Анализ деятельности регионального предприятия общественного питания кафе «Яранга»

Для характеристики источников формирования запасов определяют три основных показателя:

1. Наличие собственных  оборотных средств. Определяется  разницей между величиной источников  собственных средств и стоимость  основных средств и вложений: 

СОС = Капитал  и резервы – Внеобор. активы,     (30) 

2. Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат (функционирующий капитал) определяется  как разность между оборотными  активами и краткосрочной задолженностью (чистые мобильные активы):  

КФ = (Капитал  и резервы + Долгосроч. пассивы) – Внеобор. активы,(стр 60) 

3. Показатель  общей величины основных источников  формирования запасов и затрат: 

ВИ = (Капитал  и резервы + Долгосрочные пассивы +

+ Краткосрочные  кредиты и займы) – Внеоборотные активы,  (31) 

   Результаты расчета абсолютных показателей приведены в таблице 7.

Из таблицы 7 видно, что собственные оборотные средства увеличились на 3 132 руб. (4%), а также увеличились заемные источники на 3%, что вызвало уменьшение на 17 800 руб. общей величины основных источников формирования запасов. 

                                                                                      Таблица 7

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «ЖТК» кафе «Яранга»

 

Трем показателям  наличия источников формирования запасов  соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств: 

+Ф^С = СОС – Зп,         (32) 

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов: 

+Ф^Т = КФ – Зп,         (33) 

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов: 

±Ф^О = ВИ – Зп,         (34) 

С помощью этих показателей мы можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации: 

,                                                                 (35) 

Возможно выделение 4 типов финансовых ситуаций (Табл. 8). 

                                                                                        Таблица 8

Сводная таблица  показателей по типам финансовых ситуаций ООО «ЖТК» кафе «Яранга»

 

1. Абсолютная  независимость финансового состояния.  Этот тип ситуации встречается  крайне редко, представляет собой  крайний тип финансовой устойчивости  и отвечает следующим условиям: 

S (Ф) = {1, 1, 1}, 

2. Нормальная  независимость финансового состояния,  которая гарантирует платежеспособность: 

S (Ф) = {0, 1, 1}, 

3. Неустойчивое  финансовое состояние, сопряженное  с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов: 

S (Ф) = {0, 0, 1}, 

4. Кризисное  финансовое состояние, при котором  предприятие полностью зависит  от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долго-  и краткосрочных кредитов и  займов не хватает для финансирования  материальных оборотных средств,  то есть пополнение запасов  идет за счет средств, образующихся  в результате замедления погашения  кредиторской задолженности: 

S (Ф) = {0, 0, 0}, 

Расчет представлен  в таблице 9. 

                                                                                    Таблица 9

Классификация типа финансового состояния кафе «Яранга»

 

Данные таблицы 9 говорят о том, что в организации наблюдается неустойчивое состояние и в начале, и в конце анализируемого периода. В этой ситуации необходима оптимизация структуры пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат, а то, что они явно завышены (особенно в конце периода), это показал коэффициент маневренности функционирующего капитала (L₅, табл. 3).

Коэффициенты  финансовой устойчивости

Устойчивость  финансового состояния в рыночных условиях наряду с абсолютными величинами характеризуется системой финансовых коэффициентов.

Они рассчитываются в виде соотношения абсолютных показателей  актива и пассива баланса. Анализ финансовых коэффициентов заключается  в сравнении их значений с базисными  величинами, изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет.

Кроме того, для  оценки финансового состояния необходимо использовать экспертные оценки величин, характеризующие оптимальные или  критические (пороговые), с точки  зрения устойчивости финансового состояния, значения показателей. Оценить изменения  этих коэффициентов за истекший период, сделать вывод о том, как изменились отдельные характеристики финансового  состояния за отчетный год.

Для оценки используется система финансовых показателей (коэффициентов):

1. Коэффициент  капитализации: показывает, сколько  заемных средств организация  привлекла на 1 руб. вложенных  в активы собственных средств: 

,       (36) 

2. Коэффициент  обеспеченности собственными источниками  финансирования: показывает, какая  часть оборотных активов финансируется  за счет собственных источников: 

,   (37) 

3. Коэффициент  финансовой независимости (автономии): показывает удельный вес собственных  средств в общей сумме источников  финансирования: 

,       (38) 

 4.Коэффициент финансирования: показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая – за счет заемных средств:

,                                                         (39)

5. Коэффициент  финансовой устойчивости: показывает, какая часть актива финансируется  за счет устойчивых источников: 

,  (40) 

В организации  коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, имеют следующие значения (табл. 10).  

Таблица 10

Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость ООО «ЖТК» кафе «Яранга»

 

Как показывают данные таблицы 10, динамика коэффициента капитализации (U₁) свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации, так как для этого необходимо, чтобы этот коэффициент был < 1,5, а в данном случае на начало анализируемого периода он составляет 0,579, а на конец периода – 0,565. На величину этого показателя влияют следующие факторы: высокая оборачиваемость, стабильный спрос на реализуемую продукцию, налаженные каналы снабжения и сбыта, низкий уровень постоянных затрат.

Однако коэффициент  соотношения собственных и заемных  средств дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Этот показатель необходимо рассматривать в увязке с коэффициентом  обеспеченности собственными средствами (U₂). Он показывает, в какой степени материальные запасы имеют источником покрытия собственные оборотные средства. Уровень этого коэффициента сопоставим для организаций разных отраслей. Независимо от отраслевой принадлежности степень достаточности собственных оборотных средств для покрытия оборотных активов одинаково характеризует меру финансовой устойчивости. В тех случаях, когда U₂ > 50%, можно говорить, что организация не зависит от заемных источников средств при формировании своих оборотных активов. Когда U₂ < 50%, особенно если значительно ниже, необходимо оценить, в какой мере собственные оборотные средства покрывают хотя бы производственные запасы и товары, так как они обеспечивают бесперебойность деятельности организации. Как показывают данные табл. 10, у анализируемой организации этот коэффициент достаточно низок. Собственными оборотными средствами покрывалось в конце отчетного периода лишь 37,6% оборотных активов. Хотя это значительно выше допустимых 10%.

Значение коэффициента финансовой независимости (U₃) выше критической точки, что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации, т.е. собственникам принадлежат 62,6% в стоимости имущества.

Этот вывод  подтверждает и значение коэффициента финансирования U₄. 

                        3. Исследование конкурентов.

   Анализируя  ситуацию на рынке сбыта услуг  ресторана можно прийти к выводу, что основными конкурентами являются ресторан «Астория», ресторан «Вечерний Энгельс». Их продукция почти всегда отличается хорошим качеством, широким ассортиментом. Основной недостаток – достаточно высокие цены.

Результаты исследования конкурентов можно представить в виде сравнительной таблицы( табл 11)