Анализ денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2011 в 11:28, дипломная работа

Описание работы

Цель анализа денежных потоков - это, прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от текущей деятельности.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………….....3
1. Теоретические основы анализа денежных потоков предприятия………..….4
1.1 Теоретическое представление категории "денежные потоки"………………4
1.2 Принципы управления денежными потоками……………………………….7
2. Методология анализа денежных потоков……………………………...…….13
2.1 Методика расчета времени обращения денежных средств………………..13
2.2 Анализ движения потоков денежных средств………………………………15
2.3 Прогнозирование денежного потока………………………………………..21
3. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия………....26
3.1 Анализ эффективности использования основного капитала………………26
3.2Анализ использования трудовых ресурсов…………………………………36
3.3 Анализ производства и реализации продукции……………………………48
3.4 Анализ себестоимости продукции…………………………………………..56
3.5 Анализ финансовых результатов деятельности………………………….......68
3.6 Комплексный анализ деятельности предприятия………………………….74
3.7 Резервы улучшения деятельности предприятия…………………………...75
Заключение………………………………………………………………………..77
Библиографический список………...…………………………………………....78
Приложения…………………………………………………………………….....80

Скачать архив (274.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая работа по экономическому анализу.doc

— 1.07 Мб (Скачать файл)

     Анализ  структуры товарной продукции показал  сокращение общей товарной продукции на 725 тыс. руб. по сравнению с плановыми показателями, что произошло в основном за счет меньшего, по сравнению с плановым выпуском и реализацией продукции.

 

Таблица 22

Расчет  изменения средней цены единицы  продукции за счет структурного фактора

Изделие Объем производства, шт. Структура продукции, % Плановая  цена, тыс. руб. Изменение средней цены за счет изменения структуры, тыс. руб.
План факт план Факт Изменение
А 5220 5200 11,83 11,82 -0,02 4,50 -0,02
Б 13850 13800 31,40 31,36 -0,04 3,9 -0,04
В 2760 2700 6,26 6,14 -0,12 7,00 -0,12
Г 4100 4050 9,29 9,20 -0,09 6,00 -0,09
Д 6980 7050 15,82 16,02 0,20 4,00 0,20
Е 11200 11200 25,39 25,45 0,06 4,50 0,06
Итого 44110 44000 100,00 100,00 0,00 Х 0

     Расчет  изменения средней цены единицы  продукции за счет структурного фактора  показывает, что большее изменение  произошло со средней ценой продукции  Д . Это связано в первую очередь  с доли данной продукции в общем  количестве изделий и изменением объема производства.

 

Таблица 23

Анализ  ритмичности выпуска продукции  по кварталам

Квартал Объем производства, шт. Удельный  вес продукции, % Коэффициент выполнения плана Зачтенная в выполнении плана по ритмичности
план Факт план Факт ОП Уд. Вес
Продукция А
1 1250 1200 23,95 23,07 96,00 1200 23,07
2 1260 1300 24,14 25 103,17 1300 25
3 1350 1300 25,86 25 96,29 1300 25
4 1360 1400 26,05 26,93 102,94 1400 26,93
Всего 5220 5200 100 100 Х 5200 100
Продукция Б
1 3450 3500 24,91 25,36 101,4 3500 25,36
2 3550 3500 25,63 25,36 98,59 3500 25,36
3 3650 3600 26,35 26,09 98,63 3600 26,09
4 3200 3200 23,11 23,19 100 3200 23,19
Всего 13850 13800 100 100 Х 13800 100
Продукция В
1 540 500 19,56 18,53 92,59 500 18,53
2 640 700 23,18 25,92 109,37 700 25,92
3 740 700 26,82 25,92 94,59 700 25,92
4 840 800 30,44 29,63 95,24 800 29,63
Всего 2760 2700 100 100 Х 2700 100
Продукция Г
1 875 800 21,35 19,76 91,42 800 19,76
2 975 1000 23,78 24,69 102,56 1000 24,69
3 1075 1000 26,22 24,69 93,02 1000 24,69
4 1175 1250 28,65 30,86 106,38 1250 30,86
Всего 4100 4050 100 100 Х 4050 100
Продукция Д
1 1560 1500 22,35 21,27 96,15 1500 21,27
2 1680 1700 24,06 24,12 101,19 1700 24,12
3 1790 1850 25,65 26,24 103,35 1850 26,24
4 1950 2000 27,94 28,37 102,56 2000 28,37
Всего 6980 7050 100 100 Х 7050 100
Продукция Е
1 2650 2600 23,66 23,21 98,11 2600 21,27
2 2750 2800 24,55 25 101,82 2800 24,12
3 2850 2900 25,45 25,89 101,75 2900 26,24
4 2950 2900 26,34 25,89 98,31 2900 28,37
Всего 11200 11200 100 100 Х 11200 100

 

 Таблица 24

Анализ  показателей ритмичности производства

Показатель Изделие
А Б В Г Д Е
Коэффициент ритмичности 0,92 0,95 0,84 0,85 0,91 0,91
Коэффициент аритмичности 240 -510 10 40 -290 -160
Коэффициент вариации 1,8 0,9 0,1 0,7 2,1 0,5

Коэффициент ритмичности = показатель ритмичности выпуска продукции, отношение минимальных выпусков к средним.

А = 1875/2017,5=0,2.

Б = 2450/2552,5=0,95.

В = 550/650 = 0,84.

Г = 1200/1400 =0,85.

Д = 3100/3372,5 = 0,91.

Е = 2600/2830 = 0,91.

Коэффициент аритмичности = Сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана.

Коэффициент вариации = Отношение отклонения от планового задания к фактическому1.

 

3.4 Анализ себестоимости продукции

Таблица 25

Затраты на производство продукции

Элемент затрат Сумма, тыс. руб. Структура затрат, %
план факт отклонение план факт отклонение
Материальные  затраты 76625,15 160587 83961,85 50 50 0
Заработная  плата 30633 30500 -133 19,98 9,49 -10,49
Отчисления  в фонд социальной защиты 9199 9150 -49 6,00 2,84 -3,16
Амортизация основных средств 15000 20000 5000 9,79 6,23 -3,56
Прочие  расходы 21793,15 100937 79143,85 14,23 31,44 17,21
Полная  себестоимость 153250,3 321174 167923,7 100 100 0
В том числе:

- постоянные  затраты

 118002,7 247303 129300,7 76,99 77,00 0,01
- переменные затраты 35247,6 73871 38623,4 23,01 23,00 -0,01

     Анализ  затрат на производство продукции показывает, что значительную часть себестоимости  занимает доля материальных затрат.

     В целом фактическая себестоимость  больше плановой на 167927,7 тыс. Данный рост произошел в основном за счет увеличения доли прочих расходов на 17,21, что может свидетельствовать о неосмотрительной политике предприятия в части формирования себестоимости и отнесения затрат на производство продукции.

 

Таблица 26

Исходные  данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство продукции

Затраты Сумма, тыс. руб. Факторы изменения затрат
Объем выпуска Структура продукции Переменные  затраты Постоянные  затраты
По  плану на плановый выпуск 153250,3 44110 44110 35247,6 118002,7
По  плану, пересчитанному на фактический объем производства при сохранении структур 153250,3 44000 44110 35247,6 118002,7
По  плановому уровню на фактический  выпуск 153250,3 44000 44000 35247,6 118002,7
Фактический при плановом уровне постоянных затрат 321174 44000 44000 73871 118002,7
Фактические 321174 44000 44000 73871 247303

С/с = Σ (ОП*В)*А

 

Таблица 27

Данные  о выпуске товарной продукции

    Товарная  продукция Сумма, тыс. руб.
    По  плану 199745
    Фактически  при плановой структуре и плановых ценах 199020
    Фактически по ценам плана 199020
    Фактически  по фактическим ценам 199020

     ТП = Σ (ОП*Ц).

     ТП  по плану = 5220 * 4,5+13850 * 3,9 + 2760 * 7,00+ 4100 * 6,00 + 6980 * 4,00 + 11200 * 4,50 = 23490+54015+19320+24600+27920+50400=199745.

     ТП  факт. при план =5200*4,5+13800*3,9+2700*7,00+4050*6,00+7050 4,00+11200*4,5 = 23400+53820+18900+24300+28200+50400=199020.

     ТП  факт по ценам плана = 5200 4,5 13800 3,9 * 2700 * 7,00 + 4050 * 6,00 + 7050 * 4,00+11200*4,5=199020.

     ТП  факт по факт. ценам = 5200 4,5 13800 3,9 * 2700 * 7,00 + 4050 * 6,00 + 7050 * 4,00+11200*4,5=199020.

 

Таблица 28

Расчет  влияния факторов на изменение суммы  затрат на рубль товарной продукции

Затраты на рубль товарной продукции, коп. Фактор
Объем производства Структура производства Удельные переменные затраты Сумма постоянных затрат Отпускная цена
План 44110 44110 35247,6 118002,7 4,85
Усл.1 44000 44100 35247,6 118002,7 4,85
Усл.2 44000 44000 35247,6 118002,7 4,85
Усл.3 44000 44000 73871 118002,7 4,85
Усл.4 44000 44000 73871 118002,7 4,85
Факт  44000 4400 73871 247303 4,85
Общее изменение -110 -110 38623,4 -129300,3 0

Информация о работе Анализ денежных средств