Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2011 в 11:28, дипломная работа
Цель анализа денежных потоков - это, прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от текущей деятельности.
Введение………………………………………………………………………….....3
1. Теоретические основы анализа денежных потоков предприятия………..….4
1.1 Теоретическое представление категории "денежные потоки"………………4
1.2 Принципы управления денежными потоками……………………………….7
2. Методология анализа денежных потоков……………………………...…….13
2.1 Методика расчета времени обращения денежных средств………………..13
2.2 Анализ движения потоков денежных средств………………………………15
2.3 Прогнозирование денежного потока………………………………………..21
3. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия………....26
3.1 Анализ эффективности использования основного капитала………………26
3.2Анализ использования трудовых ресурсов…………………………………36
3.3 Анализ производства и реализации продукции……………………………48
3.4 Анализ себестоимости продукции…………………………………………..56
3.5 Анализ финансовых результатов деятельности………………………….......68
3.6 Комплексный анализ деятельности предприятия………………………….74
3.7 Резервы улучшения деятельности предприятия…………………………...75
Заключение………………………………………………………………………..77
Библиографический список………...…………………………………………....78
Приложения…………………………………………………………………….....80
Анализ себестоимости продукции Г показывает ее сокращение на 217,5 тыс. руб. в большей части за резкого сокращения затрат на сырье и материалы.
Таблица 34
Анализ себестоимости продукции Д по статьям затрат
| Статья затрат | Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
| план | Факт | отклонение | план | факт | Отклонение | |
| Сырье и материалы | 10853,9 | 10965,75 | 111,85 | 50,00 | 50,00 | 0 |
| Топливо и энергия | 3256,17 | 3288,82 | 32,65 | 15,00 | 14,99 | -0,01 |
| Зарплата производственных рабочих | 2560 | 2300 | -260 | 11,79 | 10,49 | -1,3 |
| Отчисление на социальное страхование и медицинское страхование | 756 | 700 | -56 | 3,49 | 3,19 | -0,3 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 1000 | 1000 | 0 | 4,61 | 4,56 | -0,05 |
| Общепроизводственные расходы | 1000 | 1000 | 0 | 4,61 | 4,56 | -0,05 |
| Общехозяйственные расходы | 281,73 | 670,93 | 389,2 | 1,29 | 3,06 | 1,77 |
| Потери от брака | 1000 | 1000 | 0 | 4,61 | 4,57 | -0,04 |
| Прочие производственные расходы | 500 | 500 | 0 | 2,3 | 2,29 | -0,01 |
| Коммерческие расходы | 500 | 500 | 0 | 2,3 | 2,29 | -0,01 |
| Итого | 21707,8 | 21925,5 | 217,7 | 100 | 100 | 0 |
Анализ продукции Д показывает рост ее себестоимости на 217,7 тыс. руб. в основном за счет увеличения доли сырья и материалов, топлива, а также общепроизводственных расходов. Это могло произойти из-за снижения расходов на другие виды продукции, или предприятия выбрало для себя приоритетной именно данный вид продукции.
Таблица 35
Анализ себестоимости продукции Е по статьям затрат
| Статья затрат | Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
| план | факт | Отклонение | план | факт | Отклонение | |
| Сырье и материалы | 18816 | 18816 | 0 | 50,00 | 50,00 | 0 |
| Топливо и энергия | 5645 | 5645 | 0 | 15,00 | 15,00 | 0 |
| Зарплата производственных рабочих | 2500 | 2400 | -100 | 6,65 | 6,38 | -0,27 |
| Отчисление на социальное страхование и медицинское страхование | 750 | 720 | -30 | 1,99 | 1,91 | -0,08 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 2500 | 2500 | 0 | 6,64 | 6,64 | 0 |
| Общепроизводственные расходы | 2000 | 2000 | 0 | 5,31 | 5,31 | 0 |
| Общехозяйственные расходы | 1000 | 1000 | 0 | 2,66 | 2,66 | 0 |
| Потери от брака | 1421 | 1551 | 130 | 3,78 | 4,18 | 0,35 |
| Прочие производственные расходы | 2000 | 2000 | 0 | 5,31 | 5,31 | 0 |
| Коммерческие расходы | 1000 | 1000 | 0 | 2,66 | 2,66 | 0 |
| Итого | 37632 | 37632 | 0 | 100 | 100 | 0 |
Анализ себестоимости продукции по видам и статьям затрат показывает сокращение себестоимости продукции А, Б, В, Г, а также рост себестоимости продукции Д. В основном сокращение себестоимости произошло за счет снижения заработной платы рабочим, отчислениям на социальные нужды, а также роста прочих расходов, что в целом говорит о том, что предприятию необходимо минимизировать прочие расходы, уделяя внимания затратам на сырье и материалы, улучшая качества продукции.
Таблица 36
Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли за отчетный год
| Состав балансовой прибыли | Отчетный год | |||
| План | Факт | |||
| сумма,
тыс. руб. |
Структура, % | сумма,
тыс. руб. |
Структура, % | |
| Балансовая прибыль | 32004,7 | 100 | 40991 | 100 |
| Прибыль от реализации продукции | 31194,7 | 97,47 | 40116 | 97,81 |
| Прибыль от прочей реализации | 10 | 0,01 | 3 | 0,01 |
| Внереализационные финансовые результаты | 800 | 2,52 | 872 | 2,18 |
Исходя
из анализа состава, динамики и выполнения
плана балансовой прибыли за отчетный
год можно сделать вывод о
том, что большую часть прибыли
составляет прибыль от реализации продукции,
прибыль от прочей реализации занимает
лишь 0,1% от балансовой прибыли, внереализационные
финансовые результаты занимают лишь
2,52 и 2,18%.
Таблица 37
Отчет о прибылях и убытках
| Наименование показателя | Факт | План |
| 1. Выручка от реализации продукции | 192810 | 184445 |
| 2.
Себестоимость реализации |
152694 | 153250,3 |
| 3. Коммерческие расходы | 0 | 0 |
| 4. Управленческие расходы | 0 | 0 |
| 5. Прибыль от реализации | 40116 | 31194,7 |
| 6. % к получению | 1500 | 1250 |
| 7. % к уплате | 750 | 600 |
| 8. Доходы от участия в др. организациях | 0 | 0 |
| 9. Прочие операционные доходы | 150 | 180 |
| 10. Прочие операционные расходы | 25 | 20 |
| 11.
Прибыль от фин.-хоз. |
40991 | 32004,7 |
| 12.
Прочие внереализационные |
0 | 0 |
| 13.
Прочие внереализационные |
0 | 0 |
| 14. Прибыль отчетного года | 40991 | 32004,7 |
| 15. Налог на прибыль | 9838 | 7681 |
| 16. Отвлеченные средства | 7500 | 7890 |
| 17. Нераспределенная прибыль | 23653 | 16443,7 |
Таблица 38
Расчет выручки от реализации
| Изделие | Объем реализации, шт. | Оптовая цена, тыс. руб. | Выручка, тыс. руб. | С/с реализованной продукции | ||||
| план | факт | план | факт | план | факт | План | Факт | |
| А | 5220 | 5200 | 4,5 | 3,8 | 23490 | 19760 | 18792 | 18720 |
| Б | 13850 | 13800 | 3,9 | 3,3 | 54015 | 45540 | 41965,5 | 41814 |
| В | 2760 | 2700 | 7,00 | 6,90 | 19320 | 18630 | 15318 | 14985 |
| Г | 4100 | 4000 | 5,00 | 6,50 | 20500 | 26000 | 17835 | 17617,5 |
| Д | 6980 | 7000 | 4,00 | 5,80 | 27920 | 28000 | 21707,8 | 21925,5 |
| Е | 11200 | 11200 | 3,50 | 4,90 | 39200 | 54880 | 37632 | 37632 |
| Итого | 44110 | 44000 | Х | Х | 184445 | 192810 | 153250,3 | 152694 |