виды деятельности на основании полученных лицензий, виды деятельности сопутствующие уставным целям общества, не запрещенные законом РФ.

Номенклатура выпускаемой  продукции: хлысты товарные, пиловочник, балансы, дрова.

Таблица 2.1

Объемы производства продукции, м³

Наименование	Период		Отклонения 2009./2008
	2008г.	2009г.	тыс м3	%
Хлысты	102,04	70,66	-31,38	31
Балансы дл.	4,57	1,09	-3,48	76,15
Дрова	4,46	3,92	-0,54	12,11
Техсырье	0,05	0,17	0,12/	240
Пиловочник на экспорт	1,46	3,11	1,65/	113
Пиловочник  1-2-3 сорт	10,05	6,84	-3,21/	30,57

 

Из табл. 2.1 и рис.2.1 видим, что относительно 2008г. в 2009г. уменьшился выпуск основного вида продукции, хлыстов на 31%, балансы дл. - на 76,15%, дрова - на 12,11%, и пиловочник 1-2-3 сорт - на 30,57%. На фоне снижения выпуска продукции, по некоторым видам продукции объемы производства возросли, так выпуск техсырья увеличился более чем в 2 раза, объем произведенного пиловочника увеличился на 113%.

Рис. 2.1. Объемы производства продукции, м³

 

Выручка от реализации продукции  в 2009г. составила 28026,64 тыс. руб. по сравнению  с 2008г. (39317,5 тыс. руб.) она уменьшилась на 11 290,86 тыс. руб. или 28,72%, что негативно сказывается на предприятии. То есть производство по основному виду продукции (выпуск круглого леса) снижается, а по отдельным видам сортимента увеличивается.

Органами управления общества являются:

- общее собрание участников  Общества – высший орган управления, который осуществляет свою деятельность в соответствии с ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

- директор – единоличный  исполнительный орган общества, осуществляет общее руководство производственной, финансовой и хозяйственной деятельностью общества.

Перечень структурных  подразделений: